1. Ngân hàng thơng mại và việc tổ chức thanh toán vốn giữa các ngân
2.4.2.1 CNNHCT Đống Đa vớ it cách là NH khởi tạo:
Khách hàng có nhu cầu thanh toán chuyển tiền, lập và nộp vào NHPL các chứng từ hợp lệ, hợp pháp theo cơ chế thanh toán của NHNN và hớng dẫn của NHCT đối với từng thể thức thanh toán.
Kế toán viên giao dịch (KTV) nhận đợc chứng từ của khách hàng nộp vào kiểm tra, kiểm soát tính hợp pháp hợp lệ của chứng từ, kiểm tra số d tài khoản (TK) của khách hàng (Lệnh thanh toán trích từ TK tiền gửi của khách hàng) hoặc kiểm tra hạn mức tín dụng, khế ớc vay tiền (nếu là TK tiền vay). Nếu đủ điều kiện, KTV nhập chứng từ vào chơng trình kế toán giao dịch.Sau đó ghi Số lệnh thanh toán lên chứng từ gốc, chuyển cho trởng phòng kế toán hoặc ngời đợc uỷ quyền (KSV) để tính ký hiệu mật (KHM).
KSV căn cứ vào chứng từ gốc do KTV chuyển đến, kiểm soát lại tính hợp lệ hợp pháp của chứng từ gốc theo quy định. Nếu đủ điều kiện thanh toán, KSV vào phần kiểm soát để kiểm tra Lệnh thanh toán trên máy tính, kiểm tra đối chiếu các yếu tố giữa chứng từ gốc với Lệnh thanh toán trên chứng từ gốc trên máy tính. KSV lập lại các yếu tố bắt buộc là: Số tiền, NH nhận lệnh.Tuỳ theo yêu cầu quản lý đảm bảo sự khớp đúng cao giữa chứng từ gốc với chứng từ trên máy tính,trởng phòng kế toán có thể thiết lập để nhập lại các yếu tố cần thiết khác nh: Mã NHB, TK Ngời phát lệnh,TK Ngời nhận lệnh. Nếu khớp đúng, ký chữ ký kiểm soát trên chứng từ gốc trớc khi quyết định chấp nhận ghi KHM trên máy tính để chuyển đi. Sau đó giao lại chứng từ gốc cho bộ kế toán chuyển tiền điện tử (CTĐT) chuyên trách.
Sau khi tính KHM, chứng từ đợc tự động hạch toán và chuyển đi, bút toán hạch toán đợc tự động gửi về Trung tâm /Chi nhánh để đối chiếu.
Ví dụ ngày 25/04/2003, Công ty Cao Su Sao Vàng (TKTG: 710A.00008) nộp vào NHCT Đống Đa 3 UNC trích TKTG 14.000.000đ trả tiền hàng cho công ty dịch vụ vận tải Hà Đô có tài khoản (TK 10201.0000020990) tại NHCT Hai Bà.
Đối với trờng hợp trên, thanh toán viên tiếp nhận chứng từ xong chuyển cho bộ phận kiểm soát để tính ký hiệu mật sau đó chuyển cho thanh toán viên điện tử. Thanh toán viên điện tử vào máy chuyển hoá thành chứng từ giấy ghi có liên hàng đi đồng thời hạch toán:
Nợ: TK 710A.F80008: 16.000.000đ Có: TK5191.01999: 16.000.000đ
NH Cong thuong Viet NamLênh thanh toan CO ĐI
CN NHCT Đong Đa Ngay gio lap: 24/5/2003 09:58 Ban chinh
NH phat lenh: 126.01 NHCT Đong Đa NH nhan lenh: 142.01 NHCT Hai Ba II
NH B
So giao dich: 12601:0800263 So chung tu goc:BT092807 Loai chung tu: Uy nhiệm chi DN
___________________________________________________________________ Nguoi phat lenh: Công ty Cao Su Sao Vàng
Đia chi
So CM Ngay cap
Noi cap
TK 710A.F80008 Tai NH: NHCT Đong Đa Ngơi nhan lenh; CONG TY DICH VU VAN TAI HA DO
Đia chi:
So CM; Ngay cap:
TK: 10201.0000020990 Tai NH: NHCT Hai Ba So tien bang so: 16.000.000,00 Ma tien te: VNĐ
So tien bang chu: Muoi sau trieu dong chan Phi chuyen tien nguoi huong phai tra(%):
Chi tiet thanh toán: So Seri: BT 092807 Ngay bao chi sec NH bao chi sec:
Ngay phat hanh: 22/05/2003 Ngay nop sec: 24/05/2003
Ke toan Kiem soat
Ngày 15/08/2003, Cồng ty Sơn tổng hợp (TK 710A.00015) nộp vào CN NHCT Đống Đa uỷ nhiệm thu đồi tiền hàng Công ty đóng tầu Hạ Long có TK tại NHCT Quảng Ninh số tiền 14.000.000đ. (Trờng hợp này đã ký hợp đồng hợp đồng dịch vụ hoặc văn bản thoả thuận đợc NHCT VN chấp thuận).
