SỔ TỔNG HỢP CHỮ T CỦA MỘT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 112-Tiền gửi ngân hàng Từ ngày: 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009
Số dư đầu kỳ: 169 320 746 457 Ly
TK đối ứng Tên tài khoản Số phát sinh
Nợ Có
111 Tiền mặt 20 500 000000
131 Phải thu khách hàng 321 926 272 105 1 110 000000 133 Thuế GTGT được khấu trừ 27 760 147
……... …………. ………… …………..
Tổng phát sinh nợ: 944 442 837 932(v) Tổng phát sinh có: 912 884 253 539(v) Số dư nợ cuối kỳ: 200 879 330 850 Ag (C1/2)
+ Thu thập thư xác nhận ngân hàng:
KTV thu thập bảng cân đối phát sinh TK 112 theo đối tượng là ngân hàng.
Kế toán phần hành TGNH cung cấp thư xác nhận của các ngân hàng, KTV đối chiếu số dư TK theo đối tượng từng ngân hàng trên bảng cân đối phát sinh và thấy khớp đúng. Tham chiếu trang này: C2/2
+ Đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ:
KTV thu thập bảng cân đối phát sinh theo đối tượng là tiền VNĐ và ngoại tệ là USD tại Công ty XYZ cho phần 112, tham chiếu trang này: C2/3
Bảng 1.10: Bảng cân đối phát sinh theo đối tượng TK 112
TK Nội dung Dư đầu kỳ PS Nợ PS Có Dư cuối kỳ
1121 Tiền VNĐ 166 929 737 693 922 089 999 679 889 333 109 437 199 686 627 935 1122 Tiền USD 2 391 008 764 22 352 838 253 23 551 144 102 1 192 702 915(1) Theo thư xác nhận của các ngân hàng, KTV thu thập được
Tổng tiền USD có tại 31/12/2009 của Công ty XYZ là: 66 479,17 USD Tỷ giá tại ngày 31/12/2009: 17 941
Chênh lệch: (1)-(2) 53 đ, sai số không trọng yếu
+ Kiểm tra việc phân loại các khoản tiền và tương đương tiền:
KTV thu thập bảng kê số dư ngân hàng hết ngày 31/12/2009 tại Công ty, đối với khoản tiền gửi có kỳ hạn: (trích giấy tờ làm việc của KTV) tham chiếu của trang này: C2/4
Bảng 1.11: Bảng kê số dư ngân hàng hết ngày 31/12/2009