Ngân hàng cần kiểm tra và cập nhật mỗi bước của quá trìnhđo lường rủi ro lãi suất để đảm bảo tính trung thực và hợplý. Việc kiểm tra được thực hiện thường
xuyên bởi một số đơn vị trong tổ chức, bao gồm ALCO hay đội ngũ phịng Kinh doanh tiền tệ (thường xuyên và điều đặn), và đơn vị kiểm sốt rủi ro cĩ
trách nhiệm giám sát việc lập mơ hình rủi ro lãi suất. Các kiểm tốn nội bộ và bên ngồi cũng cĩ thể kiểm tra quy trình của ngân hàng định kỳ.
Trong số các khoản mục một kiểm tốn viên nên kiểm tra và cập nhật là: Lãi/lỗ tích lũy
(Thu nhập lãi rịng) Lãi/Lỗ hàng ngày (Thu nhập ngịai lãi)
Sổ ngân hàng
• Tiền gửi
• Các khoản vay
• Trái phíếu (Danh mục đầu tư)
Sổ kinh doanh
• Giao dịch kinh doanh tiền tệ
• Giao dịch phái sinh
• Trái phiếu (Danh mục kinh doanh tiền tệ)
Bút tốn theo chi phí gốc Tính theo giá thị trường (MTM)
Chương 3: Xây dựng quy trình quản lý rủi ro lãi suất nhìn và sự phức tạp của các hoạt động của ngân hàng.
Tính chính xác và tồn diện của dữ liệu nhập vào trong mơ hình. Nĩ bao gồm
việc xác minh số dư và các điều khoản hợp đồng được xác định đúng đắn và tất
cả các cơng cụ chính, danh mục đầu t ư, và các đơn vị kinh doanh được đưa vào
trong mơ hình.
Tính hợp lý và hiệu lực của kịch bản và giả định.
Hiệu lực của việc tính tốn cách đo l ường rủi ro. Tính hiệu lực của cách tính
mơ hình thường được kiểm tra bằng cách so sánh kết quả thực và kết quả dự báo. Khi làm như thế, ngân hàng sẽ sosánh kết quả thu nhập rịng dự kiến và thu nhập thực tế. Việc kết hợp với kết quả của hệ thống đánh giá tế cĩ thể khĩ khăn hơn bởi vì giá trị thị trường đối với tất cả các cơng cụ này thì luơn luơn sẳn sàng, và ngân hàng khơng thư ờng xuyên ghi nhận lại bảng cân đối số dư
theo giá thị trường.