thuếở tỉnh Hoà Bình theo Luật Quản lý thuế hiện nay
Như ựã phân tắch ở phần trên của Luận văn, ba nguyên nhân cơ bản dẫn ựến tắnh tuân thủ của NNT ở Hoà Bình không cao là do bản thân NNT, do hệ thống chắnh sách thuế và công tác quản lý thuế của cơ quan thuế hiện nay. Tuy nhiên, trong phạm vi nghiên cứu của Luận văn, chúng tôi chỉ ựi sâu vào một số nhóm giải pháp lớn thuộc nhân tố quản lý thuế của cơ quan thuế. Do vậy, chúng tôi không ựi sâu về nhóm giải pháp hoàn thiện hệ thống chắnh sách thuế nhằm nâng cao tắnh tuân thủ của NNT.
(1). Hoàn thiện hệ thống chắnh sách, pháp luật thuế
Hệ thống chắnh sách, pháp luật thuế là cơ sở ựể NNT thực hiện nghĩa vụ thuế của mình, cũng là cơ sở ựể cơ quan quản lý nhà nước xác ựịnh việc NNT có hành vi vi phạm pháp luật hay không. để nâng cao tắnh tuân thủ của NNT thì hệ thống chắnh sách, pháp luật thuế cần hoàn thiện nhằm ựạt ựược các yêu cầu sau:
Một là tạo môi trường pháp lý bình ựẳng, công bằng; áp dụng hệ thống thống nhất, không phân biệt giữa các thành phần kinh tế cũng như giữa các doanh nghiệp trong nước với các doanh nghiệp có vốn ựầu tư nước ngoài.
Hai là ựược hoàn thiện theo hướng ựơn giản, minh bạch, công khai; tách chắnh sách xã hội ra khỏi chắnh sách thuế.
Ba là ựảm bảo huy ựộng ựầy ựủ các nguồn thu vào NSNN, ựáp ứng nhu cầu chi thường xuyên của nhà nước và giành một phần cho tắch luỹ phục vụ sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện ựại hoá ựất nước.
Bốn là hệ thống chắnh sách thuế phải là công cụ quản lý và ựiều tiết vĩ mô có hiệu quả của nhà nước ựối với nền kinh tế, ựộng viên ựược các nguồn lực, thúc ựẩy phát triển nhanh sản xuất, khuyến khắch xuất khẩu, ựầu tư, ựổi mới công nghệ, chuyển dịch cơ cấu kinh tế; ựảm bảo nền kinh tế tăng trưởng cao, bền vững góp phần ổn ựịnh và nâng cao ựời sống nhân dân.
Năm là tạo ựiều kiện thúc ựẩy cải cách hành chắnh và hiện ựại hoá công tác quản lý thuế. đặc biệt, các qui ựịnh về thủ tục hành chắnh thuế phải ựảm bảo phù hợp với yêu cầu cải cách hành chắnh của Nhà nước, vừa ựáp ứng các yêu cầu quản lý thuế của Nhà nước, vừa không gây phiền hà, tốn kém cho các tổ chức, cá nhân nộp thuế và cơ quan thuế.
(2) Tăng cường số lượng và nâng cao năng lực công chức thuế
Như ựã phân tắch, do ựội ngũ cán bộ thuế thiếu về số lượng, một bộ phận không nhỏ năng lực, trình ựộ chưa ựáp ứng ựược yêu cầu ựã làm hạn chế hiệu quả của các giải pháp của Cục thuế, do vậy môt vấn ựề cần quan tâm là phải tăng cường số lượng và nâng cao năng lực ựội ngũ công chức thuế.
