32 31/12 Thanh toán lơng T
2.2.5.2 Kiểm kê và đánh giá sản phẩm dở dang
Công ty cổ phần xây dựng số 7 tiến hành tập hợp chi phí theo công trình và hạng mục công trình (đối với công trình lớn). Hàng quý, Công ty thanh toán với chủ đầu t phần khối lợng xây lắp hoàn thành tính đến thời điểm đó, tại điểm đạt tiêu chuẩn kỹ thuật. Để thanh toán đợc Công ty phải xác định đợc khối lợng xây lắp dở dang cuối quý. Việc xác định thờng đợc tiến hành bằng biện pháp kiểm kê khối lợng xây lắp dở dang cuối quý, đây là khối lợng xây lắp cha đạt đến điểm dừng kỹ thuật hợp lý, tính từ điểm dừng kỹ thuật hợp lý liền trớc đó.
Cuối mỗi quý, chủ nhiệm CT, đại diện bên chủ đầu t và cán bộ kỹ thuật của đội xây dựng ra công trình để xác định phần việc hoàn thành và dở dang cuối quý. Hai bên cùng kiểm tra chất lợng công trình sau đó cùng lập bảng kiểm kê khối l- ợng xây lắp hoàn thành trong quý và khối lợng dở dang cuối quý theo dự toán chi tiết, theo từng khoản mục tính giá thành. Bảng này sẽ đợc cán bộ kỹ thuật gửi sang phòng kế toán. Kế toán căn cứ vào đó và tổng chi phí thực tế phát sinh trong kỳ, chi phí dở dang đầu kỳ tính ra chi phí dở dang cuối kỳ theo công thức sau:
Từ đó lập bảng kê chi phí dở dang thực tế cuối kỳ theo khoản mục tính giá thành chi tiết cho từng công trình.
Bảng kê chi phí dở dang cuối kỳ- Quý IV
Công trình: Nhà làm việc trung tâm tin học và thống kê kho bạc Nhà nớc
ĐV: VNĐ
Khoản mục chi phí Giá trị thực tế
Chi phí NVL trực tiếp 59.223.337 CP nhân công trực tiếp 18.341.179
CP máy thi công 4.293.061
CP SX dở dang đầu kỳ + Giá trị của KLXL dở dang cuối kỳ Giá trị KLXL hoàn thành theo dự toán Giá trị KLXL dở dang cuối kỳ theo dự toán +