2. Hiệu quả hoạt động SXKD của Công ty
2.2.1.2. Phân tích chi phí:
Sự sụt giảm mạnh của thu nhập cũng làm tổng chi phí của doanh nghiệp năm 2010 giảm theo. Tổng chi phí năm 2009 của công ty là 67,631,273,414 đồng, năm 2010 giảm 35,850,313,156 đồng còn 31,780,960,258 đồng. Tuy nhiên tốc độ giảm của chi phí là 53,01 %, nhỏ hơn tốc độ tăng trưởng doanh thu (52,7%) chứng tỏ hoạt động kinh doanh năm 2010 có hiệu quả hơn so với năm 2009.
Nhìn vào bảng trên ta thấy rằng trong tổng chi phí của công ty, giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động và các khoản chi phí tương tự chiếm phần lớn trong tổng chi phí của công ty. Ta cũng dễ dàng nhận thấy rằng trong năm 2010 cơ cấu chi phí của công ty có một sự thay đổi rõ rệt là tỷ trọng chi phí hoạt động giảm mạnh và tỷ trọng chi phí phí thuế thu nhập doanh nghiệp tăng mạnh. Sau đây ta sẽ xem xét kỹ hơn về từng khoản mục chi phí.
Ta nhận thấy chi phí giá vốn hàng bán luôn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí. Đây là điều phù hợp với doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hóa. Năm 2009, chi phí này là 59,873,771,640 đồng chiếm 88.53% tổng chi phí. Đến năm 2010 lượng giá vốn hàng bán đã giảm đi 35,000,562,977 đồng còn 24,873,208,663 đồng chiếm 78.26%. Tốc độ giảm là 11.6%
Chi phí hoạt động của công ty là các khoản chi không trực tiếp mang lại lợi
nhuận nhưng không thể thiếu, bao gồm các khoản như chi phí cho nhân viên, chi về tài sản, chi cho hoạt động quản lý và công vụ… Cũng như hầu hết các khoản mục chi phí khác, chi phí hoạt động của năm 2010 cũng giảm về giá trị so với năm 2009, tuy nhiên tốc độ tăng chi phí hoạt động chậm hơn tốc độ tăng tổng chi phí do đó tỷ trọng chi phí hoạt động năm 2010 đã giảm 50,95% so với năm 2009.
Kết luận: Nhìn một cách tổng quát ta thấy rằng trong năm 2010 cả doanh thu và chi phí của công ty năm 2010 đều giảm mạnh. Ta cũng dễ dàng nhận thấy rằng lợi nhuận, tức chênh lệch giữa thu nhập và chi phí, của công ty trong năm 2010 cũng giảm một cách rõ rệt.
Bảng 3 . Bảng phân tích chi phí của công ty.
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2009 Chênh lệch Tốc độ
Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá vốn hàng bán 24,873,208,663 78.26% 59,873,771,640 88.53% (35,000,562,977) -10.27% -58.46% -11.60% Chi phí tài chính 1,574,167,584 4.95% 2,605,920,290 3.85% (1,031,752,706) 1.10% -39.59% 28.55% Chi phí hoạt động 6,251,235 0.02% 12,743,621 0.02% (6,492,386) 0.00% -50.95% 4.39% Chi phí nguyên vật liệu 6,251,235 100.00% 12,743,621 100.00% (6,492,386) 0.00% -50.95% 0.00% Chi phí phải trả 4,268,764,224 13.43% 3,872,976,290 5.73% 395,787,934 7.71% 10.22% 134.55% Chi phí trả trước dài hạn 326,406,002 7.65% 660,214,941 17.05% (333,808,939) -9.40% -50.56% -55.14% Chí phí phải trả khác 1,003,251,236 23.50% 1,081,046,237 27.91% (77,795,001) -4.41% -7.20% -15.80% Chi phí phải trả ngắn hạn khác 2,939,106,986 68.85% 2,131,715,112 55.04% 807,391,874 13.81% 37.88% 25.09% Chi phí dự phòng các khoản phải thu khó
đòi (103,772,624) -0.33% (103,772,624) -0.15% - -0.17% 0.00% Chi phí dự phòng trợ cấp mất việc 40,917,954 0.13% 40,917,954 0.06% - 0.07% 0.00% Chi phí thuế 1,121,423,222 3.53% 1,328,716,243 1.96% (207,293,021) 1.56% -15.60% 79.60% Thuế TNDN 804,823,657 71.77% 1,112,638,853 83.74% (307,815,196) -11.97% -27.67% -14.29% Thuế khác 316,599,565 28.23% 216,077,390 16.26% 100,522,175 11.97% 46.52% 73.61% Tổng chi phí 31,780,960,258 100% 67,631,273,414 100% (35,850,313,156) 0.00% -53.01% 0.00%
