B. Các chỉ tiêu đánh giá
3.2.1 Chủ động xác định nhu cầu vốn lưu động làm căn cứ để huy động nguồn vốn kịp thời, đầy đủ
vốn kịp thời, đầy đủ
Xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng vốn lưu động là một trong những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh của Công ty bởi bất kỳ Doanh nghiệp nào muốn hoạt động tốt thì đều cần có nguồn vốn ổn định. Muốn phát huy được hiệu quả của đồng vốn thì phải tăng cường công tác quản lý vốn và trước hết là phải xây dựng kế hoạch kinh doanh tích cực và hợp lý làm tiền đề cho việc xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng vốn kinh doanh nói chung và vốn lưu động nói riêng.
Xác định chính xác nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết để từ đó có biện pháp huy động vốn đáp ứng cho các hoạt động kinh doanh, tránh tình trạng thừa vốn gây lãng phí hoặc thiếu vốn gây ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh doanh của Công ty.
Để xác định nhu cầu vốn lưu động cho Công ty, dựa vào điều thực tế của Công ty, có thể áp dụng được phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Đây là phương pháp dự đoán ngắn hạn, đơn giản, dễ thực hiện và mang tính phổ biến. Có thể xác định nhu cầu vốn lưu động của Công ty theo các chỉ tiêu đã biết của năm báo cáo.
Ví dụ: Tính nhu cầu vốn lưu động cho Công ty trong năm 2010 như sau: Từ bảng cân đối kế toán cuối năm 2009 của Công ty Cổ phần Dệt 10-10 ta tính được số dư bình quân của các khoản mục như sau:
Bảng 15: Bảng số dư bình quân năm 2009 các khoản mục (Đơn vị tính: nghìn đồng) Phần tài sản Số dư bình quân Phần nguồn vốn Số dư bình quân A. Tài sản ngắn hạn 652.452.457 A. Nợ phải trả 769.339.555 1. Vốn bằng tiền 45.124.035 I. Nợ ngắn hạn 651.677.876 2. Các khoản phải thu 150.483.975 1. Vay và nợ ngắn hạn 99.359.031 3. Hàng tồn kho 418.755.027 2. Phải trả người bán 443.897.303 4. Tài sản ngắn hạn
khác
29.482.756 3.Người mua trả tiền trước
98.509.391