2.4.1. Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 2.7: Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh của cụng ty trong 2 năm gần đõy như sau: (đơn vị tớnh: VNĐ)
Chỉ tiờu Mó
số
Năm 2009 Năm 2010
1. Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ
01 8.750.316.155 30.324.650.552
2. Cỏc khoản giảm trừ doanh thu 02 3. Doanh thu thuần về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 8.750.316.155 30.324.650.552 4. Giỏ vốn hàng bỏn 11 7.356.108.677 27.532.973.425 5. Lợi nhuận gộp về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 – 11) 20 1.394.207.478 2.791.677.127
6. Doanh thu hoạt động tài chớnh
21 4.662.234 14.110.181
7. Chi phớ tài chớnh 22 56.911.667 184.187.589 - Trong đú: Chi phớ lói vay 23 56.911.667 184.187.589 8. Chi phớ bỏn hàng 24 3.090.000 8.150.000 9. Chi phớ quản lý doanh nghiệp 25 1.279.148.303 2.394.248.504 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh (30 = 20 + (21 – 22) – (24 + 25)) 30 59.719.742 219.201.215 11. Thu nhập khỏc 31 12. Chi phớ khỏc 32 58.902.752 13. Lợi nhuận khỏc (40 = 31 – 32) 40 -58.902.752
14. Tổng lợi nhuận kế toỏn trước thuế (50 = 30 + 40)
50 59.719.742 160.298.463
15. Chi phớ thuế TNDN hiện hành
51
16. Chi phớ thuế TNDN hoón lại 52 17. Lợi nhuận sau thế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 – 52 )
Năm 2009, doanh thu của cụng ty đạt 8 tỷ đồng, năm 2010 đạt 30 tỷ đồng, tăng 375%, tương ứng với khoảng 22 tỷ đồng. .
Cú thể núi, doanh thu của cụng ty cú sự tăng trưởng tương đối nhanh. Điều đú chứng tỏ cụng ty đó khụng ngừng nỗ lực đàm phỏn, tỡm kiếm mở rộng cỏc mối quan hệ kinh tế nhằm làm tăng doanh thu, đồng thời cũng thể hiện chất lượng sản phẩm của doanh nghiệp ngày càng được nõng cao, tạo dựng được uy tớn trờn thị trường.
2.4.2. Phõn tớch bảng cõn đối kế toỏn và đỏnh giỏ cơ cấu tài sản - nguồn vốnBảng 2.8: Bảng cõn đối kế toỏn Bảng 2.8: Bảng cõn đối kế toỏn
TÀI SẢN Năm 2009 Năm 2010
Số cuối năm Số cuối năm A. TÀI SẢN NGẮN HẠN
(100 = 110 + 120 + 130 + 140 +
150) 7.305.759.099 12.023.036.398
I. Tiền và cỏc khoản tương đương
tiền 856.708.031 291.155.545
1. Tiền 856.708.031 291.155.545
2. Cỏc khoản tương đương tiền
II. Cỏc khoản đầu tư tài chớnh ngắn hạn
III. Cỏc khoản phải thu ngắn hạn 1.151.993.875 2.190.339.359
2. Trả trước cho người bỏn 106.817.982 20.543.797 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xõy dựng
5. Cỏc khoản phải thu khỏc 159.152.652 212.788.224 6. Dự phũng phải thu ngắn hạn khú
đũi -92.985.018 -191.284.143
IV. Hàng tồn kho 5.231.195.366 9.294.303.658
1. Hàng tồn kho 5.231.195.366 9.294.303.658 2. Dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho
V. Tài sản ngắn hạn khỏc 65.861.827 247.237.836
1. Chi phớ trả trước ngắn hạn 11.520.000 42.314.127 2. Thuế GTGT được khấu trừ 35.880.240 51.048.609 3. Thuế và cỏc khoản phải thu Nhà
nước 4.461.587
4. Tài sản ngắn hạn khỏc 14.000.000 150.875.100
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 2.638.418.254 4.962.370.939
I. Cỏc khoản phải thu dài hạn
II. Tài sản cố định 2.638.418.254 4.750.852.769
