Bảng 2.8: Bảng cõn đối kế toỏn
TÀI SẢN Năm 2009 Năm 2010
Số cuối năm Số cuối năm A. TÀI SẢN NGẮN HẠN
(100 = 110 + 120 + 130 + 140 +
150) 7.305.759.099 12.023.036.398
I. Tiền và cỏc khoản tương đương
tiền 856.708.031 291.155.545
1. Tiền 856.708.031 291.155.545
2. Cỏc khoản tương đương tiền
II. Cỏc khoản đầu tư tài chớnh ngắn hạn
III. Cỏc khoản phải thu ngắn hạn 1.151.993.875 2.190.339.359
2. Trả trước cho người bỏn 106.817.982 20.543.797 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xõy dựng
5. Cỏc khoản phải thu khỏc 159.152.652 212.788.224 6. Dự phũng phải thu ngắn hạn khú
đũi -92.985.018 -191.284.143
IV. Hàng tồn kho 5.231.195.366 9.294.303.658
1. Hàng tồn kho 5.231.195.366 9.294.303.658 2. Dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho
V. Tài sản ngắn hạn khỏc 65.861.827 247.237.836
1. Chi phớ trả trước ngắn hạn 11.520.000 42.314.127 2. Thuế GTGT được khấu trừ 35.880.240 51.048.609 3. Thuế và cỏc khoản phải thu Nhà
nước 4.461.587
4. Tài sản ngắn hạn khỏc 14.000.000 150.875.100
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 2.638.418.254 4.962.370.939
I. Cỏc khoản phải thu dài hạn
II. Tài sản cố định 2.638.418.254 4.750.852.769
1. Tài sản cố định hữu hỡnh 251.833.486 4.750.852.769 - Nguyờn giỏ 4.671.000.073 9.670.299.164 - Giỏ trị hao mũn luỹ kế -4.419.166.587 -4.919.446.395
2. Tài sản cố định thuờ tài chớnh
3. Tài sản cố định vụ hỡnh 24.137.167
- Nguyờn giỏ 48.274.339 48.274.339 - Giỏ trị hao mũn luỹ kế -24.137.172 48.274.339 4. Chi phớ xõy dựng cơ bản dở dang 2.362.447.601
III. Bất động sản đầu tư
IV. Cỏc khoản đầu tư tài chớnh dài hạn
V. Tài sản dài hạn khỏc 211.518.170 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1. Chi phớ trả trước dài hạn 211.518.170 2. Tài sản thuế thu nhập hoón lại
3. Tài sản dài hạn khỏc TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 9.944.177.353 16.985.407.337 NGUỒN VỐN A. NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 9.176.542.928 15.684.125.157 I. Nợ ngắn hạn 9.097.822.304 12.926.276.366 1. Vay và nợ ngắn hạn 600.000.000 2. Phải trả người bỏn 2.835.798.461 2.162.149.600
3. Người mua trả tiền trước 172.768.551 1.396.716.000 4. Thuế và cỏc khoản phải nộp Nhà
nước 189.000 8.255.316
5. Phải trả người lao động 293.190.887 328.170.064
6. Chi phớ phải trả 79.710.251
7. Phải trả nội bộ 4.167.599.501 8.645.683.751 8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp
đồng xõy dựng
9. Cỏc khoản phải trả 1.028.275.904 305.591.384 10. Dự phũng phải trả ngắn hạn
II. Nợ dài hạn 78.720.624 2.757.848.791
1. Phải trả dài hạn người bỏn
2. Phải trả dài hạn nội bộ 2.757.848.791 3. Phải trả dài hạn khỏc
4. Vay và nợ dài hạn
5. Thuế thu nhập hoón lại phải trả
6. Dự phũng trợ cấp mất việc làm 78.720.624 7. Dự phũng phải trả dài hạn
8. Doanh thu chưa thực hiện
9. Quỹ phỏt triển khoa học cụng nghệ
+ 430)
I. Vốn chủ sở hữu 575.780.705 1.270.234.737
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 516.060.963 1.078.888.831 10. Lợi nhuận sau thế chưa phõn
phối 59.719.742 160.298.463
II. Nguồn kinh phớ và quỹ khỏc 191.853.720 31.047.443
1. Quỹ khen thưởng, phỳc lợi 191.853.720 31.047.443 2. Nguồn kinh phớ
3. Nguồn kinh phớ đó hỡnh thành TSCĐ
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440
= 300 + 400) 9.944.177.353 16.985.407.337
Bảng 2.9: Bảng đỏnh giỏ cơ cấu tài sản – nguồn vốn
Chỉ tiờu Năm 2009 Năm 2010 Chờnh lệch
Số tiền Tỷ lệ (%) A. Tài sản 9.944.177.353 16.985.407.337 7.041.229.984 70,81 1. Tài sản ngắn hạn 7.305.759.099 12.023.036.398 4.717.277.299 64,57 2. Tài sản dài hạn 2.638.418.254 4.962.370.939 2.323.952.685 88,08 B. Nguồn vốn 9.944.177.353 16.985.407.337 7.041.229.984 70,81 1. Nợ phải trả 9.176.542.928 15.684.125.157 6.507.582.229 70,92 2. Nguồn vốn CSH 767.634.425 1.301.282.180 533.647.755 69,52
Qua bảng so sỏnh kết cấu tài sản nguồn vốn trong 2 năm 2009, 2010, ta thấy cơ cấu tài sản của cụng ty thay đổi theo hướng giảm tỷ trọng tài sản dài hạn và tăng tỷ trọng tài sản ngắn hạn. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tài sản dài hạn của cụng ty chủ yếu là tài sản cố định, và tăng trong năm 2010 là do cụng ty đầu tư thờm mỏy múc thiết bị để phục vụ sản xuất kinh doanh.
