Tên khách hàng: Công ty Cổ phần ABC Tham chiếu: C1S Niên độ kế toán: 2009 Người thực hiện:BTT Người được phỏng vấn: BTH Ngày thực hiện: 04/03/2010
Ngân quỹ
Có = Có áp dụng thủ tục kiểm soát
Không = Thủ tục kiểm soát là cần thiết đối với hoạt động của doanh nghiệp nhưng không được áp
dụng
Không áp dụng = Thủ tục kiểm soát là không cần thiết đối với hoạt động của doanh nghiệp
Với những thủ tục có câu trả lời "Có" cần thu thập bản copy văn bản quy định của khách hàng hoặc mô tả lại một cách cụ thể trên các giấy làm việc khác.
Câu hỏi phỏng vấn về: Bộ phận kế toán Có Không
1 Công việc thủ quỹ và kế toán tiền mặt có do cùng một người đảm nhận không?
x 2 Công ty có quy định về định mức tiền mặt tồn quỹ tối đa không? Mức
quy định (nếu có) là ...
3 Các khoản chi tiêu có được lên kế hoạch để giám đốc phê duyệt trước không? Nếu có kế hoạch chi tiêu được lập theo tuần / tháng/ quý (gạch chân phương án thực hiện)
4 Hàng tháng kế toán tiền mặt có đối chiếu với thủ quỹ không? x 5 Có quy định các khoản tiền thu về phải được gửi ngay vào Ngân hàng
vào cuối ngày không?
6 Việc đối chiếu với ngân hàng có được thực hiện hàng tháng không? x 7 Bảng đối chiếu các Tài khoản ngân hàng có được lập hàng tháng không? x 8 Các khoản chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán và sổ phụ ngân hàng
có được ghi chép lại để tìm nguyên nhân và giải quyết không?
x 9 Các khoản tiền gửi có gốc ngoại tệ có được theo dõi riêng không? x 10 Các phiếu thu/chi tiền có được đánh số thứ tự theo thời gian thực thu/chi
tiền không?
x 11 Mọi chứng từ chi tiền có bắt buộc phải có duyệt chi của Giám đốc trước
khi chi không? Nếu không, các phiếu chi được ký hàng ngày, hàng tuần hay hàng tháng?
x
12 Các phiếu chi và chứng từ kèm theo có được đóng dấu [ĐÃ THANH TOÁN] để tránh việc thanh toán trùng, tái sử dụng không?
x 13 Các phiếu thu, phiếu chi bị hủy bỏ có dấu hiệu huỷ bỏ để tránh việc sử
dụng không? tất cả các liên có được lưu tại cuống không?
x
Kết luận ban đầu Khá
Qua bảng đánh giá KTV đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của Công ty là tương đối tốt.
+ Tiến hành một số thử nghiệm kiểm soát:
Đánh giá dựa theo chương trình kiểm toán khoản mục tiền tại AASC, do BTT thực hiện (trích giấy tờ làm việc của KTV):
Biểu 1.7: Thử nghiệm kiểm soát khoản mục tiền tại ABC
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});