Khi lập Lệnh thanh toán Nợ chuyển đi, CN NHCT Đống Đa hạch toán: Nợ: TK ĐCV trong kế hoạch :14.000.000đ
Có : TK ĐCV chờ thanh toán :14.000.000đ
Khi nhận đợc Điện chấp nhận Lệnh thanh toán Nợ (Phụ lục 03), KSV kiểm tra KHM, nếu hợp lệ chơng trình tự động hạch toán:
Nợ:TK ĐCV chờ thanh toán Có : TK 710A.00015
Ngày 02/03/2003, khi cân đối vốn kinh doanh, quỹ đảm bảo thanh toán tại CN NHCT Đống Đa vợt tỷ lệ quy định số tiền 10.000.000đ, CN chuyển vốn về NHCT VN. Trên cơ sở số vốn phải nộp, kế toán viên lập chứng từ trích TK tiền gửi của CN tại NHNN trên địa bàn theo quy chế thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán để chuyển sang NHNN. Đồng thời KTV lập lệnh thanh toán chyển về NHCTVN (số hiệu 999) và hạch toán:
Nợ:TK ĐCV trong kế hoạch : 10.000.000đ Có:TK Tiền gửi tại NHNN : 10.000.000đ
Chuyển tiền ra ngoài hệ thống khác tỉnh thành phố theo công văn 650 ngày 16/03/2003 của NHCT VN đã quy định: đối với tất cả chứng từ của khách hàng có yêu cầu trả tiền cho đơn vị có TK tại NH khác hệ thống, khác tỉnh, thành phố (trừ NH ĐT và Phát Triển, Kho Bạc TW, City Bank...) thì đợc chuyển tiền bắc cầu trong hệ thống với món chuyển tiền từ 210 ttriệu đồng trở xuống, trên 210 triệu đồng phải chuyển qua TKTG của CN tại NHNN trên địa bàn. Không nhận chuyển tiền bắc cầu ra ngoài hệ thống cho khách hàng là cá nhân không có tài khoản ở NH khác hệ thống. Trờng hợp khách hàng có nhu cầu thì CN chuyển qua NHNN. Thực tế hiện nay tại CN NHCT Đống Đa, mức giới hạn 210 triệu đồng đã đợc sử dụng linh động hơn thậm chí con số đó lên đến 5 tỷ đồng. Đây là một cố gắng lớn của CN NHCT Đống Đa tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng giao dịch với NH.
Đối với trờng hợp trên thì thanh toán viên điện tử nhận chứng từ của kiểm soát viên chuyển tới tiến hành kiểm tra chứng từ hợp lệ, hợp pháp thì chuyển hoá chứng từ giấy thành chứng từ điện tử theo đúng loại thể thức nh (UNC, UNT, séc nộp tiền....)
Ví dụ ngày 14/02/2003 Công ty Hoá Chất (TK 710A.00357) nộp vào NH 3 liên UNC trích TKTG trả cho Công ty cơ khí Thanh Hoá (TK 4311/01325) có TK tại NHNNo và PTNT Thanh Hoá số tiền 75.000.000đ.
NHCT Việt Nam Lenh Chi So/No Lien/Copy1
CN NH Đống Đa Payment order CT hach toan
Ngay/date
(AccountingDocument) Phan do NH ghi Đon vi tra tien/Payer:... For the bank only So TK/ Account number:...
Tại NH:...Tinh, TP/Province, City... Đon vi nhan tien/Payee:
So TK/Account number:... Tại NH:... Tinh, TP/Province, City... So tien bang chu/ Amount in words... ... Noi dung thanh toan/Details of payment... ...
Đon vi tra tien/Payer Ngan hang/Bank
Ke toan Chu TK Ngay hach toan/Bookdown on
Accountant Account holder Giao dich vien Kiem soat vien Teller Suppervior Mọi yếu tố trên chứng từ đều hợp lệ thanh toán viên điện tử chuyển hoá thành chứng từ giấy vào số liệu liên hàng của NHCT Thanh Hoá, mã tỉnh, mã NHB. Tr- ờng hợp này sau khi thanh toán viên điện tử chuyển hoá chứng từ giấy thành chứng từ điện tử thì chuyển cho Trỏng phòng kế toán (hoặc ngời đợc uỷ quyền) tiến hành tính ký hiệu mật và các bớc nh phần trên.
TK No Debit A/c ... TK Co Credit A/c ... So tien bang so Amount in figures
Hạch toán:
Nợ: TK710A.00357 :75.000.000đ Có: TK 5191.01999 :75000.000đ
Trên cơ sở quy định số 326/QĐ-NHCTVN ngày 04/04/2001 của Tổng giám đốc NHCT VN về việc thu phí dịch vụ chuyển tiền qua NH, NHCT Đống Đa đã đề ra mức phí chuyển tiền nh sau:
Phí chuyển tiền mặt hoặc ngân phiếu của khách hàng cùng hệ thống NHCT: tỷ lệ phí trên tổng số chuyển tiền cho khách hàng nhận là cá nhân là 0.15% hoặc khách hàng nhận có tài khoản tại NH B là 0.05%. Mức phí tối đa là 1.000.000 đ. Mức phí tối thiểu là 20.000.000đ. Phí báo cho ngoừi nhận chuyển tiền theo yêu cầu của ngời nhận là 10.000đ/món. Phí yêu cầu huỷ hoặc sửa đổi lệnh chuyển tiền: 10.000đ/món.