II I: Nội dung công việc kế toán: “tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả kinh doanh” ở công ty cổ phần
1. Những thông tin chung khi hạch toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ:
và xác định kết quả kinh doanh” ở công ty cổ phần
Mai Linh Hà Nội.
1. Những thông tin chung khi hạch toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ: tiêu thụ:
- Từ khi thành lập đến nay công ty áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 1141/1995/QĐ-BTC của Bộ tài chính ban hành ngày 01/11/1995.
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N.
- Đơn vị tiền tệ Công ty sử dụng trong ghi chép kế toán là: VND (Việt Nam đồng).
* . Chứng từ sử dụng:
Công ty áp dụng kế toán máy trong tất cả các giai đoạn của quá trình hạch toán, Công ty đang sử dụng là phần mềm ACsoft do Phòng Thơng mại và Công nghiệp Việt Nam (VCCI) – Trung tâm xúc tiến phát triển phần mềm doanh
nghiệp (VSDC) cung cấp. Do vậy, mọi công tác đều đợc thực hiện trên máy tính trừ một số công việc nh: viết hóa đơn bán hàng, theo dõi công nợ lái xe, biên bản kiểm kê kho.
Là đơn vị hoạt động kinh doanh dịch vụ, Công ty cổ phần Mai Linh Hà Nội sử dụng những chứng từ phù hợp với loại hình hoạt động và quy mô của Công ty. Phần hành tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ sử dụng chứng từ của hầu hết các phần hành khác do cần tập hợp để hạch toán chi phí, doanh thu, kết quả (lãi, lỗ) của Công ty.
Các chứng từ sử dụng là:
+ Hóa đơn GTGT.
+ Bảng kê hóa đơn chứng từ mua nhiên liệu, vật t sửa chữa.
+ Chứng từ phản ánh khấu hao TSCĐ hữu hình và TSCĐ thuê tài chính. + Các chứng từ khác liên quan đến chi phí bến bãi, điểm đỗ.
+ Chi phí bảo hiểm. + Phí, lệ phí.
+ Phiếu thu. + Phiếu chi.
+ Báo cáo doanh thu …
1.2. Tài khoản sử dụng:
Là một công cổ phần, công ty vẫn áp dụng bảng hệ thống TK theo quyết định 1141/1995 do Bộ tài chính ban hành. Ngoài ra, theo đặc thù của loại hình kinh doanh và phần mềm kế toán ACsoft quy định mà hệ thống tài khoản của Công ty cũng đợc chi tiết thành các tiểu khoản riêng theo yêu cầu và mục đích quản lý.
Các TK sử dụng để hạch toán tiêu thụ và kết quả tiêu thụ là:
- TK 154, 632, 511 (5113), 3331, 521 (5213), 642, 911 (9111), 421, 111, 131… 131…
Ngoài ra, để phục vụ yêu cầu quản trị của Công ty các TK còn đợc chi tiết. Ví dụ TK 5113 “Doanh thu cung cấp dịch vụ”còn đợc chi tiết nh sau:
Mã số 5113 01 : Doanh thu Taxi.
5113 0101 : Doanh thu Taxi tiền mặt. 5113 0102 : Doanh thu Taxi card.
5113 0103 : Doanh thu Taxi hợp đồng. 511 02 : Doanh thu dịch vụ sửa chữa.
1.3. Sổ sách sử dụng:
ACsoft là phần mềm thông dụng nhất hiện nay, ACsoft đợc viết phù hợp với hai hệ thống sổ là Nhật ký chứng từ và Nhật ký chung. Do đặc điểm và quy mô kinh doanh nên Công ty sử dụng hệ thống sổ là Nhật ký chung. Đây là hình thức sổ thích hợp với mọi loại hình quy mô kinh doanh, thuận lợi cho việc vi tính hóa công tác kế toán.
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ nh Hóa đơn GTGT, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, bảng tổng hợp chi tiết doanh thu hàng ngày kế… toán nhập dữ liệu vào máy phần kế toán tiền mặt hoặc phiếu kế toán khác dữ liệu sẽ tự kết chuyển vào Nhật ký chung, Sổ chi tiết các tài khoản tơng ứng. Vì vậy, kế toán có thể vào các loại sổ này bất cứ thời điểm nào để xem xét theo nhu cầu quản lý ở bất cứ thời gian nào.
Công ty áp dụng kế toán máy cho hầu hết các phần hành: kế toán tiền mặt, kế toán thanh toán, kế toán chi phí, giá thành và lên báo cáo.
Quy trình ghi sổ phần hành hạch toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ theo hình thức Nhật ký chung đợc biểu diễn khái quát qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 12: Trình tự ghi sổ hạch toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ theo
hình thức nhật ký chung.
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel: 0918.775.368
Chứng từ gốc (liên quan đến tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ) Sổ Nhật ký chung Sổ chi tiết TK 5113, 632, 642, 911, 421 Sổ Cái TK 5113, 632, 642, 911, 421 Sổ tổng hợp chi tiết TK 5113, 632, 642, 911, 421
Ghi chú:
Ghi hàng ngày.
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ. Quan hệ đối chiếu.
1.5. Phơng thức tiêu thụ hoạt động cung cấp dịch vụ:
Trong điều kiện kinh tế thị trờng, với sự cạnh tranh của nhiều Công ty khác cũng hoạt động trong lĩnh vực này, để nâng cao lợi nhuận đòi hỏi phơng thức tiêu thụ phải đáp ứng đợc nhu cầu của khách hàng đồng thời cũng phải phù hợp với loại hình hoạt động của Công ty là cung cấp dịch vụ. Dịch vụ không có hình thái vật chất nên không có tồn kho, quá trình phục vụ khách hàng cũng là quá trình tiêu thụ, vì thế phơng thức tiêu thụ của Công ty là phơng thức tiêu thụ trực tiếp.
Hiện nay, Công ty đang cố gắng đa dạng hóa các hình thức thanh toán của khách hàng để cung cấp dịch vụ một cách tốt nhất, phù hợp nhất với mọi loại khách hàng. Các hình thức thanh toán của khách hàng khi sử dụng dịch vụ của Công ty đó là:
- Thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt (đối với khách vãng lai).
- Thanh toán trả chậm (đối với khách hàng thờng xuyên), kỳ thanh toán trung bình là 30 ngày. Trả chậm dới các hình thức sau:
+ Sử dụng thẻ Taxi card (đối với những khách hàng thờng xuyên, ký hợp đồng dịch vụ Taxi với Công ty).
+ Biên lai cớc phí (Đối với trờng hợp khách hàng đi đờng dài) + Lệnh điều xe.
- Ngoài ra còn có hình thức khác là in mệnh giá thẻ Taxi coupon, thẻ có mệnh giá xác định, tặng cho khách hàng (thẻ có hai loại mệnh giá là 10.000đ và 20.000đ).
Tóm lại, bằng các phơng thức thanh toán nhanh gọn, giá cớc mềm dẻo, cùng phơng thức tiêu thụ hợp lý, Công ty TNHH VT-TM-DL Sài Gòn Hà Nội đã thu hút đợc một lợng lớn khách hàng, đứng vững và phát triển trong nền kinh tế thị trờng hiện nay với lợng khách đi xe ngày càng tăng bù đắp các khoản chi phí và có lãi, nâng cao thu nhập cho công ty, cải thiện đời sống của lái xe cũng nh cán bộ công nhân viên trong công ty.