II/ Số trích K/haotrong tháng
f) Kế toán các chi phí bằng tiền khác
Chi phí bằng tiền khác là các chi phí về công tác giao dịch tiếp khách, chi phí phục vụ cho thi công công trình mà cha đợc tính ở các khoản nêu trên. Chi phí của công trình nào thì tập hợp cho công trình đó. Số liệu phản ánh trên sổ kế toán theo định khoản:
Nợ TK 62778 ( Chi tiết cho từng công trình) Nợ TK133 (Thuế GTGT nếu có)
Có TK111, 112, 141…
Biểu 36: sổ kế toán chi tiết tk 6278
Tháng 12 - 2006 Đơn vị: VNĐ Ngày
ghi Chứng từ Diễn giải TK
đối Số tiền
Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có
31/12 Pc98 31/12/06 A/Cơng đội xe thanh toán tiền kiểm
định cẩu nhà 34 T (A/Huấn) 111 4.500.000 31/12 KC năm 06 31/12/06 Kết chuyển chi phí tháng 12 vào TK154 1541 4.500.000 Cộng 4.500.000 4.500.000
Bỉm Sơn, ngày 31 tháng 12 năm 2006
Biểu 37: sổ cái Tổng Công ty xnk xd việt nam Tháng 12 2006–
Công ty cp xây dựng số 5 (Dùng cho hình thức nhật ký chung)
Tên tài khoản: 627 Chi phí sản xuất chung –
Đơn vị: VNĐ
Ngày
ghi Chứng từ Diễn giải TK
đối Số tiền
Số
hiệu thángNgày Nợ Có
31/12 N123 31/12/06 Mua VPP công trình Nhà 34T T/Hoà (A/Huấn) 111 7.287.000 31/12 K0317 31/12/06 P/bổ lơng lơng gián tiếp tháng 12 /06 Nhà 34T T/Hoà 334 87.330.000
… …. …
31/12 năm 06KC 31/12/06 Kết chuyển dở dang 622 năm 2006 1541 452.000.000
Cộng 68.575.725.391
Bỉm Sơn, ngày 31 tháng 12 năm 2006 Ngời lập biểu kế toán trởng
2.2.2.5. Kế toán thiệt hại trong sản xuất xây lắp
Tại Công ty Cổ phần xây dựng số 5, khi xảy ra trờng hợp thiệt hại do phải phá đi làm lại kế toán Công ty hạch toán nh sau:
Phơng pháp hạch toán:
TK 111,152,334 TK 621,622,623,627 TK 154(1541) TK1388,334
Chi phí sửa chữa Kết chuyển chi phí phát Gía trị thiệt hại thực tế phát sinh sinh về sửa chữa CT hỏng bắt bồi thờng
TK 632
Gía trị thiệt hại tính vào giá vốn CT
TK 131 Thiệt hại do chủ đầu