Trong năm 2010, Công ty không có khoản chi phí cho việc bán hàng.
2.4.2.3. Chi phí tài chính.
Qua bảng đánh giá trên ta nhận thấy, trong năm 2010 chi phí cho hoạt động tài chính tăng mạnh, với lượng tăng tuyệt đối là 8.367 tỷ đồng, tốc độ tăng 153.34% với tổng chi phí là 24.054 tỷ đồng. Đây chủ yếu là chi phí lãi
vay, chiếm 60% tỉ trọng với con số lên đến 14.197 tỷ đồng. Vì đầu kỳ Công ty tổng khoản vay của Công ty còn rất lớn từ các năm trước vẫn chưa có khả năng chi trả, cụ thể là khoản nợ ngắn hạn từ các Công ty tài chính để bổ sung vào nguồn lưu động của Công ty là khoảng 28 tỷ với lãi suất 16%/ năm, khoản nợ dài hạn tại ngân hàng phát triển Việt Nam vay để đóng mới tàu Saigon Queen còn 47.285 tỷ đồng trả lãi suất là 3%/năm, khoản nợ dài hạn để đóng tàu Saigon Princess tại Ngân hàng TMCP Quốc Tế còn lại 149.785 tỷ đồng với lãi suất cho vay 2.2%/ năm. Số tiền vay để đóng mới tàu Saigon Princess được vay bằng đô Mỹ nên kèm theo việc phải trả lãi vay cao Công ty còn bị lỗ do chênh lệch tỷ giá, điều này chính là nguyên nhân chủ yếu làm tăng chi phí tài chính năm 2010.
3.4.2.4. Chi phí quản lý doanh nghiệp:
Khoản chi phí này bao gồm các chi phí về: chi phí lương cho nhân viên quản lý, chi phí nguyên vật liệu, vật liệu công cụ, dụng cụ làm việc, văn phòng phẩm, khấu hao tài sản cố định , tiền điện, tiền nước, điện thoại, công tác phí...nó phụ thuộc vào tình hình hoạt động của công ty, khoản chi phí này có nhiều loại, mỗi loại biến động theo những nguyên nhân khác nhau.
Qua bảng phân tích chúng ta thấy, trong kỳ thực hiện khoản chi phí này là 6.329 tỷ đồng, tăng về lượng tuyệt đối là 329.8 triệu đồng với tốc đọ tăng là 105.5% và chính lượng tăng này có mức độ ảnh hưởng làm tăng 0.36% tới tổng chi phí, xét chỉ số tương đối thì kỳ thực hiện công ty đã tiết kiệm 1.992 tỷ đồng. Nguyên nhân chính là trong năm 2010 giá cả nguyên vật liệu, văn phòng phẩm liên tục tăng cao, lượng cơ bản được Nhà nước điều chỉnh so với năm 2009 từ 650.000đ/ tháng tăng lên 730.000đ/ tháng cho lương tối thiểu.
Bên cạnh các chi phí đã nêu trên thì chi phí khác của công ty năm 2010 giảm. Đây là một biểu hiện tốt. Phần lớn những khoản chi phí khác phát sinh là do đánh giá tài sản góp vốn, chi phí thanh lý tài sản cố định, giá trị còn lại của tài sản cố định mà Công ty thanh lý….Điều này chứng tỏ công ty đã có chế độ giám sát, quản lý chặt chẽ các khâu trong quá trình sản xuất kinh doanhcũng như việc đánh giá và chọn tài sản tài sản để thanh lý.
BẢNG 5: Đánh giá tình hình thực hiện chi phí theo các yếu tố sản xuất.
