III. Phân tích tình hình bán hàng ở công ty vậ tt tổng hợp Lào Cai trong thời gian qua
4-Chi phí kinhdoanh
Vấn đề chi phí trong hoạt động sản xuất kinh doanh là mối quan tâm lớn nhất đối với mọi công ty. Bởi vì chi phí lu thông đóng vai tró quan trọng quyết định kết quả kinh doanh của công ty.
Chi phí lu thông là một chỉ tiêu chất lợng quan trọng phản ánh tơng đối đầy đủ chất lợng họat động kinh doanh của công ty. Trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nào cũng mu cầu đạt tối đa hoá lợi nhuận. Để đạt đợc mục tiêu ấy một mặt công ty phải có chiến lợc kinh doanh sát với tinh hình, mặt khác phải tìm mọi biện pháp để tiết kiệm chi phí
Chi phí kinh doanh là chi phí cần thiết nhằm đảm bảo cho hoạt động kinh doanh đợc đồng bộ nhịp nhàng.
Chi phí gồm các khoản mục sau: tiền lơng, bảo hiểm xã hội, chi phí vận chuyển bốc dỡ, khấu hao, tiền lãi, quản lý vv. Chi phí khác nh chi phí nớc dùng tại quầy, văn phòng phẩm
Tỷ lệ hao hụt định mức là định mức tổng hợp chỉ áp dụng cho các loại dầu sáng. Tỷ lệ này đợc xây dựng trên cơ sở kết hợp tính toán lí thuyết với quan sát thực tế, việc quan sát này diễn ra trong thời gian dài.
Quan sát tất cả các phơng tiện chuyên chở chứa đựng xăng dầu, cột bơm xăng vv. Từ đó kết hợp với tính toán lý thuyết để xây dựng hệ số hao hụt xăng dầu nhằm tăng lợi nhuận bán hàng và giảm đợc những chi phí không cần thiết do vậy chi phí đợc thể hiện qua bảng sau
Biểu 3:
Cho thấy tổng cho phí lu thông (bán hàng) của năm 1998 là 2.756 triệu đồng so với kế hoạch là 1.069 triệu đồng qua đây ta thấy chi phí
lu thông kì thực hiện cao hơn chi phí lu thông kì kế hoạch là 1.687 triệu đồng. Tuy rằng chi phí tăng nhng mức doanh số bán hàng cũng tăng do đó tỷ xuất phí cũng tăng 5.5%
Trong đó chi phí bán hàng là chi phí chiếm tỷ trọng lớn nhất bao gồm 13 khoản mục phí phát sinh trong quá trình lu chuyển hàng hoá và dự trữ hàng hoá. Nếu so sánh với năm 1997 tỷ xuất phí 5.6% tăng 0.1% so với năm 1998
Thông thờng nếu chi phí lu thông giảm trong khi doanh thu tăng thì tốt, hế nhng nếu chi phí tăng nhng doanh thu tăng và đảm bảo chi trả đợc mọi khoản chi phí thì việc tăng chi phí lu thông là điều hiển nhiên
bởi vì lợng hàng hoá bán ra càng nhiều thì cần lợng chi phí tơng ứng
Năm 1997 tổng doanh thu 44 tỷ đồng tỷ xuất phí là 5.6% năm 1998 doanh thu 50 tỷ nhng tỷ xuất phí 5.5%. Sau đây chúng ta đi vào chi tiết từng khoản mục phí
Biểu 3 : chi phí kinh doanh 1988
đvt; 1000đ
Khoản mục phí CPKH CPTH Tỷ trọng chi phí Tỷ lệ phí
Chi phí lơng 1.68 740 0.286 738.3
Chi phí bảo hiểm y tế 0.13 64 0.023 63.87
Chi phí công cụ dụng cụ 1.95 340 0.1236 338.0
Chi phí khấu hao 1.96 620 0.225 618.8
Chi phí sửa chữa 0.44 127 0.0461 126.5
Chi phí bảo quản 0.15 95 0.0345 94.85
Chi phí vận chuyển 1.96 156 0.0567 154.4
Chi phí hao hụt 0.18 115 0.0417 114.8
Chi phí thuế khoản khác 0.25 119 0.0431 233.5
Chi phí quảng cáo, dịch vụ, mua ngoài, văn phòng
1.25 70 0.0254 68.75
Tổng chi phí 1.069tỷ 2.756 0.9996% 2.907.77
