vnd
Ước tính mức trọng yếu
Min Max Tối thiểu
VND
Tối đa
VND
Lợi nhuận trước thuế 4 8 4.271.852.678 170.874.107 341.748.214
Doanh thu 0 1 41.811.144.278 167.244.577 334.489.154 TSLĐ và ĐTNH 2 2 47.942.558.24 4 719.138.374 958.851.165 Nợ ngắn hạn 2 2 20.401.005.069 306.015.076 408.020.101 Tổng tài sản 1 1 51.197.553.824 409.580.431 511.975.538 Mức ước lượng 170.874.107 341.748.214 Lựa chọn mức trọng yếu là: 170,874,107 Phân bổ mức trọng yếu cho các khoản mục
Khoản mục Hệ
số
Số tiền VND
Mức trọng yếu ước lượng ban đầu
Báo cáo thừa VND
Báo cáo thiếu VND
Tiền mặt 1 348.191.509 322.859 322.859
Tiền Gửi Ngân hàng 1 1.588.178.803 1.472.632 1.472.632
Các khoản phải thu khách hàng 1 16.134.945.047 14.961.059 14.961.059
Trả trước cho ngời bán 1 2.216.595.582 2.055.329 2.055.329
Phải thu nội bộ 1 4.623.342.693 4.286.975 4.286.975
Phải thu khác 1 109.000.000 101.070 101.070
Hàng tồn kho 1 20.193.041.224 18.723.912 18.723.912
………… ….. …………. ………….. ……….
Ước lượng mức trọng yếu 170.874.107 170.874.107
Từ phân bổ mức trọng yếu cho khoản mục tiền, cùng với kết hợp việc phân tích biến động về tình hình tài chính là căn cứ quan trọng cho KTV lập kế hoạch kiểm toán và thiết kế chương trình kiểm toán tiền phù hợp với khách hàng ABC. Nếu phát hiện chênh lệch tiền tăng hay giảm so với chứng từ là 322,859 đ thì KTV sẽ điều chỉnh tăng
hay giảm tiền tương ứng, còn nếu chênh lệch nhỏ hơn thì KTV BTT coi đó là sai sót không trọng yếu và không cần điều chỉnh.
1.2.2.2 Khách hàng XYZ
a, Thu thập thông tin cơ sở, thông tin về nghĩa vụ pháp lý của khách hàng
Đặc điểm hoạt động của Công ty XYZ:
Tên công ty: Tổng công ty XYZ
Công ty XYZ thuộc loại hình doanh nghiệp Nhà nước, hoạt động theo mô hình Công ty mẹ, công ty con. Công ty được thành lập theo Quyết định số 97/2005/QĐ-UB ngày 07/07/2005 trên cơ sở hợp nhất hai Công ty Xuất Nhập khẩu và đầu tư xây dựng Hà Nội với Văn phòng Tổng Công ty Đầu tư và phát triển nhà Hà Nội.
Lĩnh vực kinh doanh: Kinh doanh nhà, xây dựng đô thị mới, bất động sản, xuất khẩu lao động, sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng, … (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Năm tài chính của Công ty bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm. Đơn vị tiền tệ hạch toán là Đồng Việt Nam.
+ Phỏng vấn: Trưởng nhóm là người đại diện cho cuộc phỏng vấn với Ban giám đốc khách hàng. Vì là khách hàng cũ, nên KTV nắm được tình hình hoạt động của Công ty XYZ, điều kiện kinh doanh và hiệu lực quản trị nội bộ. Cuộc phỏng vấn nhằm mục đích thu thập những thông tin đổi mới của XYZ trong một năm tài chính 2009.
+ Kiểm tra tài liệu: Thu thập các văn bản như: các BCTC như Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh…trong năm tài chính; Biên bản thanh tra hay kiểm tra của năm hiện hành ; Biên bản các cuộc họp cổ đông, Hội đồng quản trị và Ban giám đốc; Các hợp đồng và cam kết quan trọng….
b, Kiểm soát nội bộ
Môi trường kiểm soát
Công ty AASC cập nhật những thông tin mới về sự thay đổi trong bộ máy lãnh đạo, cơ cấu tổ chức hay những điểm nổi bật của công ty mà các KTV cần đặc biệt chú ý.
Qua tìm hiểu đánh giá của KTV năm trước, KTV nhận thấy: đội ngũ nhân viên kế toán của Công ty khá tốt, kế toán trưởng là người thận trọng, cẩn thận, có trình độ nghiệp vụ cao. Tuy nhiên, KTV đã chú ý một điểm rằng: khả năng có thể sai sót do luân chuyển cán bộ kế toán nhiều lần trong kỳ và lưu trữ chứng từ chưa phù hợp.
Chế độ kế toán áp dụng: Hiện nay công ty đang áp dụng hệ thống kế toán theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC.
Hình thức sổ kế toán: Công ty áp dụng hình thức nhật ký chung, Công ty áp dụng phần mềm kế toán Acounting.
Niên độ kế toán: Niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 1/1 đến 31/12.
Đồng tiền hạch toán: Đơn vị tiền tệ hạch toán mà Công ty áp dụng là đồng tiền Việt Nam. Nó được hạch toán theo nguyên tắc giá gốc, phù hợp với các quy định của Chế độ kế toán Việt Nam đang áp dụng.
c, Phân tích
+ Phân tích xu hướng:
Bảng 1.7: Bảng phân tích biến động một số chỉ tiêu trên BCKQKD Công ty XYZ