III. Đặc điểm liên quan đến công tác KT NVL của công ty TNHH Bao Bì
5. Thủ tục xuất kho
ở công ty TNHH Bao Bì Thăng Long vật liệu mua về đợc sử dụng để phục vụ cho nhu cầu sản xuất sản phẩm, cho quản lý phân xởng, cho bộ phận bán hàng, cho quản lý công ty.
Khi các bộ phận có nhu cầu sử dụng vật liệu thì lập phiếu yêu cầu cho vật t tới bộ phận có nhu cầu đó. Sau khi đã đợc phòng KT duyệt rồi qua Giám đốc công ty ký duyệt, KT sẽ viết phiếu xuất kho làm 3 liên. Căn cứ vào phiếu xuất kho, thủ kho cho xuất kho và ghi sổ thực xuất vào phiếu xuất kho. Sau khi kiểm nghiệm số lợng, chất lợng, số thực xuất, thủ kho và ngời nhận ký vào 3 bản đó. Sau khi phiếu xuất kho có đủ chữ ký thì thủ kho giữ một liên lu lại phòng KT,
Mẫu số: 01-VT QĐ số: 1141-TC/
QĐ/ CĐ KT Ngày 01/11/1995
một liên do ngời nhận vật liệu giữ, một liên thủ kho dung làm căn cứ ghi thẻ kho sau đó chuyển cho KT vật t.
Phiếu xuất kho đợc tiến hành lập nh sau:
+ Tác dụng: phản ánh và theo dõi số lợng, giá trị của NVL, xuất kho đa vào sản xuất làm căn cứ để lập thẻ kho và ghi sổ.
+ Cơ sở lập: Phiếu xuất kho đợc lập trên cơ sở kế hoạch sản xuất và định mức tiêu hao NVL.
+ Kết cấu và phơng pháp lập: Phiếu xuất kho đợc lập hàng ngày.
Phiếu xuất kho do các bộ phận xin lĩnh thành 3 liên, sau khi lập xong phụ trách bộ phận sử dụng, phụ trách cung tiêu ghi rõ họ tên giao cho ngời cầm phiếu xuống kho để lĩnh sau khi xuất kho, thủ kho ghi vào cột SL thực xuất của từng kho, ghi ngày tháng xuất kho và cùng ngời nhận vật t ký vào phiếu xuất kho.
Liên 1: Thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho và sau đó chuyển cho KT để KT ghi vào cột số lợng của sổ KT.
Liên 3: Ngời nhận giữ để ghi sổ KT bộ phân sử dụng. Cột A: ghi số thứ tự của từng loại vật t.
Cột B: ghi tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật t.
Cột C: ghi mã số của từng vật t.
Cột D: phản ánh đơn vị tính của từng vật t, hàng hoá.
Cột 1, 2: ghi số lợng yêu cầu, thực xuất của từng vật t, hàng hoá.
VD: Số lợng yêu cầu và thực xuất của màng LDPE DOW là 2000 Kg. Cột 3: là cột ghi đơn giá của vật liệu xuất kho. Giá xuất kho của đơn vị đ- ợc tính theo phơng pháp bình quân sau mỗi lần nhập.
Cột 4 = Cột 2 * Cột 3.
VD: Số tiền = 2000 * 15.180 = 30.360.000đ
Dòng tổng cộng tính tổng số lợng và giá trị của vật t xuất kho.
Cuối cùng là chữ ký của lãnh đạo và ngời có liên quan. Nếu không có chữ ký đầy đủ thì phiếu xuất kho không có giá trị.
Đơn vị: Công ty TNHH Bao Bì Thăng Long Địa chỉ: Xã Liêu Xá-Yên Mỹ-Hng Yên
Phiếu xuất kho Số: 027
Ngày17 tháng 02 năm 2005 Nợ: 621 Có: 152
Họ tên ngời nhận hàng: Phạm Văn Bính. Địa chỉ (Bộ phận): PX SX. Lý do xuất kho: Xuất kho phục vụ sản xuất .
Xuất tại kho: Kho vậtt.
STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm Mã số Đ V Số lợng Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Màng LDPE DOW 00032 Kg 2.000 2.000 15.180 30.360.000 … Cộng 2.000 2.000 30.360.000
Xuất, ngày 17 tháng 2 năm 2005
PT bộ phận SD PT cung tiêu Ngời nhận Thủ kho TT Đ.vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Mẫu số: 02-VT QĐ số: 1141- TC/QĐ/CĐKT Ngày 01/11/1995
Từ phiếu xuất kho, cuối tháng KT lập bảng phân bổ NVL và đợc lập theo trình tự sau:
Bảng phân bổ NVL
+ Tác dụng: phản ánh giá trị NVL xuất kho trong tháng theo giá thực tế và phân bổ giá trị NVL xuất dùng cho các đối tợng hàng tháng (Ghi có TK 152, ghi nợ TK liên quan)
+ Cơ sở lập: căn cứ vào các phiếu xuất kho VL
+ Kết cấu: bảng này gồm các cột dọc phản ánh các loại NVL, CCDC xuất dùng trong tháng theo giá thực tế, các dòng ngang phản ánh các đối t - ợng sử dụng NVL
+ Phơng pháp lập: Căn cứ vào chứng từ xuất kho của từng loại vật liệu tính giá thực tế vật liệu xuất kho.
Cột 1: ghi số thứ tự của từng TK sử dụng
Cột 2: ghi các đối tợng sử dụng (ghi nợ các TK)
Cột 3: ghi giá trị NVL xuất dùng để phân bổ cho bộ phận, đối tợng sử dụng. Số lợng cột này căn cứ vào các phiếu xuất kho NVL.
Cột 4: ghi tổng giá trị xuất dùng cho tng bộ phận, từng đối tợng sử dụng.
Giá trị NVL xuất dùng trong tháng theo giá thực tế phản ánh trong bảng phân bổ NVL, theo từng đối tợng sử dụng, đợc dùng làm căn cứ để ghi vào các đối tợng chi phí và cuối tháng tập hợp thành chi phí tính giá thành sản phẩm.
Đơn vị: Công ty TNHH Bao Bì Thăng Long Địa chỉ: Xã Liêu Xá-Yên Mỹ-Hng Yên
Bảng phân bổ NVL STT Ghi có TK Đ. tợng SD (ghi nợ TK) 152 Cộng 1 2 3 4 1 TK 621: chi phí NVL TT Túi PA/PE QC:008 * 220 * 320 109.435.000 109.435.000
Túi PET/PE/LLDPE QC: Túi XHL(263 * 210)
83.490.000 83.490.000
2 TK 627: chi phí SXC 0 0
Túi PA/PE QC:008 * 220 * 320 0 0
Túi PET/PE/LLDPE QC: Túi XHL(263 * 210) 0 0 3 TK 641: chi phí bán hàng 0 0 4 TK 642: chi phí QLDN 0 0 Cộng 192.925.000 192.925.000