IV Tổng số toàn Cụng ty
2.5.3. Phõn tớch tỡnh hỡnh thực hiện nhiệm vụ giảm giỏ thành.
Trong kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm, cỏc doanh nghiệp thường đặt ra nhiệm vụ giảm giỏ thành so với năm trước. Nhiệm vụ giảm giỏ thành được xỏc định qua 2 chỉ tiờu là mức giảm và tỷ lệ giảm giỏ thành so với năm trước.
Mức giảm giỏ thành cho biết mức tiết kiệm hay bộ chi tương đối của giỏ thành kế hoạch so với kỳ gốc và giỏ thành thực tế so với kỳ gốc được tớnh bằng chỉ tiờu tuyệt đối tỷ lệ giảm giỏ thành phản ỏnh mức độ tiết kiệm hay bộ chi nhưng được tớnh bằng chỉ tiờu tương đối.
Cỏch xỏc định:
Mức giảm giỏ thành theo kế hoạch và theo thực tế.
MKH = (CKH - CO) x QKH; đồng (2 - 22). MTT = (CTT - CO) x QTT; đồng (2 - 23). Tỷ lệ giảm giỏ thành: TKH = MKH x 100 = CKH - CO x 100% (2 - 24) QKH x CO CO TTT = MTT x 100 = CTT - CO x 100% (2 - 25) QTT x CO CO
Trong đú: QKH, QTT: Sản lượng than sạch kỳ kế hoạch và kỳ thực tế (Tấn) MKH, MTT: Mức giảm giỏ thành theo kế hoạch và theo thực tế
(đồng)
CKH, CTT, CO: Giỏ thành đơn vị sản phẩm của kỳ kế hoạch, kỳ thực tế, kỳ gốc (đồng/ tấn).
Dựa vào số liệu ở bảng chỉ tiờu 2 - 1 tớnh được.
MKH = (275111,91 - 277984,89) x 5055000 = - 14,522913900 đồng MTT = (304.344,79 - 277984,89) x 5.659.426 = 149.181.903.417 đồng TKH = (275111,91 - 277984,89) x 100 = - 1,03% 277.984,89 TTT = (304.344,79 - 277.984,89) x 100 = 9,48% 277.984,89
Qua số liệu tớnh toỏn cho thấy: Theo kế hoạch đặt ra cụng ty sẽ tiết kiệm tương đối chi phớ sản xuất là - 14.522.913900. Song kết quả thực tế cụng ty phải tăng chi phớ sản xuất là: 149.181.903.417 đồng.
Trong kế hoạch, Cụng ty dự kiến sẽ giảm giỏ thành là 1,03%. Song thực tế Cụng ty đó phải tăng 9,48% so với năm 2002. Như vậy cú nghĩa là Cụng ty làm chưa tốt cụng tỏc giảm giỏ thành. Cụng ty cần phải tăng số lượng và chủng loại than, nguồn than mua về sàng tuyển theo hướng tăng tỷ trọng than cú giỏ trị xuất khẩu, chi phớ sàng tuyển thấp, cần phải tận dụng tốt hơn về năng lực của mỏy mọc thiết bị.