Phân tích tình hình tài sản là đánh giá sự biến động các bộ phận cấu thành tổng số vốn của ngân hàng nhằm mục đích xem xét tính chất hợp lý của việc sử dụng vốn của ngân hàng. Việc phân bổ vốn cho từng loại tài sản của ngân hàng nhằm thấy được khả năng sử dụng vốn của ngân hàng như dự trữ tiền mặt, đầu tư chứng khoán, cho vay và các tài sản có khác. Xem xét việc phân bổ giữa các loại vốn trong các giai đoạn của quá trình hoạt động kinh doanh có hợp lý hay không để từ đó đề ra các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Quản lý tài sản của ngân hàng là việc chuyển hoá nguồn vốn tín dụng thành tiền mặt và tài sản sinh lời, tức là việc phân chia vốn giữa tiền mặt, tín dụng, đầu tư, chứng khoán và các tài sản khác. Các loại tài sản của ngân hàng bao gồm bốn loại: khoản mục ngân quỹ, đầu tư chứng khoán, tín dụng và tài sản
cố định. Tại ngân hàng No&PTNT chi nhánh quận Cái Răng có cơ cấu tài sản như sau:
Bảng 4: Tình hình tài sản của NHNo&PTNT quận Cái Răng qua ba năm 2005, 2006, 2007 và quí 3/2008
Đvt: Triệu đồng
Chỉ tiêu Thời gian So sánh
2005 2006 2007 3/2008Quí 2006/2005 2007/2006
Số tiền % Số tiền %
1. Tiền mặt tại quỹ 1.989 2.003 2.275 2.532 14 0,70 272 13,58
2. Chứng khoán đầu tư 628 628 428 400 0 0,00 -200 -31,85
3. Cho vay khách hàng 143.106 142.704 149.459 141.657 -402 -0,28 6.755 4,73 +Ngắn hạn 94.186 88.880 92.664 94.034 -5.306 -5,63 3.784 4,26 + Trung hạn 48.920 53.824 56.795 47.623 4.904 10,02 2.971 5,52 4. Hoạt động thanh toán 33.444 24.497 30.447 39.003 -8.947 -26,75 5.950 24,29 + Chênh lệch nợ TTLH 29.347 22441 28247 36957 -6.906 -23,53 5.806 25,87 + Các khoản phải thu 4097 2056 2200 2.046 -2.041 -49,82 144 7,00 5. TSCĐ&TSC khác 1231 1447 1376 2796 216 17,55 -71 -4,91
Tổng tài sản 180.398 171.279 183.985 186.388 -9.119 -5,05 12.706 7,42
(Nguồn: Phòng kinh doanh , năm 2005, 2006, 2007 và quí 3/2008)
Ta thấy, qui mô tổng tài sản của ngân hàng có sự thay đổi khác nhau qua từng năm, Tổng tài sản của ngân hàng giảm trong năm 2006 và bắt đầu tăng từ năm 2007, sang năm 2008 qui mô tổng tài sản của ngân hàng có xu hướng tăng, tổng kết 3quí đầu năm 2008, tổng tài sản của ngân hàng đã vượt qui mô năm 2007.
Trong tổng tài sản của ngân hàng, tài khoản sinh lời là những khoản sử dụng vốn mang lại thu nhập cho ngân hàng như cho vay khách hàng, đầu tư vào chứng khoán… Cụ thể khoản mục này năm 2005 là 143.734 triệu đồng, chiếm 79,68% trong tổng tài sản, năm 2006 là 143.332 triệu đồng, chiếm 83,68% tổng tài sản. Năm 2007 ngân hàng có 149.887 triệu đồng, chiếm 81,5%. Ba quí đầu năm 2008, tổng tài sản sinh lời là 142.457 triệu đồng, chiếm 76,21% tổng tài sản. Đây là khoản mục chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng tài sản, chính nó đã làm ảnh hưởng đến thu nhập của ngân hàng qua các năm. Trong tổng tài sản sinh lời thì các khoản cho vay khách hàng luôn chiếm tỷ trọng cao, khoảng 99%, do đó sự thay đổi của hoạt động cho vay quyết định đến sự biến động của tài sản sinh
lời. Vì vậy, tài sản sinh lời giảm trong năm 2006 và tăng lại trong năm 2007 theo sự biến động của hoạt động tín dụng tại ngân hàng.
Tài sản không sinh lời bao gồm tiền mặt tại quỹ, các khoản phải thu, các khoản chênh lệch nợ thanh toán liên hàng, các khoản mua sắm tài sản cố định và các tài sản có khác của ngân hàng…. Nhìn chung tổng tài sản sinh lời từ năm 2005 đến năm 2007 của ngân hàng không có sự biến động lớn. Nhưng sang năm 2008, do ngân hàng đầu tư nhiều vào trang thiết bị để phục vụ hoạt động và từng bước xây dựng nên một ngân hàng hiện đại nên tài sản cố định của ngân hàng tăng.
Tiền mặt tài quỹ của ngân hàng liên tục tăng là do tình hình kinh tế trên địa bàn ngày càng sôi động nên hoạt động thanh toán qua ngân hàng phát triển, xuất phát từ nhu cầu giao dịch của khách hàng với ngân hàng ngày càng cao nên ngân hàng cần có lượng tiền mặt tại quỹ cao để đáp ứng yêu cầu thanh toán của khách hàng.