Nợ ngắn hạn và nợ dài hạn của cụng ty tăng đều trong cỏc năm và nguồn vốn chủ sở hữu vẫn khụng cú gỡ biến động đỏng kể.
Túm lại, cơ cấu tài sản - nguồn vốn của cụng ty khụng cú gỡ biến động lớn, tương đối an toàn và cú xu hướng tốt.
2.4.3. Tớnh toỏn một số chỉ tiờu tài chớnh
- Chỉ tiờu về khả năng thanh toỏn
Hệ số thanh toỏn ngắn hạn: Tài sản lưu động/Nợ ngắn hạn
Hệ số thanh toỏn nhanh: (Tài sản lưu động – Hàng tồn kho)/Nợ ngắn hạn Hệ số thanh toỏn tổng quỏt: (Tổng Tài sản/Tổng Nợ)
- Chỉ tiờu về cơ cấu vốn
Hệ số Nợ/Tổng tài sản Hệ số Nợ/Vốn chủ sở hữu
- Chỉ tiờu về năng lực hoạt động
Hệ số Vũng quay hàng tồn kho: Giỏ vốn hàng bỏn/Hàng tồn kho Hệ số Doanh thu thuần/Tổng tài sản
- Chỉ tiờu về khả năng sinh lời
Hệ số Lợi nhuận sau thuế/Doanh thu thuần (ROS) Hệ số Lợi nhuận sau thuế/Vốn chủ sở hữu (ROE) Hệ số Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản (ROA)
Hệ số lợi nhuận trước thuế/ doanh thu Hệ số lợi nhuận sau thuế/doanh thu Hệ số lợi nhuận trước thuế/ tổng tài sản
Bảng 2.10: Cỏc chỉ tiờu tài chớnh
Cỏc chỉ tiờu Năm 2009 Năm 2010
Đơn vị 1. Chỉ tiờu về khả năng thanh toỏn
Hệ số thanh toỏn ngắn hạn
0,80 0,93 Lần
Hệ số thanh toỏn nhanh 0,23 0,21 Lần
Hệ số thanh toỏn tổng quỏt
1,08 1,08 Lần
2. Chỉ tiờu về cơ cấu vốn
Hệ số: Nợ/Tổng tài sản 92,28 92,34 %
Hệ số: Nợ/Vốn chủ sở hữu
1195,43 1205,28 %
3. Chỉ tiờu về năng lực hoạt động
Hệ số: Vũng quay HTK
1,68 3,79 Lần
Hệ số: Doanh thu thuần/Tổng tài sản 87,99 178,53 % (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
4. Chỉ tiờu về khả năng sinh lời
Hệ số: (ROS) 0,68 0,53 % Hệ số: (ROE) 7,78 12,32 % Hệ số: (ROA) 0,60 0,94 %
Hệ số: Lợi nhuận từ HĐKD/Doanh thu thuần
Hệ số: Lợi nhuận trước thuế/ Doanh
thu 0,68 0,53 %
Hệ số: Lợi nhuận sau thuế/Doanh thu
0,68 0,53 %
Hệ số: Lợi nhuận trước thuế/Tổng tài
sản 0,60 0,94 %
(Nguồn: Phũng kế toỏn)
TSLĐ: Tài sản lưu động HTK: Hàng tồn kho
HĐKD: Hoạt động kinh doanh
* Khả năng thanh toỏn.
- Khả năng thanh toỏn hiện hành năm 2009 thấp hơn năm 2010 và đều bộ hơn 1 cho thấy nhà mỏy gặp khú khăn trong việc thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn.
- Khả năng thanh toỏn nhanh: Khả năng thanh toỏn nhanh cả 2 năm đều < 1 và ở mức rất thấp, như vậy là cụng ty cú thể gặp rất nhiều khú khăn trong thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn.
* Cỏc chỉ tiờu về khả năng sinh lời.
- ROS: Trong năm 2009: 100 đồng doanh thu thỡ tạo ra được 68 đồng lợi nhuận, trong năm 2010 thỡ 100 đồng doanh thu tạo ra được 53 đồng lợi nhuận. Núi chung trong cả 2 năm chỉ tiờu này đều khỏ cao rất cú lợi cho doanh nghiệp.
- ROA: năm 2009 : 100 đồng vốn bỏ ra tạo ra được 60 đồng lợi nhuận, năm 2010: 100 đồng vốn bỏ ra tạo được 94 đồng lợi nhuận.
Vũng quay tài sản cố định, vũng quay vốn lưu động, vũng quay hàng tồn kho năm 2009 thấp hơn năm 2010. Năm 2010 đồng vốn đầu tư vào hàng tồn kho tạo doanh thu cao hơn năm 2009 (khả năng luõn chuyển tài sản cao hơn).
PHẦN III: ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ ĐỀ XUẤT CÁC BIỆN PHÁP THÚC