II. Nội dung hoàn thiện công tác phân tích.
3. Hoàn thiện nội dung phân tích
3.2 Phân tích các nhân tố ảnh hởng tới doanh thu
Do hoạt động đặc thù của Công ty xuất nhập khẩu hàng tiêu dùng và thủ công mỹ nghệ Hà Nội là thực hiện các nghiệp vụ xuất nhập khẩu hàng hoá khi có đơn đặt hàng. Vì vậy trớc khi quyết định có thực hiện một hợp đồng hay không Công ty và bên đối tác phải cùng nhau nhất trí và cam kết thực hiện các điều khoản đã thoả thuận trong hợp đồng. Trong hợp đồng kinh tế đơn giá và số lợng hàng hoá đã đợc xác định trớc. Khi đã thực hiện hợp đồng việc thay đổi đơn giá và số lợng hàng bán hầu nh không có. Vì vậy ảnh hởng của giá bán và số lợng hàng bán tới doanh thu tại Công ty không nhiều nh đối với các doanh nghiệp thơng mại khác. Sự thay đổi nếu có là do sự thuyết phục ngời mua mua hàng với số lợng lớn hơn. Đồng thời Công ty cần có sự thoả thuận về giá cả sao cho hợp đồng đó mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất cho mình. Điều này phụ thuộc vào khả năng đối ngoại của các nhà ngoại giao của Công ty.
Một trong những nhân tố ảnh hởng tới sự biến động của doanh thu là số lợng lao động và năng suất lao động của các cán bộ công nhân viên trong Công ty. Bộ phận đảm nhiệm công tác phân tích của Công ty nên tiến hành phân tích sự ảnh hởng của hai nhân tố này để từ đó có những chính sách, những điều chỉnh về nhân sự hợp lý và phát huy đợc tối đa khả năng của lực lợng lao động trong Công ty.
Để thực hiện tốt nội dung phân tích này Công ty nên sử dụng phơng pháp phân tích là phơng pháp thay thế liên hoàn để thấy đợc ảnh hởng của số lợng lao động và năng suất lao động tới doanh thu.
Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 T0w0 T1w1 T1w0 ảnh hởng của T ảnh hởng của w ∑ ảnh hởng T0 w0 T1 w1 ST TL(%) ST TL(%) ST TL(%) Phòng NV I 12 1.950 14 3.400 23.400 47.600 27.300 3.900 16,67 20.300 86,75 24.200 103,42 Phòng NV II 15 2.048 16 2.960 30.720 47.360 32.768 2.048 6,67 14.592 47,5 16.640 54,16 Phòng NV III 20 1.925 22 3.245 38.500 71.390 42.350 3.850 10 29.040 75,43 32.890 85,43 Phòng NV IV 25 2.250 24 3.450 56.250 82.800 54.000 -2.250 -4 28.800 51,2 26.550 47,2 ∑ 72 76 148.870 249.150 156.418 7.548 5,07 92.732 69.29 100.280 67,36
Nhận xét:
Bảng phân tích trên cho thấy mức độ ảnh hởng của 2 nhân tố là số lợng lao động và năng suất lao động tới doanh thu của Công ty. Do ảnh hởng của số lợng lao động và năng suất lao động làm cho doanh thu của Công ty tăng 100.280 trđ, tỷ lệ tăng là 67,36%. Phân tích ảnh hởng của 2 nhân tố này tới tình hình thực hiện doanh thu tại các phòng nghiệp vụ ta thấy:
Do sự thay đổi về số lợng lao động và năng suất lao động làm cho doanh thu của phòng nghiệp vụ I tăng 24.200 trđ, tỷ lệ tăng là 103,42%. Doanh thu phòng nghiệp vụ II tăng 16.640 trđ tơng ứng với tỷ lệ tăng là 54,16%. Còn doanh thu phòng nghiệp vụ III tăng 32.890 trđ, tỷ lệ tăng 85,43%. Trong khi đó doanh thu phòng nghiệp vụ IV tăng 26.550 trđ, tỷ lệ tăng 47,2%. Nh vậy ta thấy tình hình thực hiện doanh thu của các phòng nghiệp vụ đều tăng lên nhất là phòng nghiệp vụ I, tỷ lệ tăng doanh thu rất cao 103,42%.
Đi sâu phân tích ảnh hởng của từng nhân tố tới sự biến động của doanh thu ta thấy: Do ảnh hởng của số lợng lao động làm cho doanh thu tăng 7.548 trđ, tỷ lệ tăng là 5,07%. Do ảnh hởng của năng suất lao động làm cho doanh thu tăng 92.732 trđ, tỷ lệ tăng là 62,29%. Nh vậy sự biến động của doanh thu chủ yếu là ảnh hởng của nhân tố năng suất lao động. Doanh thu của Công ty tăng lên chủ yếu là do năng suất lao động tăng. Tình hình thực hiện doanh thu của Công ty nh vậy là tốt. Công ty cần tiếp tục phát huy nhằm nâng cao năng suất lao động của các nhân viên trong Công ty hơn nữa.