II. TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CƠNG TY GỐM XÂY DỰNG HỮU HƯNG
2. Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động ở Cơng ty
2.1. Phân tích khái quát về kết cấu vốn lưu động
Kết cấu vốn lưu động của Cơng ty ở các thời điểm khác nhau là khơng giống nhau. Do vậy mục đích của việc phân tích này là thơng qua sự biến động
đĩ để đánh giá tình hình sử dụng vốn lưu động trong Cơng ty. Đồng thời thơng qua việc so sánh tỉ trọng của các khoản mục tài sản lưu động trong tổng số tài sản lưu động để thấy được đâu là nhân tố cĩ ảnh hưởng trọng yếu đến hiệu quả
sử dụng vốn lưu động. Bảng 3: Bảng cơ cấu vốn lưu động Đơn vị: 1000 đồng Năm Chỉ tiêu 1999 2000 Chênh lệch Số tiền % Số tiền % Số tiền % I. Vốn bằng tiền 529.194 5 584.820 5,2 55.626 +1,0 II. Các khoản ĐT TCNH - - - - III.Các khoản phải thu 3.377.896 31,7 1.843.744 16,5 -1.534.152 -45,4 IV. Hàng tồn kho 3.696.963 34,7 6.345.323 56,7 2.648.360 +71,6 V. TSLĐ khác 3.043.892 28,6 2.422.532 21,6 -621.360 -20,4
Tổng số 10.647.945 100 11.196.419 100 +584.474 +4,9
Bảng phân tích trên cho biết:
Quy mơ vốn lưu động năm 2000 so với năm 1999 tăng 584.474 ngàn
đồng, tỉ lệ tăng 4,9%. Cụ thể sự biến động của từng khoản mục như sau:
- Vốn bằng tiền của Cơng ty tương đối ổn định, chiếm 5% tổng số vốn lưu
động. Vốn bằng tiền chiếm tỉ lệ nhỏ, như vậy sẽ ảnh hưởng ít nhiều đến khả
năng thanh tốn nhanh của Cơng ty.
- Cơng ty khơng cĩ các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn.
- Các khoản phải thu năm 1999 chiếm 31,7% tổng số vốn lưu động, sang năm 2000 giảm xuống chỉ cịn chiếm 16,5% tổng số vốn lưu động. Lượng giảm là 1.534.152 ngàn đồng, tỉ lệ giảm 45,4%.
- Hàng tồn kho năm 99 chiếm tỉ trọng 34,7% tổng số vốn lưu động, năm 2000 tăng lên chiếm tới 56,7% tổng số vốn lưu động. Lượng tăng là 2.648.360 ngàn đồng, tỉ lệ tăng 71,6%.
- Tài sản lưu động khác năm 1999 chiếm tỉ trọng 28,6% tổng số vốn lưu
động, năm 2000 giảm xuống chỉ cịn chiếm 21,6%. Lượng giảm là 621.360 ngàn
đồng, tỉ lệ giảm 20,4%.
Như vậy ta thấy 2 khoản mục chiếm tỉ trọng cao và cĩ biến động lớn là các khoản phải thu và hàng tồn kho. Do đĩ, trọng tâm trong cơng tác quản lý, sử
dụng vốn lưu động là hai khoản mục này.
Trên đây ta đã xem xét khái quát về kết cấu và sự biến động của vốn lưu
động ở Cơng ty. Tuy nhiên, để hiểu rõ hơn thực trạng tình hình quản lý và sử
dụng vốn lưu động của Cơng ty ta phải đi sâu phân tích chi tiết sự biến động của từng tài khoản trong các khoản mục trên.