Thuế doanh thu 700 triệu
Giá vốn hàng bán 44tỷ
Tổng doanh thu 50tỷ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tỷ xuất phí 5.5 %
+ Chi phí tiền lơng đây là khoản chi phí tiền lơng trả cho cán bộ công nhân viên trực tiếp, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong số các khoản chi phí bán hàng. Chi phí lơng tăng 573 triệu đồng tỷ xuất tăng 0.26% bao gồm các khoản chi ngân viên bán hàng ở cửa hàng, nhân viên trực tiếp liên quan đến quá trình lu chuyển hàng hoá
+Chi phí bảo hiểm xã hội chiếm tỷ trọng 2.3% tổng chi phí bán hàng kì thực hiện. Đây là khoản chi phí công ty đóng cho cán bộ công nhân viên bán hàng và nhân viên trực tiếp liên quan đến quá trình lu chuyển hàng hoá. Chi bảo hiểm đóng theo biên bản quy định của nhà nớc 20% lơng cấp bậc, chi phí bảo hiểm xã hội tăng 63.870 triệu tỷ xuất tăng 23%
+ Chi phí công cụ dụng cụ là chi phí hpục vụ cho quá trình bán hàng, chi phí công cụ dụng cụ kí thực hiện so với kì kế hoạch tăng 338 triệu đồng tỷ trọng tăng 0.12% tỷ xuất phí tăng 0.6%
+Chi phí khấu hao tài sản cố định là giá trị khấu hao của những tài sản phục vụ trực tiếp cho quá trình lu chuyển hàng hoá nh khấu hao nhà x- ởng, cửa hàng, đờng bãi vật dụng vv. Tiền khấu hao dự kiến là 1.96 triệu nhng do tài sản cố định tăng lên chi phí tăng 618.8 triệu đồng tỷ trọng tăng là 0.2% tổng chi phí tăng 620 nghìn đồng
+ Chi phí sửa chữa tài sản cố định là chi phí sửa chữa nhà xởng máy móc thiết bị kiến trúc phục vụ quá trình lu chuyển hàng hoá nó chiếm tỷ trọng 0.046% tăng 126, 5đ so với kế hoạch
+ Chi phí lãi vay tăng lên 309.2 nghìn đồng so với kế hoạch 0.75 nghìn tỷ trọng tăng 0.11%
+ Chi phí bảo quản gồm khoản phí cho việc bảo quản, bởi vì xăng dầu là loại hàng hoá dễ bị bay hơi hao hụt tự nhiên mất phẩm chất. Nên chi phí bảo quản tơng đối cao chiếm 0.034% tỷ trọng kỳ thực thiện tăng 94.8nghìn đồng so với kế hoạch
+ Chi phí vận chuyển chiếm tỷ trọng lớn 0.056% tăng 154.4nghìn đồng so với kế hoạch
Ngoài ra còn các chi phí khác cũng chiếm tỷ trọng cao ví dụ chi phí quảng cáo, chi phí dịch vụ mua ngoài vv ở đây chi phí tăng nhng doanh thu tăng vì vậy chi phí này cũng ảnh hởng không lớn đến hoạt động kinh doanh của công ty
5- Kết quả hoạt động bán hàng
Tổng doanh thu là toàn bộ số tiền thu đợc nhờ hoạt động bán hàng (hay quá trình tiêu thụ hàng hoá gồm doanh thu bán hàng dịch vụ, tiền lãi gửi ngân hàng)
Chi phí là khoản doanh nghiệp bỏ ra phục vụ trong quá trình kinh doanh
Lợi nhuận là hình thức biểu hiện giá trị thặng d do lao động xã hội cần thiết tạo ra bằng chênh lệch giữa doanh thu và chi phí
Thu nhập là khoản phản ánh kết quả kinh doanh nó quyết định việc mở rộng quyền tự chủ trong sản xuất kinh doanh
Do đặc điểm kinh doanh xăng dầu ở nớc ta sản phẩm chủ yếu là nhập khẩu ở nớc ngoài rồi đem bán thị trờng trong nớc. Trong những năm qua công ty vật t tổng hợp Lào Cai luôn luôn đảm bảo nguồn hàng thoả mãn nhu cầu tiêu dùng xăng dầu trên địa bàn tỉnh đợc thờng xuyên liên tục kịp thời trong mọi thời tiết. Trong đó có mặt hàng dầu hoả phục vụ cho