( Nguồn: Trích báo cáo tài chính năm 2010 – Phòng Tài chính - Kế toán)
TT CHI TIẾT NĂM 2009 NĂM 2010 SO SÁNH
%
BỘI CHI, TIẾT KIỆM MĐAH (%) SỐ TIỀN (VNĐ) TT (%) SỐ TIỀN (VNĐ) TT (%) TUYỆT ĐỐI (VNĐ) TƯƠNG ĐỐI (VNĐ)
1 Chi phí nguyên vật liệu 10,014,659,232 10.97 15,646,753,523 10.58 156.24 5,632,094,291 1,756,421,168 6.17 2 Chi phí nhân công 13,968,997,381 15.30 40,983,405,768 27.71 293.39 27,014,408,387 21,608,406,401 29.59 3 Chi phí khấu hao TSCĐ 12,175,583,395 13.33 18,777,901,108 12.70 154.23 6,602,317,713 1,890,366,939 7.23 4 Chi phí dịch vụ mua
ngoài 28,350,359,219 31.05 37,520,193,892 25.37 132.34 9,169,834,673 -1,801,754,345 10.04
5 Chi phí sản xuất chung 4,734,118,300 5.18 6,710,012,092 4.54 141.74 1,975,893,792 143,790,010 2.16
6 Chi phí tài chính 15,686,730,432 17.18 24,054,198,059 16.26 153.34 8,367,467,627 2,296,702,950 9.16
7 Trong đó: Chi phí lãi
vay 2,336,613,330 2.56 14,197,053,649 9.60 607.59 11,860,440,319 10,956,170,960 12.99
8 Chi phí khác 6,378,941,633 6.99 4,213,597,939 2.85 66.05 -2,165,343,694 -4,633,994,106 -2.37
3.4.3. Phân tích tình hình thực hiện chi phí theo các yếu tố sản xuất:3.4.3.1. Chi phí nguyên vật liệu: 3.4.3.1. Chi phí nguyên vật liệu:
Qua bảng phân tích ta nhận thấy, tốc độ tăng của khoản chi phí này khá cao. Cụ thể, năm 2009 khoản mục chi phí này 10.014 tỷ đồng , năm 2010 khoản chi phí này tăng 5.632 tỷ đồng đạt con số 15.646 tỷ với tốc độ tăng là 156.24%, xét theo chỉ số tương đối( tức bội chi hay tiết kiệm) thì khoản mục này trong năm 2010 đã bội chi 1.756 tỷ đồng, chính lượng tăng tuyệt đối đã có mức độ ảnh hưởng làm tăng 6.17% tới tổng chi phí năm 2010. Đây là một biểu hiện không tốt, nó cho thấy trong năm 2010 công ty chưa thực hiện tốt công tác quản lý chi phí ở khâu này. Tuy nhiên đây là điều cũng không thể tránh trong hoàn cảnh giá cả thị trường hiện nay. Trong tổng chi phí nguyên vật liệu thì khoản chi phí nhiên liệu phuc vụ cho công tác khai thác tàu và vận tải đường bộ khá cao chiếm 73% tỉ trọng. Trong khí đó giá nhiên liệu lại liên tục tăng – đó là việc Nhà nước ta liên tục điều chỉnh tăng giá xăng dầu cho phù hợp với giá dầu chung của khu vực và trên thế giới. Việc điều chỉnh giá xăng dầu nhằm mục đích : thứ nhất là giảm đi gánh nặng bảo hộ về giá xăng dầu của chính phủ, thứ hai là để hoàn tất các cam kết trong việc gia nhập AFTA và WTO của nước ta.Bên cạnh đó, sản lượng các dịch vụ của công ty đều tăng vượt kế hoạch kéo theo chi phí nguyên vật liệu tăng theo. Vì vậy, xét cho cùng thì lượng tăng giảm nguyên vật liệu của khoản chi phí này chưa hẳn là tốt hay xấu mà còn phải xét tình hình thực tế của công ty và giá cả nhiên liệu kỳ thực hiện. Song để đảm bảo cho việc kinh doanh được hiệu quả, công ty cần xem xét kỹ thuật và có biện pháp tiết kiệm tốt hơn nữa bằng cách thay đổi máy móc, công nghệ ít tiêu hao nhiên liệu, ít lao động và sử dụng hết công suất, không để máy móc chạy không, ... hoặc có thể khoán nhiên liệu cho từng đầu phương tiện theo sản phẩm.
