Để ghi chép, hệ thống hoá thông tin, kế toán Công ty than Hà Lầm - Vinacomin thống nhất áp dụng hình thức kế toán Nhật ký- chứng từ.
Hỡnh thức kế toỏn Nhật ký - chứng từ gồm cỏc loại sổ kế toỏn sau: - Nhật ký chứng từ;
- Bảng kờ; - Sổ cỏi; - Sổ chi tiết;
Đặc trưng cơ bản của hỡnh thức kế toỏn Nhật ký - Chứng từ là tập hợp và hệ thống hoỏ cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh theo bờn Cú của cỏc tài khoản (TK) kết hợp với việc phõn tớch cỏc nghiệp vụ kinh tế theo cỏc TK đối ứng Nợ.
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn như sau:
Hỡnh thức kế toỏn kết hợp giữa việc ghi chộp theo thứ tự thời gian với việc ghi sổ theo hệ thống giữa kế toỏn tổng hợp và kế toỏn chi tiết, giữa việc ghi chộp hàng ngày với việc tổng hợp số liệu bỏo cỏo cuối thỏng.
- Hàng ngày, từ cỏc chứng từ kế toỏn và cỏc bảng phõn bổ, kế toỏn vào cỏc bảng kờ và Nhật ký chứng từ, đồng thời lập sổ và thẻ kế toỏn chi tiết.
- Cuối thỏng, từ Sổ hoặc thẻ kế toỏn, lập Bảng kờ và căn cứ vào cỏc Bảng kờ và Sổ chi tiết, kế toỏn lập Nhật ký chứng từ.
- Đồng thời, tại thời điểm cuối thỏng, kế toỏn tổng hợp số liệu từ Nhật ký chứng từ để vào Sổ cỏi tài khoản, tổng hợp số liệu từ sổ và thẻ kế toỏn chi tiết để vào bảng tổng hợp chi tiết.
- Để đảm bảo tớnh chớnh xỏc của số liệu, kế toỏn cũn tiến hành đối chiếu, kiểm tra giữa Sổ cỏi tài khoản và bảng tổng hợp chi tiết.
Sinh viờn: Tụ Bớch Ngọc – Lớp QT1103K 67
- Cuối quý, tổng hợp số liệu từ cỏc Bảng kờ, Nhật ký chứng từ, Sổ cỏi vào Bỏo cỏo tài chớnh.
Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn đó được kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào cỏc Nhật ký - Chứng từ hoặc bảng kờ, sổ chi tiết cú liờn quan.
Đối với cỏc loại chi phớ sản xuất, kinh doanh phỏt sinh nhiều lần hoặc mang tớnh chất phõn bổ, phải tập hợp, lập bảng phõn bổ sau đó lấy số liệu kết quả của bảng phõn bổ ghi vào cỏc bảng kờ và Nhật ký - Chứng từ cú liờn quan. Đối với cỏc Nhật ký- Chứng từ được ghi căn cứ vào cỏc Bảng kờ, sổ chi tiết thỡ căn cứ vào số liệu tổng cộng của cỏc bảng kờ, sổ chi tiết, cuối thỏng chuyển số liệu vào Nhật ký - Chứng từ. Cuối thỏng, kế toỏn khoỏ sổ, cộng số liệu trờn cỏc Nhật ký - Chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trờn cỏc Nhật ký - Chứng từ với cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết cú liờn quan và lấy số liệu tổng cộng của cỏc Nhật ký - Chứng từ để ghi trực tiếp vào sổ cỏi.
Sinh viờn: Tụ Bớch Ngọc – Lớp QT1103K 68 Sơ đồ: Hạch toỏn theo hỡnh thức Nhật ký - Chứng từ.