II Nguồn kinh phớ, quỹ khỏc 420 6.917.937.438 9.919.324
2.6.4. Phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn và khả năng thanh toỏn của Cụng ty.
2.6.4.1. Phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn.
Trong kinh doanh cỏc khoản phải thu và cỏc khoản phải trả cần cú một khoảng thời gian nhất định mới thanh toỏn được. Thời gian này dài hay ngắn tuỳ thuộc vào chế độ quy định và phương phỏp thanh toỏn ỏp dụng, phụ thuộc vào mối quan hệ và sự thoả thuận giữa cỏc đơn vị kinh doanh. Tỡnh hỡnh thanh toỏn của Cụng ty được thể hiện qua bảng 2 - 30
Qua bảng 2 -30 cho thấy. Cỏc khoản phải thu ở thời điểm cuối năm tăng 5.740.298.965 đồng so với thời điểm đầu năm tức là Cụng ty đó bị chiếm dụng vốn nhiều, khả năng thu nợ của Cụng ty chưa tốt vỡ Cụng ty đó trả trước cho người bỏn tăng 1,123,194,940 đồng so với đầu năm, khoản thuế giỏ trị gia tăng được khấu trừ tăng so với đầu năm là 689.202.480 đồng, cỏc khoản phải thu nội bộ giảm 146.695.450 đồng.
Bảng tỡnh hỡnh thanh toỏn của cụng ty
Bảng 2 -30 ĐVT: đồng
Stt Chỉ tiờu Đầu năn Cuối kỳ Chờnh lệch Cỏc khoản phải thu 22.971.948.508 28.712.247.473 5.740.298.965
1 Phải thu của khỏch hàng 19.464.046.654 18.955.383.244 -508.663.410 2 Phải trả trước cho người bỏn 105.916.488 1.229.111.428 1.123.194.940 3 Thuế GTGT được khấu trừ 1.118.598.719 1.807.801.199 689.202.480
4 Phải thu nội bộ 0 -146.695.450 -146.695.450
5 Cỏc khoản phải thu khỏc 2.283.386.647 6.866.647.052 4.583.260.405
Cỏc khoản phải trả 197.230.920.708 214.450.225.498 17.219.304.790 I Nợ ngắn hạn 172.390.620.916 168.242.802.394 -4.147.818.522
1 Vay ngắn hạn 41.900.000.000 53.800.000.000 11.900.000.000
2 Nợ dài hạn đến hạn trả 18.379.834.060 18.379.834.060
3 Phải trả cho người bỏn 103.668.516.205 60.286.402.099 -43.832.114.106
4 Người mua trả tiền trước 14.050.998 301.682.929 287.631.931
5 Thuế, cỏc khoản phải nộp 2.703.368.725 4.994.270.238 2.290.901.513
6 Phải trả CNV 17.899.201.564 25.828.300.062 7.929.098.498
7 Phải trả cỏc đơn vị nội bộ 2.321.819.308 1.314.297.394 -1.007.521.914 8 Phải trả phải nội khỏc 3.883.664.116 3.338.015.612 -545..648.504
II Nợ dài hạn 24.840.299.792 45.435.597.877 20.595.298.085
1 Vay dài hạn 24.840.299.792 45.435.597.877 20.595.298.085
Cỏc khoản phải trả ở thời điểm cuối năm của Cụng ty đó tăng so với đầu năm là 17.219.304.790 đồng chứng tỏ vốn mà Cụng ty đi chiếm dụng cỏc đơn vị khỏc đó tăng lờn và nếu so sỏnh với số vốn mà Cụng ty bị cỏc đơn vị khỏc chiếm dụng thỡ Cụng ty bị cỏc đơnvị khỏc chiếm dụng vốn nhiều hơn là đi chiếm dụng. Đõy mới chỉ là những đỏnh giỏ sơ bộ tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty, để đỏnh giỏ chất lượng cụng tỏc tài chớnh ở thời điểm trước mắt và lõu dài thỡ phải tiến hành phõn tớch khả năng thanh toỏn của Cụng ty.
2.6.4.2. Khả năng thanh toỏn của Cụng ty được đỏnh giỏ thụng qua việc phõn tớch cỏc chỉ tiờu.
Vốn luõn chuyển (VLC)
Vốn luõn chuyển = Vốn lưu động - Nợ ngắn hạn (đồng). Đầu năm:
VLC = 160.022.084.854 - 172.390.620.916 = -37.583.730.896 đồng.
Vốn luõn chuyển của Cụng ty về cuối kỳ khụng đủ để thanh toỏn cỏc nợ ngắn hạn.
Hệ số thanh toỏn ngăn hạn (KNH)
KNH = Tài sản lưu động = ATS Nợ ngắn hạn ANV(I) Đầu năm: KNH = 160.022.084.854 = 0,928 172.390.620.916 Cuối kỳ: KNH = 130.659.071.498 = 0,777 168.242802.394
Khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ của Cụng ty đầu năm tốt hơn cuối kỳ . Hệ số thanh toỏn tức thời (KTT)
KTT = Tiền + Đầu tư ngắn hạn + Cỏc khoản phải thu Nợ ngắn hạn Đầu năm: KTT = 335.051.480 + 0 + 22.971.948.508 = 0,135 172.390.620.916 Cuối kỳ: KTT = 1.244.109.900 + 0 + 28.712.247.473 = 0,178 168.242.802.394
Khả năng thanh toỏn cỏc khoản của Cụng ty đang trog tỡnh trạng căng thẳng, khú khăn trong việc trả nợ ngắn hạn.
Hệ số quay vũng cỏc khoản phải thu (KPT)
KPT = Doanh thu thuần
Số dư bỡnh quõn cỏc khoản phải thu
KPT = 1.801.682.000.000 = 69,72
22.971.948.508 + 28.712.247.473 2 2
Số ngày của doanh thu chưa thu (NPT)
NPT = Cỏc khoản phải thu bỡnh quõn x 360 ngày Tổng doanh thu
NPT = 25.842.097.990 x 360 = 5 ngày
1.801.682.000.000
Qua tinh toỏn trờn cho thấy tốc độ chuyển đổi cỏc khoản phải thu của Cụng ty thành tiền mặt là 69,72 và số ngày của doanh thu chưa thu là 5 ngày, cú thể chấp nhận được Hệ số quay vũng của hàng tồn kho (KHTK)
KHTK = Giỏ vốn hàng bỏn
Hàng tồn kho bỡnh quõn KHTK = 1.675.474.702.596 = 14,19
118.082.017.505 Thời gian luõn chuyển hàng tồn kho (NHTK)
NHTK = Hàng tồn kho binh quõn x 360 ngày Giỏ vốn hàng bỏn
NHTK = 118.082.017.505 x 360 = 25 ngày 1.675.474.702.596
Hàng tồn kho trong năm quay vũng 14 lần, mỗi vũng kết 25 ngày chứng tỏ sự luõn chuyển vốn vào hàng tồn kho chưa cú hiệu quả cao đồng nghĩa với việc thu hồi vốn chậm, giảm khả năng thanh toỏn về lượng tiền cũng như thời gian.