1. Tài sản cố định hữu hỡnh 251.833.486 4.750.852.769 - Nguyờn giỏ 4.671.000.073 9.670.299.164 - Giỏ trị hao mũn luỹ kế -4.419.166.587 -4.919.446.395
2. Tài sản cố định thuờ tài chớnh
3. Tài sản cố định vụ hỡnh 24.137.167
- Nguyờn giỏ 48.274.339 48.274.339 - Giỏ trị hao mũn luỹ kế -24.137.172 48.274.339 4. Chi phớ xõy dựng cơ bản dở dang 2.362.447.601
III. Bất động sản đầu tư
IV. Cỏc khoản đầu tư tài chớnh dài hạn
V. Tài sản dài hạn khỏc 211.518.170
1. Chi phớ trả trước dài hạn 211.518.170 2. Tài sản thuế thu nhập hoón lại
3. Tài sản dài hạn khỏc TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 9.944.177.353 16.985.407.337 NGUỒN VỐN A. NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 9.176.542.928 15.684.125.157 I. Nợ ngắn hạn 9.097.822.304 12.926.276.366 1. Vay và nợ ngắn hạn 600.000.000 2. Phải trả người bỏn 2.835.798.461 2.162.149.600
3. Người mua trả tiền trước 172.768.551 1.396.716.000 4. Thuế và cỏc khoản phải nộp Nhà
nước 189.000 8.255.316
5. Phải trả người lao động 293.190.887 328.170.064
6. Chi phớ phải trả 79.710.251
7. Phải trả nội bộ 4.167.599.501 8.645.683.751 8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp
đồng xõy dựng
9. Cỏc khoản phải trả 1.028.275.904 305.591.384 10. Dự phũng phải trả ngắn hạn
II. Nợ dài hạn 78.720.624 2.757.848.791
1. Phải trả dài hạn người bỏn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2. Phải trả dài hạn nội bộ 2.757.848.791 3. Phải trả dài hạn khỏc
4. Vay và nợ dài hạn
5. Thuế thu nhập hoón lại phải trả
6. Dự phũng trợ cấp mất việc làm 78.720.624 7. Dự phũng phải trả dài hạn
8. Doanh thu chưa thực hiện
9. Quỹ phỏt triển khoa học cụng nghệ
+ 430)
I. Vốn chủ sở hữu 575.780.705 1.270.234.737
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 516.060.963 1.078.888.831 10. Lợi nhuận sau thế chưa phõn
phối 59.719.742 160.298.463
II. Nguồn kinh phớ và quỹ khỏc 191.853.720 31.047.443
1. Quỹ khen thưởng, phỳc lợi 191.853.720 31.047.443 2. Nguồn kinh phớ
3. Nguồn kinh phớ đó hỡnh thành TSCĐ
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440
= 300 + 400) 9.944.177.353 16.985.407.337
Bảng 2.9: Bảng đỏnh giỏ cơ cấu tài sản – nguồn vốn
Chỉ tiờu Năm 2009 Năm 2010 Chờnh lệch
Số tiền Tỷ lệ (%) A. Tài sản 9.944.177.353 16.985.407.337 7.041.229.984 70,81 1. Tài sản ngắn hạn 7.305.759.099 12.023.036.398 4.717.277.299 64,57 2. Tài sản dài hạn 2.638.418.254 4.962.370.939 2.323.952.685 88,08 B. Nguồn vốn 9.944.177.353 16.985.407.337 7.041.229.984 70,81 1. Nợ phải trả 9.176.542.928 15.684.125.157 6.507.582.229 70,92 2. Nguồn vốn CSH 767.634.425 1.301.282.180 533.647.755 69,52
Qua bảng so sỏnh kết cấu tài sản nguồn vốn trong 2 năm 2009, 2010, ta thấy cơ cấu tài sản của cụng ty thay đổi theo hướng giảm tỷ trọng tài sản dài hạn và tăng tỷ trọng tài sản ngắn hạn.
Tài sản dài hạn của cụng ty chủ yếu là tài sản cố định, và tăng trong năm 2010 là do cụng ty đầu tư thờm mỏy múc thiết bị để phục vụ sản xuất kinh doanh.
Nợ ngắn hạn và nợ dài hạn của cụng ty tăng đều trong cỏc năm và nguồn vốn chủ sở hữu vẫn khụng cú gỡ biến động đỏng kể.
Túm lại, cơ cấu tài sản - nguồn vốn của cụng ty khụng cú gỡ biến động lớn, tương đối an toàn và cú xu hướng tốt.
