- Phơng pháp và trách nhiệm ghi: Phiếu xuất kho lập cho một hoặc nhiều thứ vật t, sản phẩm, hàng hoá cùng một kho dùng cho một đối tợng hạch toán chi phí vật t, sản phẩm, hàng hoá cùng một kho dùng cho một đối tợng hạch toán chi phí hoặc cùng một mục đích sử dụng.
- Khi lập phiếu xuất kho phải ghi rõ: tên, địa chỉ của đơn vị, số và ngày tháng năm lập phiếu, lý do sử dụng và kho xuất vật t, sản phẩm, hàng hoá.
- Cột A,B,C,D: Ghi số thứ tự, tên, nhãn hiệu quy cách, đơn vị tính và mã số của vật t, sản phẩm, hàng hoá.
- Cột 1: Ghi số lợng vật t, sản phẩm, hàng hoá theo yêu cầu xuất kho của ngời (bộ phận) sử dụng.
- Cột 2: Thủ kho ghi số lợng thực tế xuất kho (số lợng thực tế xuất kho chỉ có thể bằng hoặc ít hơn số lợng yêu cầu)
- Cột 3, 4: Kế toán ghi đơn giá (tuỳ theo quy định hạch toán của đơn vị) và tính thành tiền của từng loại vật t, sản phẩm, hàng hoá xuất kho (Cột 4 = Cột 2 x cột 3)
- Dòng cộng: ghi tống số tiền của số vật t, sản phẩm, hàng hoá thực tế xuất kho - Phiếu xuấ kho đợc lập thành 3 liên, đặt giấy than viết một lần, liên 1 lu ở bộ phận lập phiếu. Liên 2 thủ kho giữ lại để lu vào thẻ kho, liên 3 ngời nhận giữ để ghi sổ kế toán ở bộ phận sử dụng.
Phòng kế toán lên kế hoạch sản xuất gồm những sản phẩm gì, số lợng bao nhiêu, xây dựng hạn mức vật t cho mỗi loại sản phẩm cho phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh của đơn vị sau đó trình giám đốc ký duyệt.
Hạn mức vật t đợc lập dựa trên các định mức kinh tế, kỹ thuật do ban lãnh đạo công ty ra quy định cụ thể cho từng loại sản phẩm, căn cứ vào đó mà phòng kinh doanh của công ty ra hạn mức vật t phù hợp và giảm đợc đáng kể số nguyên vật liệu bị tiêu hao không cần thiết.
Quy trình lập và luân chuyển chứng từ nh sau:
Sơ đồ quy trình lập và luân chuyển chứng từ nghiệp xuất kho nvl
(1) (2) (3) (4) (5)
(6)
Các bớc tiến hành nh sau:
Bớc 1: Khi đội xe có nhu cầu về từng loại vật t, nhiên liệu cho xe. Đội sẽ căn cứ vào hạn mức vật t để lập phiếu đề nghị xuất vật t.
Bớc 2: Chuyển phiếu đó cho đội trởng đội xe và giám đốc đơn vị để đợc phê duyệt của trởng đội xe và giám đốc công ty.
Bớc 3: Sau khi có sự phê duyệt của đội trởng đội xe và giám đốc đơn vị, kế toán vật t viết phiếu xuất kho, thủ kho tiến hành xuất kho vật t theo đúng số l- ợng, chủng loại vật t viết trong phiếu xuất kho cho ngời đề nghị.
Bớc 4: Thủ kho sau khi nhận đợc phiếu xuất, khi xuất hàng phải tiến hành kiểm soát hàng xuất, ghi số thực xuất vào phiếu xuất kho. Cùng với ngời nhận hàng thủ kho ký vào phiếu xuất kho ghi vào thẻ kho sau đó chuyển cho phòng kế toán.
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel: 0918.775.368
Đội taxi Lập phiếu đề nghị xuất Giám đốc công ty Duyệt xuất Kế toán NVL Lập phiếu xuất kho Thủ kho toán Kế NVL Xuất NVL Ghi sổ Bảo quản lưu trữ
Bớc 5: Sau khi phiếu xuất kho đợc chuyển về phòng kế toán, kế toán NVL căn cứ vào phơng pháp tính giá để ghi đơn giá và thành tiền vào phiếu xuất kho. Định khoản và ghi sổ chi tiêt và tổng hợp.
Bớc 6. Sau cùng các chứng từ trên đợc đa vào bảo quản và lu trũ ở phòng kế toán.
Nguyên vật liệu dùng hàng ngày dới kho, cuối tháng thủ kho cùng với quản lý đội xe và các văn phòng tập hợp, là cơ sở để lập báo cáo tồn kho vật t. 4.2.2.4. Phơng pháp ghi sổ
Phơng phấp lập các sổ chi tiết và tổng hợp cũng giống nh phơng phấp lập sổ trong các phần hành khác. chỉ khác nhau đó là chi tiết cho tài khoản nào thì sổ phải mang tên tài khoản đó, nh phần này có sổ chi tiết của Tk 152, 153.
4.4. Phần hành tiền Lơng:4.4.1. chứng từ sử dụng: 4.4.1. chứng từ sử dụng:
- Hợp đồng lao động - Bảng chấm công
- Phiếu xác nhận kết quả hoạt động - Hợp đồng giao khoán
- Phiếu làm thêm giờ - Bảng tính lơng
- Bảng thanh toán lơng và bảo hiểm xã hội - Giấy đề nghị tạm ứng - Phiếu chi 4.4.2.Sổ sách sử dụng - Nhật ký chung - Sổ cái TK 334, 338, 335 - Sổ chi tiết TK334, 338, 35 - Bảng tổng hợp chi tiết
4.4.3. Quy trình luân chuyển chứng từ và ghi sổ :
Quy trình ghi sổ phần hành kế toán tiền lơng
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel: 0918.775.368
Chứng từ gốc về lao động tiền lương và thanh toán
Bảng thanh toán lư ơng
Bảng phân bổ tiền lư ơng và các klhoản trích theo lương
Nhật Ký chung
Sổ cái TK 334, 338, 335
Ghi chú
Ghi cuối quý Ghi cuối kỳ
giải thích sơ đồ
Cuối tháng căn cứ vào các chứng từ gốc về tiền lơng ng bảng chấm công, phiếu báo làm thêm giờ, biên bản nghiệp thu khối lợng sẩn phẩm hoàn thành… kế toán tiền lơng sẽ lập nên bảng thanh toán tiền lơng sau đó vào bảng phân bổ tiền lơng và các khoản trích theo lơng sau đó phản ánh vào nhật ký chung, cuối cùng là ghi vào sổ cái TK 334, 338.
4.4.4. thủ tục lập chứng từ:
* Bảng chấm công