II- Thực trạng công tác kế toán mua nguyên vậtliệu và thanh toán với ngời bán tại doanh nghiệp t nhân-xí nghiệp Quốc
Uỷ nhiệm chi số:
Chuyển khoản, chuyển tiền th, điện Lập ngày:... Tên đơn vị trả tiền: Doanh nghiệp t nhân xí nghiệp Quốc Anh
Số TK: 710A01272
Tại: ngân hàng Công Thơng Hoàn Kiếm –thành phố Hà Nội Tên đơn vị nhận tiền: Công ty cổ phần Traphacô
Số TK: 94422003
Tại ngân hàng: Kho bạc nhà nớc-Ba Đình- thành phố Hà Nội
Số tiền bằng chữ: một trăm sáu mơi triệu một trăm mời nghìn một trăm sáu mơi đồng
Nội dung thanh toán: Trả cho hợp đồng số 027851
...... ...
Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B
Kế toán Chủ tài khoản Ghi sổ ngày:... Ghi sổ ngày:...
Kế toán Trởng phóng kế toán Kế toán Trởng phóng kế toán
Khi nhận giấy báo nợ ngân hàng, kế toán tiến hành ghi sổ.
2.2- Hạch toán chi tiết
Phần do NH ghi
tài khoản nợ tài khoản có
Số tiền bằng số
Tại công ty, kế toán kho hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phơng pháp ghi thẻ song song. Tức là hàng ngày, thủ kho sẽ thực nhập( thực xuất) nguyên vật liệu vào thẻ hoặc sổ có liên quan. Sau đó chuyển toàn bộ chứng từ nhập xuất kho về phòng kế toán. Phòng kế toán mở thẻ hoặc sổ kế toán chi tiết nguyên vật liệu cho từng danh điểm nguyên vật liệu tơng ứng với thẻ kho của từng kho. Cuối tháng, kế toán cộng thẻ hoặc sổ tính ra tổng số N-X-T rồi đối chiếu với thẻ kho, lập báo cáo tổng hợp N-X-T kho về giá trị để đối chiếu với bộ phận kế toán tổng hợp nguyên vật liệu. Việc hạch toán chi tiết nguyên vật liệu tại công ty là khá phức tạp, do công ty có số lợng nguyên vật liệu lớn và phải nhập xuất kho hàng ngày. Công việc này trong công ty do ba ng ời đảm nhận: hai ngời làm thủ kho và một ngời làm kế toán kho. Kế toán kho đánh giá nguyên vật liệu theo giá thực tế ( bao gồm giá mua cộng chi phí thu mua, vận chuyển)
Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép phản ánh tình hình N-X-T kho từng thứ nguyên vật liệu theo số lợng vào thẻ kho đợc lấy từ các chứng từ nhập xuất hàng ngày. Mỗi thẻ kho có thể đợc mở trên một hay nhiều tờ tuỳ thuộc vào khối lợng nghiệp vụ nhập xuất phát sinh của từng thứ nguyên vật liệu. Mỗi chứng từ đợc ghi trên một dòng và đợc thủ kho sắp xếp theo từng loại để tiện cho việc sử dụng thẻ kho trong công tác kiểm tra, đối chiếu số liệu. Sau khi sử dụng các chứng từ thì chuyển lên phòng kế toán. Cuối tháng, thủ kho và kế toán đối chiếu tình hình nhập xuất kho nguyên vật liệu.
Vì hàng ngày (tháng) doanh nghiệp nhập và xuất rất nhiều loại nguyên vật liệu khác nhau. Kế toán phải lập rất nhiều thẻ kho. Nh vậy, em chỉ xin phép trình bày thẻ
* Biểu số 6
Thẻ kho
BM.7.5.05.01 LBH: 01 LBH: 01
Tên nhãn hiệu, quy cách vật t: Mực đỏ cờ-OPP
Đơn vị tính: kg
Mã số:...
Số
TT Chứng từ Diễn giải Ngày
nhập xuất Số lợng Ký xác nhận của kế toán Số
hiệu Ngàytháng Nhập Xuất Tồn
...
Tồn cuối tháng 11-2002 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
... ... ... ...220 220 PX925 01/12/02 Xuất in túi thuốc thú y 01/12/02 40 180 PX937 05/12/02 Xuất in túi đựng kẹo 05/12/02 60 120 PN368 18/12/02 Mua mực của công ty
Thạch Mỹ 08/12/02 200
320
... ... ... ... ... ...
* Biểu số 7
Thẻ kho
BM.7.5.05.01 LBH: 01 LBH: 01
Tên nhãn hiệu, quy cách vật t: Màng OPP.20micx 1000mm
Đơn vị tính: kg
Mã số:...
Số
TT Chứng từ Diễn giải Ngày
nhập xuất Số lợng Ký xác nhận của kế toán Số
hiệu Ngàytháng Nhập Xuất Tồn
...Tồn cuối tháng 11-2002 Tồn cuối tháng 11-2002 ... ... ... ... 570 ... PX103
0 07/12/02 Xuất sản xuất túi đựngchè 07/12/02 75 495 PX104
8 18/12/02 Xuất sản xuất túi đựngáo sơ mi 18/12/02 100 395PN405 20/12/02 Mua hàng OPP của