III. Chi phí hoạt động tài chính
KIỂM TRA CÁC KHOẢN CHI PHÍ BÁN HÀNG BẤT THUỜNG
ĐVT: Đồng
Số chứng từ Ngày ghi sổ Nội dung Số tiền
BH0723 20/03/2008 Chi phí giám định vật liệu xây dựng 30.278.162 BH0740 30/04/2008 Phí thuê xe tải vận chuyển 69.425.000
Khớp đúng với biên lai, phiếu chi
Công ty kiểm toán: Nhóm 5
Khách hàng: Công ty CP Sadico Cần Thơ Nội dung: Chi phí
Người thực hiện: Lời
Ngày thực hiện: 11/01/2009 Người kiểm tra:
Mã số: U6 Trang:
Mục tiêu: Chi phí bán hàng được ghi chép chính xác trên sổ cái và sổ chi tiết.
Công việc:
Lập bảng kê chi phí bán hàng, đối chiếu số tổng cộng trên bảng kê với sổ chi tiết và sổ cái.
Kết quả:
Xem chi tiết tại U6-1
Kết luận:
Công ty kiểm toán: Nhóm 5
Khách hàng: Công ty CP Sadico Cần Thơ Nội dung: Chi phí
Năm kết thúc: 31/12/2008
Người thực hiện:Lời
Ngày thực hiện: 11/01/2009 Người kiểm tra:
Ngày kiểm tra: 14/01/2009
Mã số: U6-1 Trang: BẢNG KẾ CÁC LOẠI CHI PHÍ BÁN HÀNG STT TK Có TK Nợ 111 153 214 334 Cộng 1 TK 641 CPBH 566.567.977 2 CP nhân viên bán hàng 256.700.000 256.700.000
3 CP nguyên vật liệu, bao bì 190.000.000 190.000.000
4 CP khấu hao TSCĐ 9.367.417 9.367.417
6 CP bằng tiền khác 53.520.560 53.520.560
: Đã kiểm tra khớp đúng với sổ tổng cộng trên sổ chi tiết và sổ cái
Công ty kiểm toán: Nhóm 5
Khách hàng: Công ty CP Sadico Cần Thơ Nội dung: Chi phí
Năm kết thúc: 31/12/2008
Người thực hiện:Thuỳ Trang, Bích Vân Ngày thực hiện: 11/01/2009
Người kiểm tra:
Ngày kiểm tra: 14/01/2009
Mã số: U7 Trang:
Mục tiêu: Các nghiệp vụ quanh thời điểm khoá sổ được ghi chép chính xác, đúng thời điểm.
Công việc:
Kiểm tra cut off chi phí bán hàng.
Kết quả:
Kết luận:
Công ty kiểm toán: Nhóm 5
Khách hàng: Công ty CP Sadico Cần Thơ Nội dung: Chi phí
Năm kết thuc: 31/12/2008
Người thực hiện:Tiến, Thu Vân Ngày thực hiện: 11/01/2009 Người kiểm tra:
Ngày kiểm tra: 14/01/2009
Mã số:U7-1
Trang:
KIỂM TRA CÁC NGHIỆP VỤ QUANH THỜI ĐIỂM KHOÁ SỔ
Ngày Chứng
từ Nội dung Số tiền
26/12/2008 979226 Phí dịch vụ ngân hàng 3.012.800
27/12/2008 979227 Chi phí dịch vụ mua ngoài 120.000
28/12/2008 979228 Chi phí dịch vụ mua ngoài 180.000
29/12/2008 979229 Chi phí vận chuyển nội điạ 2.150.000 01/01/2009 970301 Chi phí dịch vụ mua ngoài 790.200 µ 02/01/2009 970302 Chi phí thuê xe tải lưu bãi. 69.425.000 µ
03/01/2009 970303 Phí xăng dầu 436.000 µ
04/01/2009 940304 Chi phí giám định vật liệu xây dựng 30.278.162 µ
: phù hợp với hóa đơn năm 2008
Mục tiêu: Các khoản chi phí thật sự hiện hữu, đầy đủ và phát sinh.
Công việc:
Kiểm tra một số nghiệp vụ trên sổ cái chi phí quản lí doanh nghiệp, đối chiếu với các chứng từ gốc. Chọn mẫu một số chứng từ, đối chiếu với số liệu trên sổ cái.
Kết quả:
Xem tại U8-1 đến U8-2
Chi phí phát sinh trung thực và hợp lý
Không có chi phí quản lí doanh nghiệp bất thường nào xảy ra.
Công ty kiểm toán: Nhóm 5
Khách hàng: Công ty CP Sadico Cần Thơ Nội dung: Chi phí
Năm kết thúc: 31/12/2008
Người thực hiện:Tiến, ThuVân Ngày thực hiện: 11/01/2009 Người kiểm tra:
Ngày kiểm tra: 14/01/2009
Mã số:U8 Trang:
Công ty kiểm toán: Nhóm 5 Khách hàng: Công ty CP Sadico Cần Thơ
Nội dung: Chi phí
Năm kết thúc: 31/12/2008
Người thực hiện:Tiến, Thu Vân
Ngày thực hiện: 11/01/2009 Người kiểm tra:
Ngày kiểm tra: 14/01/2009
Mã số:U8-1 Trang:
TK 334,338,214,152,… TK 642,… TK 911 TK 111,112,141,331,… Tổng hợp CPQLDN thực tế phát sinh Tổng hợp CPQLDN thực tế phát sinh Kết chuyển để xác định KQKD
Công ty kiểm toán: Nhóm 5
Khách hàng: Công ty CP Sadico Cần Thơ Nội dung: Chi phí
Năm kết thúc: 31/12/2008
Người thực hiện:Tiến, Thu Vân Ngày thực hiện: 11/01/2009 Người kiểm tra:
Ngày kiểm tra: 14/01/2009
Mã số:U8-2 Trang: