II Nguồn kinh phớ, quỹ khỏc 420 6.917.937.438 9.919.324
2.6.3. Phõn tớch tỡnh hỡnh đảm bảo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh.
Phõn tớch xem khả năng cú thể đỏp ứng cỏc nguồn vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh hay khụng, qua đú đỏnh giỏ tỡnh hỡnh tự chủ tài chớnh của Cụng ty. Để biết được điều đú cần phõn tớch cỏc cõn đối kế toỏn:
Cỏc cõn đối kế toỏn được xõy dựng trờn cơ sở mối quan hệ giữa cỏc loại tài sản và cỏc loại nguồn vốn hỡnh thành nờn tài sản, đú là nguyờn tắc đảm bảo:
Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn
Mục đớch của việc xem xột cõn đối này là đỏnh giỏ tài sản của doanh nghiệp theo hỡnh thành nờn tài sản đú.
Xột cõn đối lý thuyết thứ nhất.
Bảng cõn đối I
Bảng 2 - 26 ĐVT: đồng
Stt Diễn giải Vế trỏi Vế phải Chờnh lệch
1 Đầu năm 117.329.791.497 290.929.921.178 -173.600.129.681
2 Cuối kỳ 130.523.281.309 315.666.337.873 -185.143.056.564
Theo số liệu bảng cõn đối kế toỏn và kết quả tớnh toỏn ở trờn cho thấy: Số vốn chủ sở hữu của Cụng ty khụng đủ trang trải cho TSCĐ và TSLĐ chủ yếu. Số thiếu về cuối kỳ vẫn tăng lờn. Vỡ vậy, Cụng ty phải sử dụng đến cỏc nguồn vốn tiếp theo đú là cỏc khoản vay nợ hợp phỏp.
Xột cõn đối lý thuyết thứ hai
BNV = ANV [I(1), II] = ATS[I, II, IV, V(2,3), VI] + BTS (I, II, III)
Bảng cõn đối II
Bảng 2 -27 ĐVT: đồng
Stt Diễn giải Vế trỏi Vế phải Chờnh lệch
1 Đầu năm 184.070.091.289 290.929.921.178 -106.859.829.889
2 Cuối kỳ 229.758.879.486 315.666.337.873 -85.907.458.687
Sau khi đó sử dụng nguồn vốn vay cụng ty vẫn thiếu để trang trải cho tài sản nờn bắt buộc Cụng ty phải đi chiếm dụng vốn.
Xột bảng cõn đối lý thuyết thứ ba.
BNV = ANV [I(1), II] = ATS[I, II, IV, V(2,3), ] + BTS (I, II, III) = ATS[III,V(1,4,5)] + BTS(IV) - ANV(I2 8 )III.
Bảng 2 -28 ĐVT: đồng
Stt Diễn giải Vế trỏi Vế phải Chờnh lệch
1 Đầu năm -106.859.829.889 -106.859.829.889 0
2 Cuối kỳ -85.907.458.687 -85.907.458.687 0
Vậy số vốn mà Cụng ty thực đi chiếm dụng vào thời điểm đầu năm là
-106.859.829.889, cuối kỳ là -85.907.458.687, chứng tỏ mức độ đảm bảo nguồn vốn chưa cao, cũn bị động.
Ngoài ra để đỏnh giỏ khả năng tự đảm bảo tài chớnh của Cụng ty cú thể sử dụng cỏc chỉ tiờu sau:
Tỷ suất nợ = Nợ phải trả (ANV) x 100% Tổng nguồn vốn
Tỷ suất nợ tài trợ = Vốn chủ sở hữu x 100%
Tổng nguồn vốn Từ số liệu đó cú, qua tớnh toỏn được tập hợp trong bảng.
Bảng đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh Cụng ty Tuyển than Cửa ễng
Bảng 2 - 29
Stt Chỉ tiờu ĐVT Đầu năm Cuối năm
1 Nợ phải trả đồng 197.230.920.708 214.450.225.498
2 Vốn chủ sở hữu đồng 117.329.791.497 130.523.281.309
3 Tổng nguồn vốn đồng 314.560.712.205 344.972.506.807
4 Tỷ suất nợ % 62,7 62,2
5 Tỷ suất tự tài trợ 5 37,3 37,8
Qua đú nhận thấy khả năng tự đảm bảo tài chớnh của cụng ty là khụng cao, vỡ tài sản chủ yếu được đầu tư từ vay, nợ chiếm dụng.