3.4.3.2. Chi phí nhân công:
Chi phí nhân công chính là chi phí trả lương, phụ cấp, tiền thưởng cho công nhân chính của công ty. Hiện nay, các doanh nghiệp sản xuất tính quỹ lương căn cứ vào đơn giá lương, theo cách này các doanh nghiệp tự xây dựng, trình cấp trên duyệt. Chi phí lương nhiều hay ít, tính theo cách này hay cách khác cũng trong phạm vi quỹ lương của doanh nghiệp, nó phụ thuộc vào đơn giá và sản lượng thực hiện.
Tiền lương là nhân tố quan trọng ảnh hưởng đến việc thúc đẩy hoặc kìm hãm sản xuất. Nếu có mức lương hợp lý, phù hợp với sự cống hiến của người lao động, đảm bảo sự cân bằng và phù hợp với mức sống, điều kiện sống của người lao động trong xã hội.
Qua bảng phân tích trên ta thấy: Tình hình chi phí nhân công trong năm 2010 là 40.98 tỷ đồng với tốc độ tăng là 293.39% tăng 27.014 tỷ đồng về giá trị tuyệt đối có mức độ ảnh hưởng làm tăng tổng chi phí của công ty trong kỳ thực hiện là 29.59% so với năm 2009. Xét về chỉ số tương đối thì trong năm công ty đã bội chi 21.61 tỷ đồng so với năm 2009. Trong khi đó, tổng số lao động bình quân năm 2010 lại thấp hơn năm trước là 12.6%, đây là một điều chưa hợp lý trong công tác quản lý lương của Công ty. Tuy việc chi trả lương cho nhân viên cao có khả năng kích thích được năng suất lao động, nhưng lại làm mất cân đối giữa doanh thu và chi phí làm ảnh hưởng đên lợi nhuận của Công ty. Công ty cần điều chỉnh tiền lương và các khoản phụ cấp, tiền thưởng sao cho phù hợp với sản lượng cho những kỳ tiếp theo.
3.4.3.3. Chi phí khấu hao tài sản cố định (TSCĐ):
Trước đây, tất cả các doanh nghiệp đều có hai loại khấu hao là khấu hao cơ bản và khấu hao sửa chữa lớn. Nhưng trong những năm gần đây để đơn giản thủ tục quản lý và phản ánh đúng thực tế chi phí phát sinh trong
một kỳ thì người ta không phân biệt sửa chữa lớn, sửa chữa thường xuyên mà gộp chung là chi phí sửa chữa TSCĐ và không tính khấu hao sửa chữa lớn. Chi phí khấu hao là biểu hiện bộ phận giá trị nguyên sản của TSCĐ đưa chuyển vào sản phẩm . Số tiền này được tích lũy để tái sản xuất toàn bộ TSCĐ. Năm 2010, tổng tài sản cố định của công ty là 334.4 tỷ đồng giảm 8.87% so với tổng tài sản cố định của năm trước, nhưng trái lại chi phí khấu hao tài sản cố định năm 2010 lại tăng lên 54.23% , đạt con số là 18.778 tỷ đồng, tăng 6.6 tỷ so với năm 2009. Nếu xét về tỷ suất tăng trưởng của doanh thu so với chi phí thì Công ty đã bội chi 1.89 tỷ đồng cho khoản mục này. Cho nên Công ty cần xem xét lại tỷ lệ trích khấu hao tài sản của mình sao cho phù hợp hơn nữa trên cơ sở chỉ tiêu sản lượng kỳ thực hiện. Bởi nếu tỷ lệ trích khấu hao thấp thì sau thời gian sử dụng kế hoạch thì lượng khấu hao sẽ không đủ bù đắp cho nguyên giá TSCĐ. Nhưng nếu để thu hồi vốn nhanh công ty đưa ra tỷ lệ khấu hao lớn hơn sẽ làm tăng giá thành đơn vị và sức cạnh tranh của sản phẩm sẽ thấp.