Tiến hành thi tuyển công chức hàng năm ựể bù ựắp nguồn nhân lực thiếu hụt, phân bổ nhân lực ựầy ựủ cho các chức năng quản lý thuế theo yêu cầu; Thường xuyên rà soát, ựánh giá lại ựội ngũ cán bộ ựể phân công, bố trắ hợp lý. Những cán bộ thiếu tinh thần trách nhiệm, có hành vi vụ lợi khi thi hành công vụ thì không bố trắ vào các bộ phận trực tiếp giải quyết công việc cho người nộp thuế; Xử lý nghiêm, kịp thời, ựúng quy ựịnh ựối với cán bộ, công chức vi phạm kỷ luật.
Thường xuyên giáo dục, bồi dưỡng về ý thức pháp luật, trách nhiệm công vụ, nghiệp vụ chuyên môn, ựạo ựức nghề nghiệp, văn hoá ứng xử, phong cách phục vụ...Trong ựó chú ý ựào tạo các kỹ năng quản lý thuế theo hướng chuyên sâu, chuyên nghiệp.
Tiêu chuẩn hoá công việc của cán bộ theo từng vị trắ công tác; Xây dựng bảng tiêu chuẩn ựạo ựức công vụ; Xây dựng và thực hiện quy tắc ứng xử trong ngành thuế, trọng tâm là quy tắc quan hệ giữa cán bộ thuế khi thực hiện công vụ với người nộp thuế;
Thực hiện nghiêm quy chế ựiều ựộng, luân phiên, luân chuyển cán bộ, ựịnh kỳ chuyển ựổi vị trắ công tác nhằm hạn chế tối ựa những vi phạm xảy ra theo quy chế, quy ựịnh của Trung ương, của Bộ và của ngành;
(3) đổi mới và tăng cường công tác tuyên truyền và hỗ trợ NNT
để khắc phục những hạn chế ựã phân tắch ở phần 4.2.1, làm cho công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT thực sự trở thành công cụ nâng cao tắnh tự giác tuân thủ của NNT thì công tác này phải ựược ựổi mới và tăng cường cả về nội dung và hình thức:
* Về nội dung tuyên truyền hỗ trợ NNT: Biên tập các tài liệu hướng dẫn, giải thắch theo các hình thức ựa dạng, phong phú ựể mọi tổ chức, mọi cá nhân trong xã hội hiểu ựược bản chất tốt ựẹp của công tác thuế.
Biên tập một số tài liệu giảng dạy một số vấn ựề cơ bản về thuế ở các trường phổ thông, dạy nghề ựể trang bị cho công dân có các kiến thức cần thiết về thuế.
* Hình thức tuyên truyền, hỗ trợ NNT: Tổ chức thực hiện công tác tuyên truyền qua các phương tiện thông tin ựại chúng thường xuyên hơn, với nội dung phong phú và ựa dạng hơn: Dựng các bộ phim tài liệu, tiểu phẩm với nội dung tuyên truyền về thuế phát trên truyền hình. Tổ chức các chương trình thi tìm hiểu pháp luật thuế trên các báo, ựài.
Giảng dạy những nội dung tuyên truyền về thuế tại các cấp học; Tuyên truyền trên các Panô, áp phắch, tranh tuyên truyền cổ ựộng, biểu ngữ cho phù hợp với yêu cầu hiện nay.
Thiết kế, phát hành nhiều mẫu mã gọn và ựẹp theo tiêu thức từng sắc thuế dưới hình thức tờ rơi, sách bỏ túi,Ầ bằng cả tiếng Việt và tiếng Anh,Ầ ựể cấp phát miễn phắ tại trụ sở cơ quan Thuế, tại cơ quan kho bạc, ngân hàng, các trung tâm công cộng, nơi NNT thường giao dịch
Tổ chức khen thưởng bằng những hình thức khuyến khắch NNT thực hiện tốt nghĩa vụ thuế. Các phần thưởng khuyến khắch có thể là vật chất hoặc
phi vật chất. Các phần thưởng vật chất ựược coi là tốn kém ựối với cơ quan thuế còn các phần thưởng phi vật chất có lợi thế khuyến khắch NNT về ựạo ựức hơn là khắa cạnh kinh tế của sự tuân thủ. Cơ quan thuế cần xem xét ựiểm mạnh và ựiểm yếu của bất kỳ phần thưởng nào và xác ựịnh hoàn cảnh mà phần thưởng ựó có thể ựược khai thác ựể tạo ra sự tuân thủ tự nguyện ở mức cao nhất
Hình thức cám ơn như thư cám ơn của cơ quan thuế và của bản thân công chức thuế về sự hợp tác của NNT ựể ựảm bảo mục tiêu nghĩa vụ thuế hoàn thành.