2.4.3. Tớnh toỏn một số chỉ tiờu tài chớnh
- Chỉ tiờu về khả năng thanh toỏn
Hệ số thanh toỏn ngắn hạn: Tài sản lưu động/Nợ ngắn hạn
Hệ số thanh toỏn nhanh: (Tài sản lưu động – Hàng tồn kho)/Nợ ngắn hạn Hệ số thanh toỏn tổng quỏt: (Tổng Tài sản/Tổng Nợ)
- Chỉ tiờu về cơ cấu vốn
Hệ số Nợ/Tổng tài sản Hệ số Nợ/Vốn chủ sở hữu
- Chỉ tiờu về năng lực hoạt động
Hệ số Vũng quay hàng tồn kho: Giỏ vốn hàng bỏn/Hàng tồn kho Hệ số Doanh thu thuần/Tổng tài sản (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Chỉ tiờu về khả năng sinh lời
Hệ số Lợi nhuận sau thuế/Doanh thu thuần (ROS) Hệ số Lợi nhuận sau thuế/Vốn chủ sở hữu (ROE) Hệ số Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản (ROA)
Hệ số lợi nhuận trước thuế/ doanh thu Hệ số lợi nhuận sau thuế/doanh thu Hệ số lợi nhuận trước thuế/ tổng tài sản
Bảng 2.10: Cỏc chỉ tiờu tài chớnh
Cỏc chỉ tiờu Năm 2009 Năm 2010
Đơn vị 1. Chỉ tiờu về khả năng thanh toỏn
Hệ số thanh toỏn ngắn hạn
0,80 0,93 Lần
Hệ số thanh toỏn nhanh 0,23 0,21 Lần
Hệ số thanh toỏn tổng quỏt
1,08 1,08 Lần
2. Chỉ tiờu về cơ cấu vốn
Hệ số: Nợ/Tổng tài sản 92,28 92,34 %
Hệ số: Nợ/Vốn chủ sở hữu
1195,43 1205,28 %
3. Chỉ tiờu về năng lực hoạt động
Hệ số: Vũng quay HTK
1,68 3,79 Lần
Hệ số: Doanh thu thuần/Tổng tài sản 87,99 178,53 %
4. Chỉ tiờu về khả năng sinh lời
Hệ số: (ROS) 0,68 0,53 % Hệ số: (ROE) 7,78 12,32 % Hệ số: (ROA) 0,60 0,94 %
Hệ số: Lợi nhuận từ HĐKD/Doanh thu thuần
Hệ số: Lợi nhuận trước thuế/ Doanh
thu 0,68 0,53 %
Hệ số: Lợi nhuận sau thuế/Doanh thu
0,68 0,53 %
Hệ số: Lợi nhuận trước thuế/Tổng tài
sản 0,60 0,94 %
(Nguồn: Phũng kế toỏn)
TSLĐ: Tài sản lưu động HTK: Hàng tồn kho (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
HĐKD: Hoạt động kinh doanh
* Khả năng thanh toỏn.
- Khả năng thanh toỏn hiện hành năm 2009 thấp hơn năm 2010 và đều bộ hơn 1 cho thấy nhà mỏy gặp khú khăn trong việc thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn.
- Khả năng thanh toỏn nhanh: Khả năng thanh toỏn nhanh cả 2 năm đều < 1 và ở mức rất thấp, như vậy là cụng ty cú thể gặp rất nhiều khú khăn trong thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn.
* Cỏc chỉ tiờu về khả năng sinh lời.
- ROS: Trong năm 2009: 100 đồng doanh thu thỡ tạo ra được 68 đồng lợi nhuận, trong năm 2010 thỡ 100 đồng doanh thu tạo ra được 53 đồng lợi nhuận. Núi chung trong cả 2 năm chỉ tiờu này đều khỏ cao rất cú lợi cho doanh nghiệp.
- ROA: năm 2009 : 100 đồng vốn bỏ ra tạo ra được 60 đồng lợi nhuận, năm 2010: 100 đồng vốn bỏ ra tạo được 94 đồng lợi nhuận.
Vũng quay tài sản cố định, vũng quay vốn lưu động, vũng quay hàng tồn kho năm 2009 thấp hơn năm 2010. Năm 2010 đồng vốn đầu tư vào hàng tồn kho tạo doanh thu cao hơn năm 2009 (khả năng luõn chuyển tài sản cao hơn).