3.4.3.4. Chi phí dịch vụ mua ngoài:
Trong năm 2010, Công ty sử dụng dịch vụ mua ngoài khá nhiều làm cho chi phí khoản mục này tăng lên đạt 37.52 tỷ đồng, tăng 32.34% so với năm 2009 làm ảnh hưởng đến tốc độ tăng của tổng chi phí cả Công ty là 10.04%. Tuy chi phí này tăng nhưng xét trên gốc độ so với độ tăng của doanh thu thì nó mang lại hiệu quả rất lớn cho doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tiết kiệm được 1.8 tỷ đồng. Đây là biểu hiện tốt cho thấy Công ty đã tận dụng được chi phí đầu tư mà vẫn kiếm được lợi từ dịch vụ của đơn vị khác.
3.4.3.5. Chi phí sản xuất chung:
Chi phí sản xuất chung bao gồm những khoản mục chi phí nhỏ nhưng có ảnh hưởng trực tiếp đến quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty như chi phí về điện nước, thông tin liên lạc, văn phòng phẩm, chi phí về giao dịch tiếp khách….Trong năm 2010 do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế từ năm trước nên giá cả thị trường tăng cao, làm cho chi phí sản xuất chung của Công ty cũng tăng theo, tổng chi phí này là 6.71 tỷ đồng, tăng 41.74% so với năm 2009 và làm ảnh hưởng đến tốc độ tăng của tổng chi phí cả Công ty trong năm là 2.16%. Nếu xét về tốc độ tăng giữa doanh thu và chi phí thì chi phí sản xuất chung năm này đã bội cho 143.79 triệu đồng. Đây là mặt hạn chế mà Công ty cần có biện pháp thắt chặt hơn trong chi tiêu.
3.4.3.6. Chi phí hoạt động tài chính: như đã phân tích ở trên
3.5. Phân tích tình hình thực hiện chỉ tiêu lợi nhuận và đánh giá khả năng sinh lời của Công ty năm 2010:BẢNG 6: Đánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu lợi nhuận và đánh giá khả năng sinh lời BẢNG 6: Đánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu lợi nhuận và đánh giá khả năng sinh lời
TT CHỈ TIÊU ĐƠN VỊ NĂM 2009 NĂM 2010 SO
SÁNH(%) CHÊNH LỆCH I LỢI NHUẬN
1 LN gộp về BH và CCDV VNĐ 12,001,524,559 9,307,967,714 78 -2,693,556,845
2 Lợi nhuận thuần từ HĐSXKD VNĐ -2,551,011,504 -15,075,173,080 591 -12,524,161,576
3 Lợi nhuận khác VNĐ 12,653,065,356 7,847,466,923 62 -4,805,598,433
4 Tổng lợi nhuận trước thuế VNĐ 10,102,053,852 -7,223,706,157 -72 -17,325,760,009
5 Tổng lợi nhuận sau thuế VNĐ 6,083,072,098 -10,869,076,563 -179 -16,952,148,661
II CÁC CHỈ TIÊU LỢI NHUẬN
1 Vốn CSH bình quân VNĐ 149,811,154,096 164,197,520,253 110 14,386,366,157 2 Tổng tài sản bình quân VNĐ 481,598,569,872 469,249,103,266 97 -12,349,466,606 3 Tổng doanh thu VNĐ 101,411,443,444 140,682,356,224 139 39,270,912,780 4 Số cổ phiếu CP 14,420,000 14,420,000 100 0.00 5 ROE( Lãi ròng/ VCSHbq) % 0.04 -0.07 -163 -0.11 6 ROA(Lãi ròng/ Tổng TSbq) % 0.013 -0.023 -183 -0.036 7 ROS( Lãi ròng/Tổng DT) % 0.06 -0.08 -129 -0.14 8 EPS(Lãi ròng/ Số CP) VNĐ 422 -754 -179 -1,176
3.5.1. Phân tích tình hình thực hiện chỉ tiêu lợi nhuân:
