- Phương pháp khấu hao theo sản lượng
a. Thông số khả năng thanh toán
Khả năng thanh toán là khả năng của một tài sản có thể nhanh chóng chuyển thành tiền. Thông số khả năng thanh toán đo lường khả năng của doanh nghiệp trong việc đối phó với các nghĩa vụ tài chính ngắn hạn.
Khả năng thanh toán hiện thời
Thông số này nhấn mạnh đến khả năng chuyển hóa thành tiền mặt của các tài sản ngắn hạn trong tương quan với các khoản nợ ngắn hạn.
Tổng TSNH Trang 67 Thị trường tài chính Vốn Doanh nghiệp
Đầu tư tài chính Thu nhập tài chính
Đầu tư sản xuất kinh doanh Hoạt động sản xuất kinh doanh
Thu nhập sản xuất kinh doanh
Tổng thu nhập doanh nghiệp
Thanh toán các nghĩa vụ Chia cho các chủ sở hữu Tích lũy để phát triển doanh
Tài sản ngắn hạn =
Tổng nợ NH
Thông số này phản ánh mức độ bảo đảm các khoản nợ ngắn hạn bằng tài sản ngắn hạn. TSNH có đủ để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn hay không? Nếu nợ ngắn hạn tăng nhanh hơn tài sản ngắn hạn, thông số này giảm và đưa công ty vào tình thế khó khăn.
Khả năng thanh toán hiện thời càng cao thì khả năng thanh toán nợ càng cao nhưng thông số này không tính đến khả năng chuyển nhượng của từng TS trong nhóm TSNH. Tùy thuộc vào từng ngành kinh doanh và từng thời kì kinh doanh, nhưng chủ nợ ngắn hạn sẽ tin tưởng hơn nếu chỉ số này > 2.
Khả năng thanh toán nhanh
Thông số này là công cụ hỗ trợ bổ sung cho thông số khả năng thanh toán hiện thời. Tổng TSNH – Tồn kho
Tài sản ngắn hạn =
Tổng nợ NH
Thông số này tập trung vào những tài sản có tính chuyển hóa thành tiền cao hơn như tiền mặt, chứng khoán khả nhượng và phải thu khách hàng . Không tính đến hàng tồn kho vì đây là TS khả nhượng thấp nhất trong TSNH.
Như vậy, thông số này đo lường khả năng thanh toán chặt chẽ hơn. Thông số này >= 1 có nghĩa là DN không có nguy cơ bị rơi vào tình trạng vỡ nợ.