PHẦN III: ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ ĐỀ XUẤT CÁC BIỆN PHÁP THÚC ĐẨY SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA NHÀ MÁY CƠ KHÍ 19-5
3.1. MỤC TIấU VÀ PHƯƠNG HƯỚNG CỦA VIỆC NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH KINH DOANH
Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt ở cả trong nước và nước ngoài như hiện hay, để đứng vững và phỏt triển mỗi doanh nghiệp phải tự tỡm cho mỡnh một hướng đi phự hợp trong từng giai đoạn, trờn cơ sở thực tế của từng đơn vị của đất nước, của điều kiện và mụi trường quốc tế. Với chiến lược đỳng đắn bản thõn Nhà mỏy phải xõy dựng cho mỡnh những mục tiờu, kế hoạch và biện phỏp cụ thể mang tớnh khả thi đảm bảo mang lại hiệu quả kinh doanh cao và đạt được những thắng lợi trong cạnh tranh.
3.1.1. Mục tiờu và kế hoạch của Nhà mỏy trong thời gian tới
Nhà mỏy cơ khớ 19- 5 là đơn vị sản xuất kinh doanh do đú Nhà mỏy hoạt động luụn hướng tới lợi nhuận. Muốn vậy Nhà mỏy phải quan tõm đến điều hũa vốn và thời gian hoàn vốn, từ đú xỏc định được doanh số bỏn hàng, thời gian cho lói và cỏc nhõn tố chủ quan, khỏch quan ảnh hưởng tới lợi nhuận. Để mục
tiờu của Nhà mỏy đạt hiệu quả cao nhất trờn cơ sở vật chất kỹ thuật, cụng nghệ, tiền vốn, vật tư lao động của mỡnh cần phải xỏc định phương hướng và biện phỏp đầu tư, biện phỏp sử dụng điều kiện sẵn cú làm sao cú hiệu quả tối ưu nhất. 3.1.1.1. Mục tiờu chung
Trong quỏ trỡnh hoạt động Nhà mỏy đó xõy dựng cho mỡnh những mục tiờu chiến lược cụ thể:
- Tiếp tục mở rộng quy mụ sản xuất, tăng lợi nhuận, tăng thu cho ngõn sỏch nhà nước. ổn định và nõng cao mức sống cho người lao động.
- Nõng cao hiệu quả sử dụng vốn, tăng năng suất lao động, bảm bảo nõng cao hiệu quả kinh doanh.
- Nõng cao chất lượng sản phẩm thoả món khỏch hàng nhằm tiờu thụ mạnh sản phẩm, chỳ trọng hơn về khõu marketing nõng cao chất lượng sản phẩm.
- Nõng cao sức cạnh tranh, chiếm lĩnh thị trường để từng bước tiến tới hội nhập kinh tế thế giới.
3.1.1.2. Mục tiờu cụ thể:
- Trong năm 2010, doanh thu tăng 11%
- Sản phẩm thoả món nhu cầu của khỏch hàng, sản xuất đến đõu tiờu thụ đến đú.
- Mở rộng thị trường xuất khẩu, giao hàng đỳng thời gian, giỏ cả hợp lý và làm tốt cụng tỏc dịch vụ trước, trong và sau khi bỏn hàng.
- Thu nhập bỡnh quõn của người lao động được nõng lờn, cố gắng trờn mức 5,5 triệu đồng/người/thỏng.
3.1.2. Phương hướng phỏt triển của Nhà mỏy
3.1.2.1. Phương hướng phỏt triển thị trường tiờu thụ
Trờn cơ sở mục tiờu kinh tế xó hội của đất nước mà Đảng và chớnh phủ đề ra trong những năm tới:
- Căn cứ vào định hướng phỏt triển của ngành và thực tiễn phỏt triển hơn 50 năm của Nhà mỏy. Nhà mỏy cú kế hoạch củng cố và mở rộng thị trường như sau:
+ Tập trung chỉ đạo và đầu tư cho cụng tỏc thị trường cỏc tỉnh miền nỳi phớa Bắc, là khu vực cú nhiều nguồn tài nguyờn khoỏng sản nờn sức tiờu thụ mạnh. Dự tớnh đến năm 2015 khu vực này tiờu thụ khoảng 60% sản phẩm của Nhà mỏy.