Tư vấn trực tiếp tại các trung tâm hỗ trợ ở cơ quan thuế các cấp; Tư vấn, hỗ trợ thông qua mạng thông tin ựiện tử trong toàn quốc; Giải ựáp các vướng mắc về thuế thông qua trung tâm ựiện thoại tự ựộng.
Hỗ trợ thông qua các ựại lý thuế có thu phắ ựể các ựại lý này trực tiếp hướng dẫn, tắnh thuế, kê khai thuế và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của các tổ chức, cá nhân nộp thuế.
Triển khai các hình thức kê khai thuế ựiện tử và các dịch vụ ựiện tử khác của cơ quan thuế nhằm hỗ trợ NNT kê khai, nộp thuế và hoàn thuế. đồng thời cho phép các NNT ựối chiếu nghĩa vụ thuế trên mạng internet ngành thuế trên cơ sở các qui ựịnh pháp lý về giao dịch ựiện tử và hệ thống an toàn bảo mật ngành thuế. Tiếp ựó, cơ quan thuế sẽ mở rộng hình thức ựể doanh nghiệp có thể gửi các hồ sơ về thuế qua mạng nhằm giảm thời gian tiến hành các thủ tục về thuế của NNT.
Thường xuyên cập nhật, nghiên cứu các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ áp dụng trên thế giới, các ựịa phương trong nước từ ựó ựánh giá và ựề xuất phương án áp dụng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ mới, củng cố, hoàn thiện các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ hiện hành.
để thực hiện tốt công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT thì cơ quan thuế cần thực hiện các giải pháp sau:
* Ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) phục vụ công tác tuyên truyền và hỗ trợ NNT:
Xây dựng cơ sở dữ liệu về danh bạ các tổ chức, cá nhân nộp thuế ựầy ựủ chắnh xác ựể làm cơ sở thực hiện ựiều tra nhu cầu và cung cấp dịch vụ thuế Cải tiến nội dung và ựưa trang thông tin ựiện tử của Cục thuế lên internet, cập nhật thông tin thiết thực phục vụ người nộp thuế. Từng bước mở một số dịch vụ cho NNT như hỏi ựáp qua mạng, trao ựổi thư tắn.
Xây dựng kho dữ liệu hướng dẫn, hỏi ựáp về chắnh sách thuế, các thủ tục về thuế và tạo ựiều kiện cho cán bộ làm công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT truy cập ựể tra cứu giải ựáp các vướng mắc cho NNT một cách chắnh xác và thống nhất.
Xây dựng phần mềm quản lý trung tâm hỏi ựáp về thuế qua mạng ựiện thoại tự ựộng và trực tiếp; Phát triển phần mềm phục vụ cho việc trao ựổi và cung cấp các dịch vụ trực tuyến cho NNT, cho các ựại lý thuế như: ựăng ký thuế, kê khai thuế ựiện tử, gửi hồ sơ qua mạng...
