ban đợc lập một bảng thanh toán lơng riêng, sau đó kế toán sẽ tổng hợp lại và lập nên bảng thanh toán lơng riêng cho toàn doanh nghiệp. Sau khi lập xong bảng đ- ợc chuyển cho kế toán ký duyệt và là căn cứ để lập phiếu chi và phát lơng khi lĩnh lơng ngời lao động phải trực tiếp ký vào cột “ký nhận” hoặc ngời nhận hộ phải ký thay.Bảng này đợc lu lại phòng kế toán.
* Bảng phân Bổ tiền lơng
- Muc đích lập: Bảng phân bổ tiền lơng và các khoản trích theo lơng, bảng phân bổ tiền long và các khoản trích theo lơng dùng để phân bổ tiền lơng, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và kinh phí công đoàn hàng tháng theo từng đối tợng tập hợp chi phí, là cơ sở để ghi nhật ký chung.
- Cơ sở lập: Bảng phân bổ tiền lơng và các khoản trích theo lơng đợc lập dựa vào bảng thanh toán lơng toàn doanh nghiệp.
- Phơng pháp ghi: Bảng này lập mỗi tháng một lần
Cột 1: Ghi đối tợng sử dụng, ghi nợ cho các tài khoản 622, 627, 641, 642, 334 trừ vào lơng căn cứ vào bảng thanh toán l… ơng kế toán ghi số tiền lơng vào các cột 3,cột 4, cột 5. Cột 6 = Cột 3 + cột 4 + cột 5.
Căn cứ vào chế độ kế toán hiện hành và tổng quỹ lơng cơ bản của từng bộ phận cũng nh của toàn doanh nghiệp để tính toán và ghi vào cột 7, cột 8, cột 9. Cột 10 =Cột 7 + cột 8 + cột 9
Cột 12 = Cột 6 + Cột 10
* Cơ sở và phơng pháp ghi sổ tổng hợp tiền lơng: tơng tự nh phơng pháp ghi sổ tổng hợp tiền mặt tại quỹ
4.5. Phần hành chi phí và giá thành4.5.1. chứng từ sử dụng 4.5.1. chứng từ sử dụng
Tại phần hành chi phí giá thành các chứng từ bao gồm:
- Chứng từ phản ánh chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: + Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ
+ Bảng kê hóa đơn, chứng từ mua hàng không nhập kho mà sử dụng ngay cho sản xuất dịch vụ.
- Chứng từ phản ánh chi phí nhân công trực tiếp: Bảng phân bổ tiền lơng và bảo hiểm xã hội.
- Chứng từ phản ánh chi phí khấu hao: Bảng tính và phân bổ khấu khao TSCĐ - Chứng từ phản ánh chi phí dịch vụ mua ngoài: Hóa đơn mua hàng
- Các chứng từ khác phản ánh chi phí bằng tiền khác
* Sổ sách sử dụng
- Số chhi phí sản xuất kinh doanh - Nhật ký chung
- Sổ cái
Hàng kỳ tập hợp chi phí và tính giá thành các kế toán viên phụ trách các phần hành khác nộp lại các chứng từ trên, do phần hành mình phụ trách lập cho kế toán tổng hợp để tiến hành công việc tập hợp chi phí và tính giá thành.
4.1.2. Phơng pháp hạch toán chi tiết và tổng hợp:
Để tiến hành hạch toán chi tiết chi phí giá thành kế toán tổng hợp phải mở các sổ chi phí sản xuất kinh doanh. Mỗi tài khoản 621, 622, 627 đợc mở riêng một sổ chi tiết theo dõi theo nơi phát sinh chi phí và sản phẩm dịch vụ làm ra. Cuối kỳ số tổng cộng trên sổ chi tiết nàyđợc tổng hợp chuyển về tài khoản154, số liệu từ Tk 154 đợc dùng để lập bảng tính giá thành dịch vụ.
4.1.3. Quy trình luân chuyển chứng từ và ghi sổ:
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel: 0918.775.368
Nhật ký chung Chứng từ gốc về chi phí và các bảng phân bổ Sổ CPSXKD thẻ tính giá thànhvà bảng tổng hợp chi phí khác Sổ cái TK 621,622,623,627, 154,631
Ghi chú
Ghi cuối ngày Ghi cuối kỳ
Giải thích sơ đồ
Hàng tháng căn cứ vào các chứng từ gốc về chi phí và các bảng phân bổ kế toán vào nhật ký chung đồng thời vào sổ chi phí sản xuất kinh doanh. Từ sổ nhật ký chung kế toán viết sổ cái tài khoản 621, 622, 623, 627, 154, 631.
PhầniiChuyên Đề Chuyên Đề I. Lý do chọn chuyên đề
Dù kinh doanh trong lĩnh vực nào, kết quả kinh doanh luôn là mục tiêu hàng đầu mà các doanh nghiệp theo đuổi. Tuy nhiên để đạt đợc mục tiêu này đòi hỏi phải có sự phối hợp nhịp nhàng giữa các khâu từ tổ chức quản lý đến sản xuất kinh doanh và tiêu thụ. Do vậy tổ chức quá trình sản xuất, kinh doanh, tiêu thụ hợp lý, hiệu quả dã và đang trở thành một vấn đề bao trùm toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
Cũng nh bao doanh nghiệp khác trong nền kinh tế thị trờng, công ty cổ phần Mai Linh Hà Nội luôn quan tâm tới việc tổ chức sản xuất, kinh doanh để thu đợc kết quả và lợi nhuận cao nhất. Là một công ty thơng mại, dịch vụ chuyên kinh doanh các dịch vụ vận chuyển hành khách công cộng bằng Taxi do đó xác định kết quả kinh doanh là khâu hết xức quan trọng quyết định sự tồn tại và phát
triển của công ty. Mặc dù gặp nhiều khó khăn do những nguyên nhân khách quan hay chủ quan nhng công ty đã tổ chức công tác tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh một cách linh hoạt và hợp lý.
Nhận thức đợc tầm quan trọng trong việc hạch toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh trong các doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ nói chung và tại công ty cổ phần Mai Linh Hà Nội nói riêng, em đã chọn đề tài “Kế toán tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần Mai Linh Hà Nội” làm đề tài tốt nghiệp của mình.
ii. thuận lợi khó khăn ảnh hởng tới chuyên đề: 1. thuận lợi