Mục tiêu:
Đảm bảo các khoản phải thu được ghi chép chính xác.
Công việc:
Đối chiếu số dư đầu năm của tài khoản nợ phải với số dư cuối năm trước.
Kiểm tra số tổng cộng trên bảng số dư chi tiết Nợ phải thu và đối chiếu với sổ chi tiết và sổ cái của tài khoản nợ phải thu.
Kết quả:
Xem chi tiết tại E5-1, E5-2 (nhằm kiểm tra xem việc ghi chép chính xác các nghiệp vụ)
Kết luận:
Công ty Kiểm toán: Nhóm 05 KH : CT CP SADICO Cần Thơ Nội dung : Phải thu khách hàng Năm kết thúc : 31/12/2008
Người thực hiện : Kim Anh Ngày thực hiện :14/01/2009 Người kiểm tra :
Ngày kiểm tra : 15/01/2009
Mã số: E5-1 Trang:
Đối chiếu số dư đầu năm 2008 với số dư cuối năm 2007 các TK
Số hiệu TK
Tên tài khoản Cuối năm 2007 Đầu năm 2008
TK 131 Phải thu của khách hàng 21.202.178.455* 21.202.178.455^
Kết luận: Số dư của các tài khoản trên được ghi chép chính xác.
*: Kiểm tra đối chiếu trên sổ cái và bảng CĐKT năm 2007 ^: Kiểm tra đối chiếu trên sổ cái và bảng CĐKT năm 2008
KH : CT CP SADICO Cần Thơ Nội dung : Phải thu khách hàng Năm kết thúc : 31/12/2008
Ngày thực hiện : 14/01/2009 Người kiểm tra :
Ngày kiểm tra : 15/01/2009
Mã số: E5-2 Trang:
Kiểm tra số tổng cộng trên bảng số dư chi tiết và đối chiếu với sổ cái của tài khoản Nợ phải thu
ĐVT: Đồng
Tên khách hàng Số dư chi tiết Sổ cái Chênh lệch Ghi chú
Cty Liên doanh XM Holcim Việt
Nam 14.459.413.100 14.459.413.100 0 Cty CP XM Hà Tiên Kiên Giang 1.577.832.850 1.577.832.850 0 Cty CP XM Hà Tiên (Hòn Phụ Tử) 978.905.590 978.905.590 0 Cty CP XM Hà Tiên 2-Cần Thơ 2.057.871.760 2.057.871.760 0
Cty CP XM Cần Thơ - - 0
Nhà máy xi măng An Giang - - 0 Cty CP Vật liệu xây dựng 720 144.631.030 144.631.030 0 Cty CP Bê Tông Phan Vũ Cần Thơ 138.000.000 138.000.000 0 Cty TNHH SX & LR Ô tô Chu Lai
Trường 56.100.000 56.100.000 0
Kết luận:Số dư của các tài khoản trên được ghi chép chính xác.
Công ty Kiểm toán: nhóm 05 KH : CT CP SADICO Cần Thơ Nội dung : Phải thu khách hàng Năm kết thúc : 31/12/2008
Người thực hiện : Tuyết Sương Ngày thực hiện : 14/01/2009 Người kiểm tra :
Ngày kiểm tra : 15/01/2009
Mã số: E6