1. Ngân hàng thơng mại và việc tổ chức thanh toán vốn giữa các ngân
2.4.2.2 Vớ it cách là NH nhận lênh
Bộ phận kế toán phải bố trí kế toán chuyên trách CTĐT trực để theo dõi lệnh thanh toán đến. Khi nhận đợc Lệnh thanh toán đến, Kế toán CTĐT thông báo kịp thời cho KSV để kiểm tra KHM. KSV khi nhận đợc thông báo phải thực hiện việc kiểm tra KHM kịp thời. KSV kiểm tra KHM theo từng Lệnh thanh toán, kiểm tra thông tin ngời nhận lệnh, nếu đủ điều kiện thanh toán thì hạch toán vào TK ngời nhận lệnh, nếu không đủ điều kiện thanh toán thì hạch toán vào TK chờ thanh toán để xử lý theo quy trình xử lý sai sót. Lệnh thanh toán đựoc tự động hạch toán, bút toán hạch toán đợc tự động gửi về TTTT/ chi nhánh để đối chiếu.
Sau khi đã nhận đợc kết quả đối chiếu khớp đúng với TTTT, kế toán CTĐT in phục hồi Lệnh thanh toán thành chứng từ giấy, 02 liên: 01 liên dùng báo Nợ hoặc báo Có khách hàng, 01 liên lu nhật ký chứng từ. Các Lệnh thanh toán in ra phải đầy đủ chữ ký theo quy định.
Đối với Lệnh thanh toán Nợ có uỷ quyền, sau khi kiểm tra kiểm soát, nếu đủ điều kiện thanh toán, NHNL hạch toán vào TK ngời trả tiền đồng thời lập Điện chấp nhận Lệnh thanh toán Nợ gửi đến NHPL. Nếu không đủ điều kiện thanh toán, NHNL hạch toán vào TK ĐCV chờ thanh toán sau đó lập Lệnh thanh toán chuyển trả NHPL, trong nội dung lệnh thanh toán ghi rõ lý do từ chối.
Ví dụ ngày 14/03/2003 CN NHCT Đống Đa nhận đợc báo có bằng UNC của Công ty Than Quảng Ninh (TK 710A.00812) có tài khoản tại NHCT Quảng Ninh
trả tiền cho Công Ty may 10 (TK 710A.00023) có tài khoản tại NH CT Đống Đa số tiền 45.000.000đ.
Nhận đợc chứng từ trên thanh toán viên giữ tài khoản kiểm tra tên và tài khoản khớp đúng.
Hạch toán:
Nợ: TK 5191.01999 :45.000.000đ Có: TK 710A.00812 : 45.000.000đ
Trờng hợp CN NHCT Đống Đa nhận đợc báo nợ của Nhà máy dệt Nam Định (TK 4311.02223) tại NHCT Nam Định đòi tiền Công ty TNHH Việt Đức (TK 710B.00056) số tiền 15.230.000đ. Nếu trên TK của Công ty Việt Đức đủ điều kiện thanh toán:
Nợ: TK 710B.00056 :15.230.000đ Có: TK 5190.01999 : 15.230.000đ
Ngày 02/12/2003, CN NHCT Đống Đa nhận đợc chuyển tiền tiếp vốn qua hệ thống chuyển tiền điện tử từ TTTT chuyển về số tiền 12.000.000đ, CN hạch toán:
Nợ: TK ĐCV thanh toán khác hệ thống : 12.000.000đ
Có: TK ĐCV trong kế hoạch : 12.000.000đ
Khi nhận đợc báo có từ NHNN chuyển về, CN hạch toán: Nợ: TK tiền gửi tại NHNN : 12.000.000đ Có: TK ĐCV thanh toán khác hệ thống : 12.000.000đ
Đối với chuyển tiền nhận ngoài hệ thống do NHCT khác chuyển về (chuyển tiền bắc cầu)
Ví dụ: ngày 25/02/2003, CN NHCT Đống Đa nhận đợc giấy báo có của Công ty Than Uông Bí có TK tại NHCT Uông Bí trả tiền cho Công ty may 10/10 (TK4311.010075) có TK tại NHNN0 và PTNT Hà Nội số tiền là: 14.520.000đ
Trờng hợp này, Trởng phòng kế toán hoặc ngời đợc uỷ quyền khi tính ký hiệu mật vào phần TK để sửa ngay sang TK điều chuyển vốn chờ thanh toán. Sau khi tính ký hiệu mật xong thì thanh toán viên điện tử in 05 liên chứng từ điện tử. Kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ của chứng từ nếu không có gì sai sót hạch toán:
Nợ: TK 5191.01999 : 14.520.000đ Có: TK 5191.08xxx : 14.520.000đ
Sau khi thanh toán viên, Trởng phòng kế toán ký tên lên chứng từ, 01 liên thanh toán viên điện tử lu, 01 liên thanh toán viên điện tử chấm sổ 5191.08xxx, 03 liên còn lại chuyển cho bộ phận bù trừ để ngày hôm sau chuyển tiếp chứng từ trên cho NHNN0 và PTNT Hà Nội. Ngày hôm sau thanh toán viên bù trừ nhận đợc 03 liên chứng từ trên kiểm tra đầy đủ các yếu tố trên chứng từ nếu đúng sẽ lập hai liên chuyển khoản:
Nợ: TK5191.08304 :14.520.000đ Có: TK Thanh toán bù trừ :14.520.000đ (304 là số hiệu NHCT Uông Bí)
Những chuyển tiền bắc cầu ngoài hệ thống chỉ thực hiện những món dới 210 triệu đồng, không nhận chuyển tiền cá nhân
Đối với những chuyển tiền đến ghi nợ(thờng sec bảo chi, th tín dụng hoặc báo nợ của NHCT VN về chi nhánh), CN NHCT Đống Đa nhận đợc hạch toán:
Nợ: TK séc bảo chi, th tín dụng Có: TK 5191.01999
Ví dụ ngày 15/06/2003 Công ty Hoá Chất (TK 710A.00025)tại CN NHCT Đống Đa trả tiền dịch vụ cho công ty TNHH Nam Tiến( TK 710A.00054) tại NHCT Hải Phòng trả bằng séc bảo chi số tiền 25.230.000đ.
Trờng hợp này khi nhận chứng từ đến cán bộ phụ trách tiến hành kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ nh các trờnghợp trên và hạch toán:
Nợ: TK 710A.00025 :25.230.000đ Có: TK 5191.01999 : 25.230.000đ