- Sổ này có Trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ:
2 Ván MDF chống nước
2.4.5. Kế toán tổng hợp thanh toán với người bán
Căn cứ vào các chứng từ thanh toán với người bán kế toán cập nhật dữ liệu, định khoản các nghiệp vụ để tổng hợp số liệu tiến hành lập Sổ Nhật ký chung, sổ Cái chi tiết và tổng hợp các tài khoản liên quan đến nghiệp vụ thanh toán với người bán.
Cuối tháng, kế toán thanh toán sẽ lên sổ Cái TK 131 và các TK liên quan như: TK 111, TK 112... rồi đối chiếu với bảng tổng hợp công nợ phải trả người bán. Đồng thời, kế toán tổng hợp số liệu vào bảng Cân đối phát sinh. Từ các số liệu trên sổ Cái, vào cuối các kỳ kế toán, kế toán tổng hợp sẽ tiến hành lập các báo cáo tài chính của Công ty.
Trình tự hạch toán:
Cuối tháng kế toán khóa sổ chi tiết thanh toán với người mua, căn cứ vào các sổ chi tiết đó kế toán tiến hành lập báo cáo công nợ phải trả người bán để thuận tiện cho việc theo dõi tình hình công nợ phát sinh trong tháng.
Đồng thời từ các chứng từ thanh toán với người bán, kế toán tổng hợp tiến hành vào sổ Nhật ký chung.
Nhật ký chung là một loại sổ tổng hợp dùng để theo dõi tình hình thanh toán với người mua của Công ty, có tác dụng tổng hợp các nghiệp vụ thanh toán trong tháng, giúp nhà quản trị dễ dàng nắm bắt được tình hình công nợ của Công ty để từ đó đưa ra những chiến lược kinh doanh phù hợp với tình hình hiện tại. (Trích dẫn trang ).
Căn cứ vào sổ Nhật ký chung, kế toán tiến hành lập sổ Cái TK 331 để tổng hợp các nghiệp vụ thanh toán với người bán trong tháng, giúp nhà quản trị dễ dàng nắm bắt tình hình công nợ của Công ty để từ đó đưa ra những chiến lược kinh doanh phù hợp với tình hình của Công ty.
Biểu 2.20: Báo cáo tổng hợp công nợ phải trả người bán
CTY. CPXD VÀ SẢN XUẤT NỘI THẤT KB
Số 38, ngõ 258 Đội Cấn, Liễu Giai, Ba Đình, Hà Nội