đồng bào trong tỉnh. Hệ thống các cửa hàng bán lẻ đợc mở rộng thêm cùng với trang thiết bị hiện đại phục vụ tốt nhu cầu của khách hàng đa lợng bán lẻ ngày một tăng. Năm 1994 thị phần bán lẻ đạt 20% nay tăng 50%
Các mặt hàng khác dầu mỡ phụ đợc đóng gói phù hợp nhu cầu nhỏ lẻ nhiều chủng loại của khách hàng
Đối với mặt hàng GAS công ty đã bố trí phục vụ tới từng nhà theo yêu cầu của khách hàng trong khu vực miễn phí, tạo thuận lợi cho ngời tiêu dùng. Đồng thời mở rộng mạng lới tiêu thụ
Do vậy sản lợng mỗi năm tăng lên đáng kể, trong kinh doanh cũng gặp một số những khó khăn song với sự nỗ lực của cán bộ trong công ty nên hoạt động kinh doanh đã đạt đợc một số những kết quả sau
Doanh Số bán Lãi ròng 14.6 29.5 39.5 42.7 48.7 0 10 20 30 40 50 1994 1995 1996 1997 1998 Tỷ đồng Năm
Biểu 4: kết quả hoạt động tài chính của công ty đvt: 1000đ Diễn giải 1994 1995 1996 1997 1998 Doanh số 14.6tỷ 29.5 39.3 42.779 4.8788 Nộp ngân sách 600tr 785 895.8 1.3384 1953.3 Lợi nhuận 15trt 120 300 486 864.3 Thu nhập bình quân 350.000 500.000 600.000 750.000 900
Năm 1995 doanh số đạt 29.5 tỷ so với kế hoạch 27.5 tỷ nộp ngân sách nhà nớc 600 triệu đồng lãi ròng 15 triệu, thu nhập bình quân đầu ngời 350 nghìn đồng
Năm 1996 doanh số tăng lên 39.3 tỷ so với kế hoạch 31.4 tỷ đạt 107% so với kế hoạch của nhà nớc
Chi phí lu thông 2.5 tỷ nộp ngân sách nhà nớc 895 triệu
15 120 120 300 486 864 0 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1994 1995 1996 1997 1998 Triệu đồng Năm
Lợi nhuận đạt 300 triệu đồng, lãi gộp 2.8 tỷ so với cùng kì năm trớc tăng 20%
Tổng khối lợng bán buôn chiếm 56% và bán lẻ 44%
Sang năm 1997 doanh số đạt 42.779 tỷ đồng so với kế hoạch 37.910 triệu đồng trong đó
Bán buôn đạt 15.268.073 triệu đồng Bán lẻ đạt 18.899.419 triệu đồng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Các hàng hoá xuất nhập khẩu và kinh doanh dịch vụ khách sạn đạt 8.594 triệu
Nộp ngân sách nhà nớc 1.334.8 triệu đồng, lợi nhuận đạt 486 triệu đồng
Thu nhập bình quân đầu ngời đạt 750 nghìn đồng
Qua kết quả hai năm cho thấy năm 1997 doanh số tăng gần 4 tỷ đồng cho thấy công ty dã tìm cho mình phơng thức kinh doanh mới nên so với năm 1996 tăng 3 tỷ kết quả trên đây sẽ là bớc đệm cho việc kinh doanh sau này. Sang năm 1998 đây là năm hoàn thành kế hoạch và vợt mức kế hoạch của Tổng công ty giao cho
Doanh số đạt 48tỷ so với kế hoạch 43 tỷ trong đó Xăng dầu sáng 36.315 triệu đồng
Dầu mỡ nhờn 258 triệu đồng GAS và phụ kiện 947 triệu đồng
Kinh doanh xuất nhập khẩu 10.176 triệu đồng Nhựa đờng cộng hàng hoá khác 704.7 triệu Dịch vụ nhà khách 193 triệu đồng
Dịch vụ vận tải 181 triệu đồng
Về lợng: Xăng dầu sáng 10.375.675 lít so với kế hoạch 9600 bằng 108% trong đó bán lẻ 6.463.699 lít so với kế hoạch 5400 lít bằng 119.7% Bán buôn 3.911.776 lít so với kế hoạch 4200 lít bằng 93.7%
GAS cả năm bán đợc 60.028 kg
Nộp ngân sách nhà nớc 1.864.3 triệu đồng
Thu nhập bình quân đầu ngời 900 nghìn đồng ngời tháng