II/ Số trích K/haotrong tháng
t phải bồi hờng sơ đồ 16: hạch oán hiệ hại phá đi làm lạ
Năm 2006, tại công trình Nhà máy xi măng Yên Bình trong khi đang thi công thì do lỗi của cán bộ kỹ thuật chỉ đạo thi công không chặt chẽ dẫn đến việc phá đi làm lại toàn bộ phần bê tông tầng 2. Qúa trình sửa chữa và xử lý thiệt hại đợc kế toán hạch toán cụ thể nh sau:
o Khi chi phí sửa chữa thực tế phát sinh + Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Nợ TK 621: 120.540.128 Nợ TK 133: 18.081.019 Có TK 111: 95.415.960 Có TK 152: 25.124.168 + Chi phí nhân công trực tiếp
Nợ TK 622: 18.081.019 Có TK 334: 18.081.019 + Chi phí sử dụng máy thi công
Nợ TK 623: 9.540.687 Có TK 331: 9.540.687 + Chi phí sản xuất chung
Nợ TK 627: 15.580.664 Có TK 331: 15.580.664 o Kết chuyển chi phí thiệt hại công trình Nợ TK 1541: 163.742.498
Có TK 621: 120.540.128 Có TK 622: 18.081.019
Có TK 623: 9.540.687 Có TK 627: 15.580.664
o Xử lý thiệt hại do phá đi làm lại Nợ TK 632: 110.742.489 Nợ TK 1388: 53.000.000 Có TK 154: 163.742.498
2.2.2.6. Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất xây lắp
Cuối mỗi tháng, căn cứ vào sổ chi tiết chi phí sản xuất của từng công trình kế toán Công ty tiến hành tổng hợp chi phí sản xuất phát sinh trong tháng theo khoản mục cho từng công trình, rồi trên cơ sở đó tính tổng chi phí sản xuất phát sinh của cả Công ty. Sau đó kế toán sẽ thực hiện bút toán kết chuyển vào TK154-“ Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang”.
Căn cứ vào số liệu chi phí sản xuất trên các sổ chi tiết các TK 621, TK622, TK 623, TK 627 kế toán tiến hành ghi vào sổ chi tiết TK 154 cho từng công trình, hạng mục công trình theo tháng, quý, năm.