* Kiện toàn ựội ngũ cán bộ trong hệ thống tuyên truyền và hỗ trợ NNT:
Nhanh chóng lựa chọn ựể bổ sung ựủ số lượng ựội ngũ cán bộ làm công tác Tuyên truyền và Hỗ trợ (25% tổng số biên chế). đồng thời tiến hành tổ chức các lớp tập huấn, ựào tạo, nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cho toàn bộ công chức làm công tác tuyên truyền và hỗ trợ NNT. Cùng với kiến thức chuyên môn sâu rộng trong nhiều lĩnh vực (nhất là thuế, kế toán, luật thuế), cán bộ làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ thuế cần ựược ựào tạo về các kỹ năng nghề nghiệp như kỹ năng lắng nghe, phân tắch yêu cầu, trình bày quan
ựiểm, thuyết phục...ựể phục vụ cho công việc. Cách thức thực hiện là chọn các cán bộ có trình ựộ, kỹ năng truyền ựạt tốt ựể ựào tạo thành các tiểu giáo viên, người học trước sẽ truyền ựạt cho người học sau.
Công tác hỗ trợ NNT cần ựược tổ chức cả các cấp thông qua các bộ phận và cán bộ làm công tác hỗ trợ của cơ quan thuế các cấp hay thông qua các tổ chức cung cấp dịch vụ, tư vấn thuế, hay các tổ chức kế toán kiểm toán. Công tác hỗ trợ NNT cũng có thể do những cá nhân chuyên gia ựảm nhiệm, như kế toán hay kiểm toán có thể tham gia vào các chương trình chuyên môn bằng việc ựăng ký với cơ quan thuế ựể ựược cấp những chứng chỉ công nhận theo quy ựịnh của luật. Tuy vậy, một số doanh nghiệp lớn hoặc vừa có thể sử dụng dịch vụ này nhưng ựối với các doanh nghiệp nhỏ là rất tốn kém. Vì vậy cơ quan thuế phải ựào tạo và cấp bằng cho những người không ựược ựào tạo chuẩn ựể họ có thể bù ựắp lại khoảng cách thiếu hụt nói trên cũng như làm giảm chi phắ tuân thủ và chi phắ hành chắnh, ựối tượng này có thể là những cán bộ ựã nghỉ hưu, cán bộ cũ và các doanh nghiệp làm dịch vụ chuyên nghiệp, nghĩa là cơ quan thuế cần xem xét các nguồn khác nhau ựể giúp NNT.
Xây dựng hệ thống tiêu chuẩn ựánh giá chất lượng dịch vụ hỗ trợ NNT:
Căn cứ kết quả khảo sát tình hình triển khai dịch vụ hỗ trợ NNT trong toàn ngành, vận dụng các tiêu chuẩn ựánh giá trong nước cũng như của các nước trong khu vực có trình ựộ phát triển tương ựương ựể xây dựng hệ thống tiêu chuẩn ựánh giá chất lượng dịch vụ hỗ trợ NNT phù hợp với ựiều kiện cụ thể của ựịa phương; tổ chức xây dựng mẫu biểu, phương pháp ựiều tra ựánh giá chất lượng phục vụ của cơ quan thuế ựối với NNT; triển khai ựiều tra, thu thập thông tin ựánh giá hàng năm.
* Phối hợp với các cơ quan thông tin ựại chúng ựể nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền hỗ trợ: Phối hợp với đài phát thanh, truyền hình
tỉnh, huyện xây dựng chuyên mục về thuế phát ựịnh kỳ với các nội dung: giới thiệu các chắnh sách, chế ựộ về thuế, phóng sự về hoạt ựộng của ngành Thuế, giải ựáp các câu hỏi, vướng mắc về thuế,Ầ; Xây dựng một số phim phóng sự, kịch ngắn với các nội dung tuyên truyền về thuế ựể phát trên các ựài truyền hình cấp tỉnh và cấp huyện vào những thời ựiểm phù hợp.
Tổ chức ựịnh kỳ các cuộc thi tìm hiểu pháp luật thuế trên một số báo, ựài với từng loại ựối tượng dự thi: thiếu niên, học sinh, sinh viên, các tổ chức, cá nhân kinh doanh.
