Chi phí vật liệu phục vụ cho hoạt động của đội gồm các chi phí như: tiền mua vải, bạt, công tơ, dây điện, nhiên liệu, dụng cụ văn phòng…phục vụ cho các hoạt động chung của đội xây lắp.
Để tập hợp các chi phí này kế toán sử dụng TK 6272 “Chi phí vật liệu” và được mở chi tiết cho từng công trình, hạng mục công trình.
Cuối tháng, nhân viên kế toán tập hợp hóa đơn, chứng từ về thanh toán các khoản chi vật liệu phục vụ cho hoạt động chung của cả đội, để lập bảng kê thanh toán hóa đơn giá trị gia tăng liên quan đến chi phí nguyên vật liệu phục vụ hoạt động chung của đội (Biểu 20). Kế toán đội kiểm tra tính hợp pháp hợp lý của chứng từ rồi ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ chi tiết TK 6272 (Biểu 21). Định kỳ hàng tuần kế toán đội gửi các chứng từ này về phòng kế toán công ty để ghi sổ nhật ký chung và sổ cái các tài khoản liên quan.
Hóa đơn VAT
SV: Vũ Thị Bích Diệp GVHD: ThS. Hà Phương Dung
Cửa hàng điện thoại Ngô Đồng Đ/c:Số 2- Ngã tư thị trấn Ngô Đồng- Giao
Thuỷ- Nam Định
Mẫu số: 01 GTGT – 3LL Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC
Hoá đơn (GTGT) . Số 000592 Liên 2: Giao khách hàng
Ngày 05 tháng 03 năm 2010 Đơn vị bán hàng: Cửa hàng điện thoại Ngô Đồng
Địa chỉ: Ngã tư thị trấn Ngô Đồng - Giao Thuỷ- Nam Định MST: 0101769070
Họ tên người mua hàng: Anh Lâm
Tên đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng Giao Thủy
Địa chỉ: Khu 4 - thị trấn Ngô Đồng- Giao Thủy- Nam Định
Hình thức thanh toán: Thanh toán tiền mặt . MST: 0600283198
STT Tên hàng hoá,dịch vụ Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Mua bộ đàm Chiếc 5 225.000 1.125.000
Cộng tiền hàng 1.125.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 112.500
Tổng cộng tiền thanh toán 1.375.000
Số tiền viết bằng chữ: Một triệu ba trăm bảy năm nghìn đồng chẵn
Hóa đơn VAT
Công ty văn phòng phẩm HH Ngô Đồng Đ/c:Số 5- Ngã tư thị trấn Ngô Đồng- Giao
Thuỷ- Nam Định
Mẫu số: 01 GTGT – 3LL Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC
Hoá đơn (GTGT) . Số 003874
SV: Vũ Thị Bích Diệp GVHD: ThS. Hà Phương Dung
58 Người mua hàng (Ký, họ tên) Người bán hàng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu)
Liên 2: Giao khách hàng Ngày 09 tháng 03 năm 2010
Đơn vị bán hàng: Công ty văn phòng phẩm Hồng Hà Ngô Đồng Địa chỉ: Số 5- Ngã tư thị trấn Ngô Đồng - Giao Thuỷ- Nam Định MST: 0101869010
Họ tên người mua hàng: Chị Bình
Tên đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng Giao Thủy
Địa chỉ: Khu 4 - thị trấn Ngô Đồng- Giao Thủy- Nam Định
Hình thức thanh toán: Thanh toán tiền mặt . MST: 0600283198
STT Tên hàng hoá,dịch vụ Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Văn phòng phẩm 2.230.000
Cộng tiền hàng 2.230.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 223.000
Tổng cộng tiền thanh toán 2.453.000
Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu bốn trăm năm mươi ba nghìn đồng chẵn
Hóa đơn VAT
Công ty xăng dầu Giao Thủy
Đ/c: Ngã tư thị trấn Ngô Đồng- Giao Thuỷ- Nam Định
Mẫu số: 01 GTGT – 3LL Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC
Hoá đơn (GTGT) . Số 000975 Liên 2: Giao khách hàng
Ngày 11 tháng 03 năm 2010 Đơn vị bán hàng: Công ty xăng dầu Giao Thủy
SV: Vũ Thị Bích Diệp GVHD: ThS. Hà Phương Dung
59
Người mua hàng
Địa chỉ: Ngã tư thị trấn Ngô Đồng - Giao Thuỷ- Nam Định MST: 510A.5600310789
Họ tên người mua hàng: Anh Chiên
Tên đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng Giao Thủy
Địa chỉ: Khu 4 - thị trấn Ngô Đồng- Giao Thủy- Nam Định
Hình thức thanh toán: Thanh toán tiền mặt . MST: 0600283198
STT Tên hàng hoá,dịch vụ Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Xăng A92 Lít 100 15.500 1.550.000
Cộng tiền hàng 1.550.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 155.000
Tổng cộng tiền thanh toán 1.705.000
Số tiền viết bằng chữ: Một triệu bảy trăm linh năm nghìn đồng chẵn
SV: Vũ Thị Bích Diệp GVHD: ThS. Hà Phương Dung
60 Người mua hàng (Ký, họ tên) Người bán hàng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu)
Hoàn thiện kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm tại công ty CPXD Giao Thủy
Biểu 20
Công ty CP XD Giao Thủy
BẢNG KÊ THANH TOÁN HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Công trình: Đền thờ liệt sỹ Giao Thủy
Tháng 03 năm 2010
STT Chứng từ Nội dung Số tiền mua
hàng
Thuế GTGT Tiền thanh toán
Ghi chú
Số Ngày
1 HĐGTGT
000592 5/03 Mua pin máy bộ đàm 1.250.000 125.000 1.375.000
2 HĐGTGT
003874 9/03 Mua dụng cụ văn phòng 2.230.000 223.000 2.453.000
3 HĐGTGT
000975 11/03 Mua xăng dầu 1.550.000 155.000 1.705.000
……….
Cộng 16.658.840 1.665.884 18.324.724
Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Giám đốc duyệt Kế toán trưởng Người đề nghị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
SV: Vũ Thị Bích Diệp GVHD: ThS. Hà Phương Dung
Hoàn thiện kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm tại công ty CPXD Giao Thủy
Biểu 21
Công ty CP XD Giao Thủy
SỔ CHI TIẾT TK 6272 Công trình:Đền thờ liệt sỹ Tháng 03 năm 2010 NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Phát sinh Số dư Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu tháng 03 năm 2010 0
5/03 HĐGTGT
000592
5/03 Anh Lâm mua máy bộ đàm 1111 1.250.000 1.250.000
9/03 HĐGTGT 003874 9/03 Chị Bình mua dụng cụ văn phòng 1111 2.230.000 3.480.000 11/03 HĐGTGT 000975
11/03 Anh Chiến mua xăng dầu 331 1.550.000 6.275.870
………..
31/03 KC-06 31/03 Kết chuyển chi phí VL CT đên thờ liệt sỹ GT
154 16.658.840 0
Cộng SPS tháng 03/2010 16.658.840 16.658.840
Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Người lập biểu Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên
SV: Vũ Thị Bích Diệp GVHD: ThS. Hà Phương Dung
Hoàn thiện kế toán CP và tính giá thành SP tại công ty CPXD Giao Thủy