HỒ SƠ TỔNG HỢP KẾT QUẢ GỬI THƯ XÁC NHẬN NỢ Công ty Nhóm
KIỂM TRA VIỆC TÍNH TOÁN SỐ HỌC CHÍNH XÁC
Mục tiêu :
Đảm bảo rằng các khoản phải thu đến ngày 31/12/2008 được ghi chép chính xác, đầy đủ.
Công việc:
Chọn ra một số hoá đơn và phiếu xuất kho của tháng 8, 9, 12 để kiểm tra việc
tính toán trên hoá đơn, phiếu xuất kho và đối chiếu các nghiệp vụ lên sổ chi tiết và sổ cái.
Đối chiếu lên sổ chi tiết những nghiệp vụ xảy ra trong tháng 8, 9, 12 để kiểm tra việc ghi chép đầy đủ.
Việc chọn các nghiệp vụ chủ yếu xảy ra vào tháng 8, 9, 12 là do ba tháng này nghiệp vụ xảy ra rất nhiều và với số tiền lớn.
Kết quả:
Sự tính toán trên các chứng từ rất chính xác, phù hợp và đầy đủ. Xem chi tiết E8- 1
Kết luận:
Các nghiệp vụ được ghi chép trên sổ chi tiết và sổ cái chính xác và đầy đủ, không phát hiện lỗi trọng yếu.
Công ty Kiểm toán: Nhóm 05 KH : CT CP SADICO Cần Thơ Nội dung : Phải thu khách hàng Năm kết thúc : 31/12/2008
Người thực hiện : Kim Anh Ngày thực hiện : 14/01/2009 Người kiểm tra :
Ngày kiểm tra : 15/01/2009
Mã số:E8-1 Trang:
Chọn 19 phiếu xuất kho và hóa đơn.
STT Ngày Số phiếu
xuất kho Số hóa đơn Số tiền Ghi chú
1 01/08/2008 XK1300/08β HĐ1300/08 15.000.000 * α µ € 2 01/08/2008 XK1301/08β HĐ1301/08 10.000.000 * α µ € 3 01/08/2008 XK1302/08β HĐ1302/08 2.500.000 * α µ € 4 01/08/2008 XK1303/08β HĐ1303/08 7.000.000 * α µ € 5 01/08/2008 XK1304/08β HĐ1304/08 56.000.000 * α µ € 6 02/08/2008 XK1305/08β HĐ1305/08 12.000.000 * α µ € 7 02/08/2008 XK1306/08β HĐ1306/08 33.000.000 * α µ € 8 02/08/2008 XK1307/08β HĐ1307/08 50.000.000 * α µ € 9 03/08/2008 XK1308/08β HĐ1308/08 18.000.000 * α µ € 10 03/08/2008 XK1309/08β HĐ1309/08 15.000.000 * α µ € 11 25/08/2008 XK1405/08β HĐ1405/08 9.864.000 * α µ € 12 04/09/2008 XK1431/08β HĐ1431/08 12.000.000 * α µ € 13 10/09/2008 XK1444/08β HĐ1444/08 14.000.000 * α µ € 14 22/09/2008 XK1490/08β HĐ1490/08 11.000.000 * α µ € 15 07/12/2008 XK1605/08β HĐ1605/08 10.500.000 * α µ € 16 15/12/2008 XK1655/08β HĐ1655/08 15.000.000 * α µ € 17 28/12/2008 XK1698/08β HĐ1698/08 11.000.000 * α µ € 18 28/12/2008 XK1699/08β HĐ1699/08 12.267.000 * α µ € 19 29/12/2008 XK1700/08β HĐ1700/08 30.445.000 * α µ € Chú thích:
β: Đã kiểm tra chữ ký của thủ kho, bộ phận bán hàng và bộ phận nhận hàng của khách hàng. Kết luận: công ty có thực hiện việc đánh số liên tục cho phiếu xuất kho và hóa đơn trước khi đưa vào sử dụng.
µ: Kiểm tra việc tính toán trên hoá đơn và đối chiếu các nghiệp vụ lên sổ chi tiết và sổ cái là chính xác.
€: Đối chiếu lên sổ những nghiệp vụ xảy ra được ghi chép đầy đủ và chính xác.
KH : CT CP SADICO Cần Thơ Nội dung : Phải thu khách hàng Năm kết thúc : 31/12/2008
Ngày thực hiện : 14/01/2009 Người kiểm tra :
Ngày kiểm tra : 15/01/2009
Mục tiêu: Xem xét việc tính tuổi nợ và xác lập dự phòng của công ty có đúng
theo quy định không.
Công việc: Từ sổ chi tiết theo dõi khách hàng lập bảng phân loại theo tuổi nợ
từ đó xác định khoản dự phòng cần phải trích lập và đối chiếu với khoản dự phòng mà đơn vị đã lập.
Kết quả: xem chi tiết tại E9-1
Công ty Kiểm toán: Nhóm 05 KH : CT CP SADICO Cần Thơ Nội dung : Phải thu khách hàng Năm kết thúc : 31/12/2008
Người thực hiện : Anh + Sương Ngày thực hiện : 14/01/2009 Người kiểm tra :
Ngày kiểm tra : 15/01/2009
Mã số:E9-1