- Phân tích khả năng thanh toán của Doanh nghiệp:
2.2.1 Nguồn thông tin phục vụ cho phân tích tình hình tài chính
Để phục vụ cho công tác phân tích tình hình tài chính tại Công ty, ngoài những tài liệu mang tính tổng quát pháp lý nh hệ thống các văn bản pháp quy của Nhà nớc về quản lý tài chính, các thông tin mang tính định hớng của Bộ quản lý cấp trên, chiến lợc phát triển kinh tế Việt Nam thì Công ty chủ yếu dựa vào nguồn tài liệu nội bộ, các chỉ tiêu trên hệ thống báo cáo tài chính bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính. Mỗi loại Báo cáo tài chính có vai trò cung cấp thông tin dới các góc độ khác nhau đối với việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp :
- Bảng cân đối kế toán : cung cấp những thông tin về tình hình tài sản, các khoản nợ, nguồn hình thành tài sản của Doanh nghiệp tại một thời kỳ nhất định, giúp cho việc đánh giá phân tích thực trạng tài chính của Doanh nghiệp nh : tình hình biến động về quy mô và cơ cấu tài sản, nguồn hình thành tài sản, về tình hình thanh toán và khả năng thanh toán, tình hình phân phối lợi nhuận đồng thời giúp cho việc đánh giá khả năng huy động nguồn vốn vào quá trình sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp trong thời gian tới.
- Báo cáo kết quả kinh doanh : cung cấp những thông tin về kết quả sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp trong kỳ, cung cấp những thông tin về tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với Ngân sách Nhà nớc của Doanh nghiệp. Từ sự phân tích các số liệu trên Báo cáo kết quả kinh doanh giúp quản trị doanh nghiệp và các đối tợng sử dụng thông tin đánh giá đợc các thay đổi tiềm tàng về các nguồn lực kinh tế mà Doanh nghiệp có thể kiểm soát trong tơng lai, đánh giá khả năng sinh lợi của Doanh nghiệp hoặc đánh giá tính hiệu quả của các nguồn lực bổ sung mà Doanh nghiệp có thể sử dụng.
- Báo cáo lu chuyển tiền tệ : cung cấp những thông tin về biến động tài chính trong Doanh nghiệp, giúp cho việc phân tích các hoạt động đầu t, tài chính,
kinh doanh của Doanh nghiệp nhằm đánh giá khả năng tạo ra nguồn tiền và khoản tơng đơng tiền trong tơng lai cũng nh việc sử dụng các nguồn tiền này cho các hoạt động kinh doanh, đầu t tài chính của Doanh nghiệp.
- Thuyết minh báo cáo tài chính : cung cấp những thông tin chi tiết hơn về tình hình sản xuất kinh doanh, về tình hình tài chính của Doanh nghiệp, giúp cho việc phân tích cụ thể một số chỉ tiêu, phản ánh tình hình tài chính mà các báo cáo tài chính khác không thể trình bày đợc.