Chi phí bằng tiền khác là các chi phí không thuộc các chi phí nêu trên, chi ra để phục vụ cho máy thi công như tiền sửa chữa, kiểm tra máy móc…
Để hạch toán chi phí bằng tiền khác kế toán sử dụng TK 6238 “Chi phí bằng tiền khác” và được mở chi tiết cho từng công trình.
Kế toán đội tập hợp toàn bộ các hóa đơn chứng từ có liên quan đến các chi phí sửa chữa, kiểm tra… máy thi công và lập các bảng kê hóa đơn Từ các chứng từ gốc kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 6238 các nghiệp vụ phát sinh.
2.1.3.4- Quy trình ghi sổ tổng hợp
` Định kỳ hàng tuần kế toán đội chuyển các chứng từ liên quan đến chi phí sử dụng máy thi công phục vụ thi công công trình Đền thờ liệt sỹ Giao Thủy về phòng kế toán công ty để làm căn cứ ghi sổ nhật ký chung (Biểu 14)
Từ sổ nhật ký chung kế toán ghi vào sổ cái TK 623 (Biểu 15).
SV: Vũ Thị Bích Diệp GVHD: ThS. Hà Phương Dung
Hoàn thiện kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm tại công ty CPXD Giao Thủy
Biểu 14
Công ty CP XD Giao Thủy SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 03 năm 2010
NT GS Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ
cái dòngSTT TK SPS
Số Ngày Nợ Có
……….
05/03 HĐ 004517 05/03 Trần Văn Hưng mua dầu chạy máy 6232 3.212.000
111 3.212.000 05/03 M 13- GT 05/03 Trần Văn Tiến nhận bình điện 6232 2.360.500
152 2.360.500 20/03 M 21-GT 20/03 Mai Văn Vinh nhận vòng găng tại kho 6232 3.210.000
152 3.210.000
… ………
31/03 TLM 03 31/03 Hạch toán lương của CN điều khiển máy 6232 69.630.052
334 69.630.052 31/03 KH 03-GT 31/03 KH máy thi công công trình đền thờ liệt sỹ
GT
6232 157.189.223
2141 157.189.223 31/3 KC-06 31/3 Kết chuyển chi phí lương CN điều khiển máy 154 69.630.052
6231 69.630.052 31/3 KC-06 31/3 Kết chuyển KH máy thi công công trình đền
thờ LS GT 154 157.189.223 6232 157.189.223 ….. ………. Tổng cộng 40.995.542.270 40.995.542.270 Ngày 31 tháng 3 năm 2010 Người ghi sổ Kế toán trưởng
Biểu 15
SV: Vũ Thị Bích Diệp GVHD: ThS. Hà Phương Dung
Hoàn thiện kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm tại công ty CPXD Giao Thủy
Công ty CP XD Giao Thủy SỔ CÁI TK 623- CHI PHÍ SỬ DỤNG MÁY THI CÔNG Tháng 03 năm 2010
NT GS
Chứng từ Diễn giải NK chung TK ĐƯ Số tiền
Số Ngày Trang Dòng Nợ Có
Số dư đầu tháng 03/2010
07/03 HĐ 004517 05/03 Trần Văn Hưng mua dầu chạy máy 1111 3.212.000 07/03 M 13- GT 05/03 Trần Văn Tiến nhận bình điện 152 2.360.500 21/03 M 21-GT 20/03 Mai Văn Vinh nhận vòng găng tại kho 152 3.210.000 21/03 M 22-GT 24/03 Bùi Văn Mạnh nhận vật tư thi công 152 5.924.000
…. ………. …………
31/03 TLM 03 31/03 Hạch toán lương của công nhân điều khiển máy CT đền
thờ liệt sỹ GT 334 69.630.052 ……….
31/03 KH 03-GT 31/03 Khấu hao máy thi công công trình đền thờ liệt sỹ 2141 157.189.223 31/03 KH 03-VH 31/03 Khấu hao máy CT nhà văn hóa GT 2141 198.344.562
……….
31/03 KC-06 31/03 Kết chuyển CPNC điều khiển máy CT đền thờ LS 154 69.630.052 31/03 KC-06 31/03 Kết chuyển chi phí VL phục vụ máy thi công công trình
đền thờ LS
154 58.680.500
……….
31/03 KC-06 31/03 Kết chuyển chi phí nhân công điều khiển máy công trình
nhà văn hóa GT 154 97.471.580
31/03 KC-06 31/03 Kết chuyển chi phí vật liệu phục vụ máy thi công công
trình nhà văn hóa GT 154 96.898.130 ………
Tổng SPS tháng 03/2010 công trình đền thờ LS GT 295.499.775 295.499.775 Tổng SPS tháng 03/2010 992.656.734 992.656.734 Ngày 31 tháng 03 năm 2010
Người lập biểu Kế toán trưởng
SV: Vũ Thị Bích Diệp GVHD: ThS. Hà Phương Dung
Hoàn thiện kế toán CP và tính giá thành SP tại công ty CPXD Giao Thủy