TK sử dụng: TK 642: Chi phớ quản lý doanh nghiệp.
TK này dựng để phản ỏnh cỏc chi phớ quản lý chung của doanh nghiệp gồm cỏc chi phớ về lương nhõn viờn: bộ phận quản lý doanh nghiệp, bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế, kinh phớ cụng đoàn của nhõn viờn quản lý doanh nghiệp, chi phớ vật liệu văn phũng, cụng cụ lao động, khấu hao TSCĐ dựng cho quản lý doanh nghiệp, tiền thuờ đất, thuế mụn bài, khoản lập dự phũng phải thu khú đũi, dịch vụ mua ngoài, chi phớ bằng tiền khỏc (tiếp khỏch, hội nghị….)
Sinh viờn: Tụ Bớch Ngọc – Lớp QT1103K 30
TK 6421: Chi phớ nhõn viờn quản lý TK 6422: Chi phớ vật liệu quản lý TK 6423: Chi phớ đồ dựng văn phũng TK 6424: Chi phớ khấu hao TSCĐ TK 6425: Thuế, phớ, lệ phớ
TK 6426: Chi phớ dự phũng
TK 6427: Chi phớ dịch vụ mua ngoài TK 6428: Chi phớ bằng tiền khỏc TK 642 khụng cú số dư cuối kỳ.
Sinh viờn: Tụ Bớch Ngọc – Lớp QT1103K 31
Ghi chỳ:
(1a,1b): Chi phớ vật liệu, cụng cụ dụng cụ.
(2): Chi phớ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương (3): Chi phớ khấu hao TSCĐ
(4): Chi phớ phõn bổ dần, chi phớ trớch trước
(5a,5b): Thành phẩm,hàng hoỏ, dịch vụ tiờu dựng nội bộ (6a): Chi phớ dịch vụ mua ngoài và chi phớ bằng tiền khỏc.
Sinh viờn: Tụ Bớch Ngọc – Lớp QT1103K 32
(6b): Thuế GTGT đầu vào khụng được khấu trừ nờỳ được tớnh vào chi phớ bỏn hàng
(7): Chi phớ quản lý cấp dưới phải nộp cho cấp trờn theo quy định (8) Dự phũng phải thu khú đũi
(9): Thuế mụn bài, tiền thuờ đất phải nộp ngõn sỏch nhà nước (10): Cỏc khoản thu giảm chi
(11): Kết chuyển chi phớ quản lý doanh nghiệp, chi phớ bỏn hàng.
(12): Hoàn nhập số chờnh lệch giữa số dự phũng phải thu khú đũi đó trớch lập năm trước chưa sử dụng hết lớn hơn số phải trớch lập năm nay.
(13): Hoàn nhập cỏc khoản chi phớ trớch trước