+ Đầu tư mở rụng thị trường xuất khẩu, Cụng ty dự định đến năm 2015 khu vực thị trường xuất khẩu sẽ chiếm 20% thị trường. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3.1.2.2. Phương hướng phỏt triển sản phẩm
Sản phẩm luụn là nhõn tố cú ảnh hưởng lớn dẫn tới chiến thắng trong cuộc cạnh tranh trờn thị trường, đặc biệt trong những năm gần đõy với sản phẩm thỡ khỏch hàng luụn coi trọng mẫu mó và chất lượng khi đưa vào hoạt động. Nhà mỏy đó xỏc định cỏc mục tiờu về chớnh sỏch sản phẩm của mỡnh như sau:
- Cải tiến mẫu mó, tăng cường chất lượng là một giải phỏp mang tớnh sống cũn để tồn tại và phỏt triển.
- Trờn cỏc thị trường khỏc nhau, Nhà mỏy sẽ tập trung tiờu thụ cỏc mặt hàng khỏc nhau, cú lượng tiờu thụ ổn định và cỏc mặt hàng cú nhu cầu lớn nhằm khai thỏc triệt để tiềm năng của thị trường...
3.2. ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP NHẰM THÚC ĐẨY SẢN XUẤT KINH DOANH CHO NHÀ MÁY CƠ KHÍ 19- 5 DOANH CHO NHÀ MÁY CƠ KHÍ 19- 5
3.2.1. Về mặt tổ chức
- Đối với lao động phải thường xuyờn tổ chức cỏc cuộc thi đua tay nghề để nõng cao tay nghề của cụng nhõn, sau khi tổ chức thi tay nghề thỡ phải cú sự sắp xếp lại tay nghề của cụng nhõn trong từng tổ, đảm bảo hợp lý, đạt năng suất trong quỏ trỡnh sản xuất đối với mọi cụng việc nhằm ổn định chất lượng cũng như trong chế độ làm việc.
- Cỏc bộ phận nghiệp vụ phải cú đủ trỡnh độ và năng lực đảm đương cụng việc của mỡnh qua việc thực thi nhiệm vụ và tự nghiờn cứu trau dồi chuyờn mụn nghiệp vụ, chủ động và năng động tỡm kiếm đối tỏc, liờn doanh liờn kết với cỏc cỏ nhõn và tập thể trong và ngoài nước để mở rộng phỏt triển sản xuất.
- Cần thiết phải cú tăng cường năng lực cụng tỏc của phũng kế hoạch, nghiệp vụ, trước yờu cầu của hoạt động sản xuất kinh doanh của Nhà mỏy trong tỡnh hỡnh mới.
+ Tăng cường cỏn bộ kỹ thuật theo sỏt cỏc giai đoạn phỏt triển của chố trong quỏ trỡnh chăm súc, thu hỏi, đồng thời luụn theo sỏt cỏc khõu trong quỏ
trỡnh chế biến để kịp thời chấn chỉnh về kỹ thuật, chất lượng sản phẩm. Hiệu chỉnh kịp thời cỏc biện phỏp kỹ thuật cho từng ca sản xuất.
+ Đối với cỏc bộ phận nghiệp vụ quản lý từng bước ổn định nghiệp vụ, phõn cụng trỏch nhiệm cụ thể.
+ Nõng cao trỡnh độ chuyờn mụn bằng cỏch đảm nhận từng cụng tỏc từ khõu đầu đến khõu cuối, từ khõu giao dịch ký kết với khỏch hàng đến khi nghiệm thu sản phẩm, giải quyết khẩn trương chớnh xỏc cụng việc hàng ngày, trỏnh những chậm chễ sai sút gõy thiệt hại đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Nhà mỏy.
+ Sắp xếp lại bộ mỏy văn phũng tinh gọn, nõng cao vai trũ quản lý ở cỏc bộ phận, phũng ban, phõn xưởng, tổ, thực hiện tốt cỏc định mức lao động nõng cao chất lượng sản phẩm.
+ Giữ vững đoàn kết thống nhất giữa Đảng uỷ chớnh quyền cụng đoàn và đoàn thanh niờn trong Nhà mỏy.
3.2.2. Về trỡnh độ cỏn bộ cụng nhõn viờn chức
- Với sự phỏt triển của lực lượng sản xuất con người luụn được đặt ở vị trớ trung tõm của quỏ trỡnh sản xuất là chủ thể của quỏ trỡnh sản xuất kinh tế xó hội.