Chi phí nhân viên quản lý đội bao gồm tiền lương, phụ cấp, các khoản trich theo lương (BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN) của đội trưởng, kỹ thuật, nhân viên kế toán… Ngoài ra còn có các khoản trích theo lương của công nhân trực tiếp xây lắp và công nhân điều khiển máy thi công.
Hằng ngày nhân viên kế toán đội tiến hành chấm công cho từng nhân viên vào bảng chấm công. Căn cứ vào bảng chấm công và hình thức tính
SV: Vũ Thị Bích Diệp GVHD: ThS. Hà Phương Dung
Hoàn thiện kế toán CP và tính giá thành SP tại công ty CPXD Giao Thủy
lương cho bộ phận gián tiếp, kế toán tính lương cho từng nhân viên quản lý và các khoản trích theo lương.
Tiền lương phải trả cho bộ phận gián tiếp của đội được xác định theo hình thức trả lương theo thời gian, công thức xác định như sau:
Các khoản phụ cấp gồm: Phụ cấp trách nhiệm (nếu có) Phụ cấp tiền ăn
Phụ cấp lưu động: xăng xe, di động….
Tổng hợp lương tháng 03/2010 của nhân viên quản lý đội, kế toán lập bảng phân bổ lương cho bộ phận quản lý (Biểu 16). Các bộ phận gián tiếp khác cũng thực hiện tương tự. Kế toán lập bảng thanh toán lương bộ phận gián tiếp (Biểu 17). Từ đó lập bảng tính chi tiết BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN (Biểu 18).
Dựa vào bảng tổng hợp thanh toán tiền lương của bộ phận gián tiếp, bảng tính chi tiết các khoản trích theo lương, kế toán đội lập định khoản, ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ chi tiết TK 6271 (Biểu 19). Sau đó kế toán đội gửi các chứng từ này về phòng kế toán công ty để ghi sổ nhật ký chung.
SV: Vũ Thị Bích Diệp GVHD: ThS. Hà Phương Dung
52
Tiền lương phải trả trong tháng Lương cơ b nả Các khoản phụ cấp Số ngày làm việc trong tháng Hệ số thưởng 26 = + x x
Hoàn thiện kế toán CP và tính giá thành SP tại công ty CPXD Giao Thủy
Biểu 16
Công ty CP XD Giao Thủy BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG BỘ PHẬN GIÁN TIẾP
Công trình đền thờ liệt sỹ Giao Thủy
Tổ: Quản lý công trình đên thờ liệt sỹ Giao Thủy STT Họ và tên Lương cơ
bản
Các khoản phụ cấp Cộng Lương thời gian Hệ số thưởng Tổng cộng lương Các khoản trừ (8.5%) Tổng tiền thực lĩnh T/rnhiệm Lưu động Ngày Tiền
1 Nguyễn Văn Kiên 3.500.000 300.000 100.000 3.900.000 26 3.900.000 1,5 5.850.000 297.500 5.552.500 2 Nguyễn Xuân Phương 2.700.000 100.000 3.100.000 26 3.100.000 1,5 4.650.000 229.500 4.420.500 3 Trần Văn Dương 2.700.000 100.000 2.800.000 26 2.800.000 1,2 3.360.000 229.500 3.130.500 4 Hoàng Thị Lan 2.900.000 100.000 3.000.000 25 2.884.615 1,2 3.461.538 246.500 3.215.038 ………. 10 Phạm Văn Kiên 2.700.000 100.000 2.800.000 25 2.692.308 1,2 3.230.770 229.500 3.001.270 Cộng 39.500.000 300.000 1.000.000 50.100.000 358 28.572.894 65.100.395 7.065.000 58.493.395 Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Người lập bảng Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu 17
Công ty CP XD Giao Thủy
SV: Vũ Thị Bích Diệp GVHD: ThS. Hà Phương Dung
Hoàn thiện kế toán CP và tính giá thành SP tại công ty CPXD Giao Thủy
BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN LƯƠNG BỘ PHẬN GIÁN TIẾP Số :TLGT03-GT
Công trình: Đền thờ liệt sỹ Giao Thủy Tháng 03 năm 2010
STT Nội dung Số tiền Ghi chú
1 Tiền lương tổ quản lý 65.100.395
2 Tiền lương tổ bảo vệ 9.479.200
3 Tiền lương tổ bếp 10.552.760
Tổng cộng 85.132.355
Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu 18
Công ty CP XD Giao Thủy
BẢNG TÍNH CHI TIẾT BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN. Số TRLGT-03GT Công trình: Đền thờ liệt sỹ Giao Thủy
Tháng 03 năm 2010
SV: Vũ Thị Bích Diệp GVHD: ThS. Hà Phương Dung
Hoàn thiện kế toán CP và tính giá thành SP tại công ty CPXD Giao Thủy
STT Đối tượng sử dụng Lương cơ bản TK 338
3382 3383 3384 3389
A B 1 2= 1x2% 3=1x15% 4=1x2% 5= 1x1%
1 TK 622-chi phí nhân công trực tiếp
74.400.000 1.448.000 11.160.000 1.448.000 744.000
2 TK 6231-chi phí sử dụng máy thi công
54.599.000 1.091.980 8.189.850 1.091.980 545.990 3 TK 6271-chi phí sản xuất chung 39.500.000 790.000 5.925.000 790.000 395.000 Cộng 168.499.000 3.329.980 25.274.850 3.329.980 1.664.990 Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Giám đốc duyệt Kế toán trưởng Người lập bảng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
SV: Vũ Thị Bích Diệp GVHD: ThS. Hà Phương Dung
Hoàn thiện kế toán CP và tính giá thành SP tại công ty CPXD Giao Thủy
Biểu 19
Công ty CP XD Giao Thủy
SỔ CHI TIẾT TK 6271 Công trình: Đên thờ liệt sỹ Giao Thủy
Tháng 03 năm 2010 NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Phát sinh Số dư Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu tháng 03 năm 2010 0
31/03 TLGT03- GT
31/03 Hạch toán lương bộ phận GT công trình đên thờ liệt sỹ GT
334 85.132.355 85.132.355
31/03 TRLGT03- GT
31/03 Hạch toán các khoản trích theo lương CT đền thờ liệt sỹ GT
3382 3.329.980 50.820.895
31/03 TRLGT03 31/03 Hạch toán các khoản trích theo lương CT đền thờ liệt sỹ GT
3383 25.274.850 92.549.945
31/03 TRLGT03 31/03 Hạch toán các khoản trích theo lương CT đền thờ liệt sỹ GT
3384 3.329.980 47.780.485
31/03 TRLGT03 31/03 Hạch toán các khoản trích theo lương CT đền thờ liệt sỹ GT 3389 1.664.990 9.895.755 31/03 KC-06 31/03 Kết chuyển chi phí NC CT đền thờ liệt sỹ GT 154 118.732.15 5 0 Cộng SPS tháng 03/2010 118.732.15 5 118.732.15 5 Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Người lập biểu Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
SV: Vũ Thị Bích Diệp GVHD: ThS. Hà Phương Dung
Hoàn thiện kế toán CP và tính giá thành SP tại công ty CPXD Giao Thủy
SV: Vũ Thị Bích Diệp GVHD: ThS. Hà Phương Dung