thấy: Hiệu quả sử dụng vốn của khách sạn tương đối cao tuy nhiên hiệu quả này tăng giảm không ổn định, hiệu quả sử dụng vốn cố định cao, còn hiệu quả sử dụng vốn lưu động không cao và có xu hướng giảm theo thời gian. Do đó, trong những năm tới khách sạn cần tìm ra nguyên nhân nhằm cải thiện tình hình, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động, ổn định tình hình doanh thu theo xu hướng tăng dần nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Như chúng ta đã biết mục tiêu cuối cùng của mỗi doanh nghiệp là tối da hoá lợi nhuận, do đó mỗi doanh nghiệp đều quan tâm tới lợi nhuận đạt được, xu hướng biến động và những nhân tố tác động đến lợi nhuận của doanh nghiệp để từ đó đưa ra những giải pháp nhằm nâng cao tối đa lợi nhuận. Chỉ tiêu lợi nhuận và các chỉ tiêu hình thành, tác động tới nó được thể hiện rõ ở báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Bảng 8: Tình hình kết quả kinh doanh của khâch sạn qua 3 năm 2007 – 2009 Chỉ tiêu 2007 2008 2009 So sánh 2008/2007 2009/2008 GT GT GT Chênh lệch % Chênh lệch % 1. Doanh thu 38.192 36.548 32.634 -1.643 -4.3 -3.913 -10.71 2. Các khoản giảm trừ 1.287 23 9 -1.264 -98.17 -13 -58.79
3. Doanh thu thuần 36.904 36.525 32.625 -379 -1.03 -3.900 -10.68
4. Gía vốn hàng bán 34.590 30.676 28.697 -3.913 -11.31 -1.979 -6.45
5. Lợi nhuận gộp 2.314 5.848 3.927 3.533 152.67 -1.920 -32.84
6. Doanh thu hoạt động tài
chính 12.173 17.628 11.271 5.455 44.81 -6.357 -36.06
7. Chí phí tài chính 4.039 _ 136 -4.039 -99.99 136 269521.34
8. Chi phí bán hàng 3.659 40 20 -3.618 -98.9 -20 -50.04
9. Chí phí quản lý doanh
nghiệp 185 4.097 4.130 3.912 2113.77 32 0.8
10. Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh 4.082 19.339 10.912 15.257 373.75 -8.426 -43.57
11. Thu nhập khác 6.181 3.420 839 -2.761 -44.67 -2.581 -75.46
12. Chi phí khác 2.586 2.962 205 375 14.54 -2.756 -93.05
13. Lợi nhuận khác 3.465 4 633 -3.007 -86.76 174 38.11
14. Lợi nhuận trước thuế -879 19.787 11.515 20.667 2348.98 -8.241 -41.65
15. Thuế thu nhập doanh
nghiệp 5.302 2.022 137 -3.279 61.85 -1.885 -93.19
Qua bảng số liệu của khách sạn Hương Giang ta thấy: Doanh thu, chi phí của khách sạn giảm dần qua các năm. Doanh thu năm 2007 đạt giá trị cao đạt 38.192 triệu đồng, năm 2008 đạt 36.548 triệu đồng , trong khi đó doanh thu năm 2009 đạt giá trị thấp nhất chỉ đạt 32.634 triệu đồng. Qua bảng cơ cấu doanh thu ta thấy doanh thu lưu trú và doanh thu ăn uống có xu hướng giảm trong cơ cấu tổng doanh thu còn doanh thu khác tăng lên mà sức tăng lên này chủ yếu từ các hoạt động phục vụ bổ sung khác như hoạt động massage,thẩm mỹ, giặt là...
Bên cạnh đó có thể thấy doanh thu ăn uống của khách sạn tương đối lớn do khác sạn đã khai thác và đem vào phục vụ du khách thực đơn phong phú đặc biệt là những món ăn ngoài thị trường không có như món ăn cung đình...
Giá vốn hàng bán cũng có xu hướng giảm dần theo doanh thu tức là cao trong 2 năm 2007, 2008 và thấp năm 2009 và điều đó đã làm cho lợi nhuận gộp biến động theo cùng chiều hướng đó. Nhưng dù năm 2009 lợi nhuận gộp nhỏ hơn năm 2008 là do chi phí quản lý năm 2009 tăng so với năm 2008 do trong giai đoạn chia tách khách sạn mặc dù chi phí này của khách sạn rất lớn nhưng tổng công ty chỉ phân bổ cho các đơn vị thành viên một cách tương đối do đó chi phí quản lý năm 2007 nhỏ hơn những năm khác, chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2008 tăng một cách đột biến đã làm cho lợi nhuần thuần từ hoạt động không biến động theo xu hướng trên nữa mà có xu hướng giảm dần theo thời gian. Bên cạnh đó lợi tức từ hoạt động khác và hoạt động tài chính cũng biến động theo xu hướng trên đã càng làm cho lợi nhuận sau thuế ngày càng giảm. Đây là một xu hướng không tốt khách sạn cần làm rõ nguyên nhân để có cách khắc phục nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Đối với khách sạn Hương Giang, khách hàng chủ yếu là du khách nước ngoài nên đây là năm thất thu rất lớn đối với khách sạn đó là nguyên nhân cơ bản làm cho doanh thu giảm một cách trong 3 năm qua, nhưng có kế hoạch nên chi phí bỏ ra cho hoạt động kinh doanh là không lớn, khách sạn không có những hoạt động lớn về hoạt động tài chính hay các hoạt động khác ngoài kinh doanh và tiết kiệm tối đa chi phí kinh
doanh trong bối cảnh khó khăn đó nên lợi nhuận mà khách sạn đạt được dẫu không bằng năm 2007 đạt 38.192 triệu đồng, nhưng đó là một con số ấn tượng đặc biệt là năm 2008 khách sạn lại phải phá khu nhà B làm mất đi 27 phòng nghỉ. Đến năm 2009, khách sạn thu hút được nhiều du khách nên doanh thu vẫn giữ được ở mức cao 36.548 triệu đồng là thành công của khách sạn Hương Giang trời thời kỳ khó khăn hiện nay.
2.2.6. Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt độngsản xuất kinh doanh của Khách sạn Hương Giang sản xuất kinh doanh của Khách sạn Hương Giang
Khi xem xét, đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh thì chỉ tiêu lợi nhuận là chỉ tiêu hết sức quan trọng mà chúng ta cần quan tâm, doanh nghiệp có lợi nhuận càng cao chứng tỏ hoạt động có hiệu càng có hiệu quả, nhưng điều đó không phải luôn luôn đúng bởi vì thật sai lầm nếu chúng ta không xét nó trong mối quan hệ so sánh với chi phí bỏ ra để có được lợi nhuận đó. Do đó để có sự đánh giá chính xác hơn về hiệu quả hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp chúng ta cần xem xét lợi nhuận tạo ra trong mối quan hệ với chi phí, tài sản, nguồn vốn CSH đã bỏ ra, đồng thời đó là cơ sở cho phép chúng ta so sánh hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp với các doanh nghiệp cùng ngành nhưng có quy mô khác nhau.
Bảng 9: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của
khách sạn Hương Giang qua 3 năm 2007 - 2009
Chỉ tiêu 2007 2008 2009
1. Gía vốn hàng bán 34.591 30.676 28.697
2. Doanh thu thuần 38.192 36.548 32.634
3. Mức độ sử dụng chi phí 0.9 0.84 0.88
4. Lợi nhuận sau thuế 3.811 17.774 11.408
5. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu 0.1 0.49 0.35