* Xây dựng phương pháp ựiều tra xã hội về lĩnh vực thuế: Xây dựng kế hoạch ựiều tra khảo sát nhu cầu NNT trên phạm vi toàn tỉnh ựối với hình thức, nội dung yêu cầu hỗ trợ theo từng nhóm NNT và theo lĩnh vực
* Trang bị cơ sở vật chất: Rà soát tình hình trang bị cơ sở vật chất, phương tiện làm việc của ựội ngũ cán bộ làm công tác tuyên truyền và hỗ trợ NNT tại Cục và các Chi cục. Trên cơ sở ựó, xây dựng kế hoạch mua sắm, trang bị cơ sở vật chất, phương tiện làm việc phục vụ công tác.
Thành lập trung tâm hỗ trợ NNT tại Cục thuế, tại ựây bố trắ các máy tắnh nối mạng Internet, các máy ựiện thoại trả lời tự ựộng, tủ sách, ấn phẩm tuyên truyền về thuế, ... cung cấp miễn phắ cho NNT và các ựối tượng có quan tâm.
(4)Tăng cường thanh tra thuế, kiểm tra thuế
Một nguyên nhân dẫn ựến sự tuân thủ của NNT không cao chắnh là hiệu quả của công tác thanh tra thuế, kiểm tra thuế chưa hiệu quả. Do vậy bên cạnh hoạt ựộng tuyên truyền, hỗ trợ NNT thì cơ quan thuế cần ựổi mới hoạt ựộng thanh tra ựể giám sát tắnh tuân thủ pháp luật của NNT theo hướng sau:
* Cần có những kế hoạch thanh tra, kiểm tra ựầy ựủ. Các kế hoạch thanh tra thuế, kiểm tra thuế cần ựược chuẩn bị và xem xét lại hàng năm và
ựược sử dụng như là chiến lược và chắnh sách quản lý ựối với từng nhóm ựối tượng khác nhau. Nghiên cứu về sự tuân thủ cho thấy các quyết ựịnh tuân thủ liên quan ựến các cơ hội trốn thuế. Nếu cơ quan thuế muốn tăng cường sự tuân thủ thuế cần phải ựịnh hướng lại các chiến lược thanh tra thuế, kiểm tra thuế cho từng nhóm NNT mục tiêu với từng ựặc trưng cụ thể.
* Triển khai hiệu quả các ứng dụng công nghệ thông tin nhằm hỗ trợ
công tác thanh tra ựạt hiệu quả cao: Xây dựng kho dữ liệu về tình hình hoạt ựộng, thay ựổi tình trạng kê khai, nộp thuế và tình hình tài chắnh của từng tổ chức, các cá nhân nộp thuế ựể phục vụ cho công tác thanh tra, kiểm tra thuế.
Nghiên cứu, hoàn thiện hệ thống phần mềm hiện có ựể phân tắch thông tin về tình hình nộp thuế, sản xuất, kinh doanh và phân tắch kinh tế ngành ựể lựa chọn những trường hợp, hiện tượng có nghi ngờ vi phạm về thuế.
Bổ sung kho cơ sở dữ liệu về các thông tin từ bên thứ ba phục vụ mục ựắch ựối chiếu, kiểm tra thông tin từ NNT; Triển khai phần mềm trợ giúp ựánh giá hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra.
Lực lượng cán bộ thanh tra thuế, kiểm tra thuế phải chiếm khoảng 25% ựến 30% số cán bộ toàn ngành thuế; có trình ựộ chuyên sâu về chế ựộ chắnh sách thuế, về thủ tục hành chắnh, về kế toán tài chắnh doanh nghiệp và có tắnh chuyên nghiệp cao, có phẩm chất ựạo ựức tốt, sử dụng thành thạo các phương tiện tin học vào công tác thanh tra thuế, kiểm tra thuế.
đề xuất với Tổng cục Thuế báo cáo Bộ Tài chắnh trình Chắnh phủ giao chức năng khởi tố ựiều tra các vi phạm pháp luật về thuế cho cơ quan thuế.
(5) Tăng cường xử lý vi phạm và cưỡng chế thuế