Mục đích cuối cùng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là tiêu thụ được sản phẩm do mình sản xuất ra và có lãi. Lợi nhuận là chỉ tiêu chất lượng tổng hợp biểu hiện kết quả của quá trình sản xuất kinh doanh, là nguồn vốn quan trọng để tái sản xuất mở rộng toàn bộ nền hinh tế quốc dân và doanh nghiệp và nó còn là đòn bẩy kinh tế quan trọng có tác dụng khuyến khích người lao động và các đơn vị ra sức phát triển sản xuất, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Qua bảng phân tích ta thấy được trong năm 2010 Công ty cổ phần vận tải biển Saigon kinh doanh không đạt được hiệu quả do tốc độ tăng chi phí cao hơn tốc độ tăng của doanh thu. Trong năm, lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung câp dịch vụ đạt 9.3 tỷ đồng, giảm 22% so với năm 2009. Tuy lợi nhuận giảm nhưng ta thấy Công ty vẫn có lời ở khoản mục này chứng tỏ tình hình bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty vẫn đang phát triển. Nhưng do chi phí tài chính quá cao, làm cho khoản lợi nhuận từ BH và CCDV không bù đắp nổi khoản bội chi này,dẫn đến các khoản lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh và lợi nhuận trước thuế đều bị lỗ. Chứng tỏ hiệu quả sản xuất kinh doanh và mức độ đóng góp cho nhà nước năm 2010 đều bị giảm sút, với khoản lỗ sau thuế là khoảng 10.87 tỷ đồng cùng tốc độ giảm là 279% so với năm 2009.
Có thể nói, năm 2010 là một năm đầy khó khăn cho công ty khi đứng trước một khoản nợ khổng lồ được vay để đóng 2 tàu biền mà chưa có khả năng chi trả và phải chịu mức lãi suất khá cao, hơn thế nữa vì vay bằng ngoại tệ nên hàng năm Công ty còn bị lỗ một khoản tiền lớn từ việc chênh lệch tỷ giá (tốc độ tăng tỷ giá ngoại tệ khá nhanh). Trong thời gian tới Ban
lãnh đạo Công ty cần có hướng để giải quyết vấn đề này, để giúp Công ty thoát khỏi tình trạng thua lỗ ảnh hưởng đến uy tín củ Công ty.
3.5.2.Đánh giá khả năng sinh lời:
Một doanh nghiệp có tồn tại lâu dài hay không phụ thuộc vào khả năng kiếm được lợi nhuận của công ty. Đánh giá khả năng sinh lời của một công ty có thể cung cấp một căn cứ tốt hơn trong việc đưa ra quyết định của nhà đầu tư, khả năng sinh lời của công ty cũng phụ thuộc vào tình hình thanh toán ngắn hạn của công ty đó, vì vậy nó có tầm quan trọng với cả nhà đầu tư và chủ nợ.
3.5.2.1.Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS)
Phản ánh tỷ lệ của lợi nhuận thuần (lợi nhuận sau thuế) so với tổng doanh thu.
Vậy qua bảng phân tích ta thấy ROS năm 2009 thì cứ 100 đồng doanh thu có khả năng taọ ra 6 đồng lợi nhuận, đến năm 2010 cứ 100 đồng doanh thu thì bị lỗ 8 đồng về lợi nhuận , vì tốc độ tăng của doanh thu nhỏ hơn tốc độ giảm của lợi nhuận nên đã làm giảm tỷ suất này. Điều này cho thấy năm 2010 doanh nghiệp kinh doanh không có hiệu quả.
3.5.2.2.Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản (ROA):
Là thước đo khái quát nhất khả năng sinh lời của mỗi doanh nghiệp, đo lường số lợi nhuận kiếm được tên mỗi đổng tài sản được đầu tư.
Qua bảng phân tích ta thấy, năm 2010 trên 100 đồng tài sản thì doanh nghiệp bị lỗ 2.3 đồng, tỷ suất này giảm 283% so với năm 2009
3.5.2.3.Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE)
Tỷ suất này cho biết nếu một đống vốn chủ sở hữu đầu tư thì kiếm được bao nhiêu lợi nhuận.
Nhìn chung, tỷ suất lợi nhuân trên vốn chủ sở hữu trong năm 2010 có