2.2.2.1. Đối với khách hàng thường xuyên
Đối với khách hàng thường xuyên, giai đoạn tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh doanh được thực hiện trong những năm kiểm toán đầu tiên. Thông thường, nhóm KTV đã kiểm toán khách hàng này năm trước sẽ tiếp tục kiểm toán trong năm sau miễn là không quá ba năm liên tiếp. Công việc chính trong giai đoạn khởi đầu cuộc kiểm toán năm nay là việc xem xét lại các thông tin lưu trong hồ sơ kiểm toán thường trực. Đó là các thông tin về cơ cấu tổ chức, chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban, lĩnh vực kinh doanh, điều lệ công ty, chính sách tài chính, mục tiêu của công ty. Trong năm nay, các KTV muốn hiểu thêm về tình hình hoạt động kinh doanh của khách hàng, họ tiến hành trao đổi với Ban Giám đốc, Kế toán trưởng và nhân viên về những thay đổi tình hình kinh doanh, kế hoạch sản xuất. Việc cập nhật và xem xét các sổ sách của công ty là rất cần thiết vì qua đó KTV không chỉ xác định được các quyết định của nhà quản lý có phù hợp với luật pháp của Nhà nước, với các chính sách hiện hành của công ty hay không mà còn giúp KTV hiểu
được bản chất của các số liệu cũng như sự biến động của của chúng trên Báo cáo tài chính được kiểm toán.
Với Công ty liên doanh B là khách hàng thường xuyên của AFC Sài Gòn, các thông tin năm nay đã được lưu trong hồ sơ kiểm toán thường trực
Biểu số 02: Thông tin về hoạt động của khách hàng B (1)
Khách hàng: Công ty B Người lập: NLT Ngày: 24/02/2005 Nội dung thực hiện: Thông tin về hoạt động khách hàng
Năm tài chính: 31/12/2004 Khách hàng:
Năm đầu Thường xuyên Năm thứ 2 - Tên khách hàng: Công ty B
- Trụ sở chính: - Điện thoại:
- Fax:
- Giấy phép kinh doanh số 1409/GP ngày 03/12/1996 của Bộ Kế hoạch và Đầu tư - Lĩnh vực hoạt động: dịch vụ thiết kế; lắp đặt (kể cả sản xuất đường ống và chi
tiết phục vụ cho việc lắp đặt); bảo trì, bảo hành và sửa chữa các thiết bị lạnh, thông gió, hút bụi, điều hòa không khí cho các công trình công nghiệp và dân
dụng.
- Tổng số vốn đầu tư: 1.000.000 USD - Tổng số vốn pháp định: 400.000 USD
- Thời gian hoạt động: 10 năm kể từ ngày cấp giấy phép thành lập. - Ban Giám đốc: 1 người
- Kế toán trưởng: 1 người - Năng lực quản lý của Ban Giám đốc: + Trình độ chuyên môn: Đại học và sau đại học
+ Năng lực quản lý: Tốt
- Hiểu biết chung về nền kinh tế có ảnh hưởng đến hoạt động của khách hàng: Trong năm không có sự kiện bất thường ảnh hưởng đến hoạt động của Công ty. - Đặc điểm hoạt động kinh doanh và các biến đổi trong công nghệ sản xuất kinh
doanh.
+ Rủi ro kinh doanh:
+ Thay đổi quy mô kinh doanh và các điều kiện bất lợi: Không - Tình hình kinh doanh của khách hàng
+ Thay đổi về kỹ thuật mới trong kinh doanh: Không + Thay đổi về nhà cung cấp: Không + Mở rộng các khách hàng: Không
(1): Hồ sơ kiểm toán thường trực Khách hàng B