- Về ưu đãi đầu tư đối với doanh nghiệp KCN, KCX, KCNC:
3.3.Điều kiện nhằm thực hiện tốt các giải pháp 1 Cải cách hệ thống hành thu
3.3.1. Cải cách hệ thống hành thu
Cải cách hệ thống hành thu là một điều kiện tiên quyết trong việc đảm bảo sự thành công trong việc thực hiện chính sách thuế.
Thực tế đã chứng minh một hệ thống chính sách thuế tốt nhưng phương tiện tổ chức thực hiện không tốt sẽ cho ra đời những kết quả không theo ý đồ mong
bản : Quy trình tổ chức hành thu phù hợp; tổ chức bộ máy hành thu hiệu quả; tổ chức nhân lực tinh thông, và điều kiện cơ sở vật chất, kỹ thuật hiện đại. Bốn yếu tố này có mối quan hệ biện chứng phụ thuộc lẫn nhau.
- Về quy trình tổ chức hành thu: trong giai đoạn trước mắt nên được rà soát, điều chỉnh cho phù hợp với cơ chế tự kê khai, tự tính thuế hiện nay; rà soát các thủ tục hành chính để bước đầu nghiên cứu xây dựng hệ thống thủ tục quảnlý hành chính thuế thống nhất; nghiên cứu thử nghiệm cơ chế tự tính thuế, tự kê khai, nộp thuế đối với doanh nghiệp và hộ kinh doanh có sổ sách kế toán.
- Tổ chức bộ máy ngành thuế phải đảm bảo mục tiêu tinh giản, hiệu quả, có tính đến việc tận dụng những tiến bộ khoa học kỹ thuật trong công tác quản lý để bố trí đội ngũ phù hợp với chức năng, nhiệm vụ được giao. Trong năm tới cần xác định rõ nhiệm vụ, quyền hạn của các cấp bộ máy ngành thuế; đề nghị các cấp có thẩm quyền sửa đổi Luật thuế có liên quan, giao quyền điều tra, khởi tố các vụ vi phạm nghiêm trọng chính sách chế độ thuế cho cơ quan thuế thực hiện. Bộ máy ngành thuế nên hoàn thiện theo hướng tách bạch quyền hạn của cơ quan thuế với các cấp chính quyền địa phương nhằm đảm bảo tính độc lập của các cơ quan hành thu; đảm bảo tính thống nhất trong công tác điều hành và quản lý toàn ngành.
- Về tổ chức và đào tạo nhân lực : Đòi hỏi phải nâng cao chuyên môn, nghiệp
vụ, nắm vững những kiến thức kế toán, thành thạo về kỹ năng làm việc, kỹ năng quản lý, có trình độ tốt về tin học, ngoại ngữ, có phẩm chất đạo đức tốt và tận tuỵ với nghề nghiệp. Đề thực hiện được những mục tiêu này, cần phải chú trọng công tác bồi dưỡng, đào tạo cơ bản và đào tạo lại đội ngũ lãnh đạo cũng như công chức ngành thuế. Cần chú trọng đào tạo một đội ngũ cán bộ tinh nhuệ thực sự giỏi về chuyên môn nghiệp vụ, am hiểu về chính sách chế độ, thành thạo về công tác quản lý để hình thành đội ngũ cán bộ đầu ngành, có khả năng giải quyết những vấn đề trong nước và quốc tế đáp ứng yêu cầu khắt khe của tiến trình hội nhập kinh tế. Bên cạnh đó cần phải xây dựng được đội ngũ cán bộ theo hướng chuyên môn hoá sâu theo từng chức năng công việc, phù hợp với mô hình quản lý thuế theo phương pháp tự tính, tự kê khai và tự nộp thuế. Thực hiện được điều đó việc đào tạo phải
không thể vận hành tốt nếu không có những điều kiện hiện đại về cơ sở vật chất kỹ thuật. Trong đó, vấn đề quan trọng là đẩy mạnh tin học hoá ngành thuế, tập trung vào việc trang bị máy tính, soạn thảo các phần mềm quản lý hiệu quả, nâng cao năng lực xử lý thông tin máy tính cho các cán bộ thuế... Trong tương lai, việc ứng dụng tin học phải phục vụ cho việc quản lý đối tượng nộp thuế TNDN từ khâu đăng ký thuế, cấp mã số thuế, tính số thuế phải nộp cũng như tính số tiền phạt nộp thuế chậm. Đồng thời cũng phải phục vụ cho công tác thanh tra, kiểm tra như kiểm tra tờ khai thuế, đối chiều chéo hoá đơn giữa các đơn vị mua và bán. Bên cạnh đó, mạng thông tin toàn ngành cũng phải nối với các cơ quan quản lý Nhà nước như cơ quan tài chính, cơ quan kế hoạch và đầu tư, kho bạc, đơn vị kinh doanh làm dịch vụ cho doanh nghiệp như ngân hàng, bưu điện, trung tâm giao dịch chứng khoán... làm cơ sở phối hợp thực hiện tốt mục tiêu quản lý được đề ra.
- Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra về thuế: Đây là một trong những
nhiệm vụ trọng tâm nhằm ngăn ngừa và xử lý kịp thời những vi phạm về thuế TNDN. Công việc này càng phải được chú trọng hơn khi áp dụng quy trình quản lý thuế mới là người nộp thuế tự kê khai, tự tính và tự nộp thuế.Vì với cơ chế hành thu mới thì nhiều phần việc của cơ quan thuế đảm nhận trước đây nay giao cho đối tượng nộp thuế thực hiện. Do vậy dẫn đến việc các đối tượng nộp thuế luôn cố ý lợi dụng cơ chế này để gian lận số tiền thuế phải nộp dưới mọi hình thức. Để các đối tượng nộp thuế kê khai, nộp thuế một cách tự giác và trung thực thì công tác thanh tra, kiểm tra thuế phải được tiến hành thường xuyên nhất là trong giai đoạn đầu thực hiện trên cơ sở phân loại đối tượng thanh tra, kiểm tra. Cần tập trung nhiều vào các đối tượng có qui mô lớn, có lý lịch kinh doanh không tốt, độ tín nhiệm không cao, hoạt động trong các lĩnh vực ngành nghề có khả năng gian lận, vi phạm cao, thường xuyên gian lận về thuế TNDN. Khung hình phạt và cách xử lý thích đáng là điều quan trọng để ngăn chặn các hành vi sai phạm và có tác động răn đe để tạo ra ý thức và thói quen tốt cho các đối tượng trong việc chấp hành pháp luật thuế.
nghiệm làm việc trong lĩnh vực thuế, có khả năng phân tích, tổng hợp các vấn đề phát sinh, và sự phản hồi của các đối tượng nộp thuế, cũng như của các cơ quan chức năng liên quan, phải có tầm nhìn chiến lược để đề ra các chính sách thuế phù hợp với sự thay đổi của nền kinh tế và các mục tiêu kinh tế-xã hội trong từng thời kỳ. Khi xây dựng chế độ ưu đãi thuế TNDN bên cạnh việc nghiên cứu các điều kiện và môi trường đầu tư hiện tại trong các nước một cách kỹ lưỡng, cần thu thập các số liệu liên quan đến tình hình đầu tư để phục vụ tốt cho việc dự đoán và hoạch định các chính sách liên quan, tranh việc sửa đổi thường xuyên chế độ ưu đãi làm cho đối tượng nộp thuế nhận thức rằng hệ thống thuế là phức tạp và khó tuân thủ, gây tâm lý không tốt cho các nhà đầu tư. Để làm được điều này thì công tác đào tạo được tiến hành thường xuyên, và bên cạnh đó các cán bộ hoạch định chính sách cũng phải thường xuyên trau dồi kiến thức, đặc biệt phải nhanh nhạy trong việc nắm bắt thông tin phản hồi từ việc thực hiện chính sách thuế TNDN. Trước đây, việc hoạch định chính sách thuế TNDN do Tổng cục thuế thực hiện, nhưng hiện nay khi đã thành lập Vụ chính sách thuế - Bộ tài chính thì việc hoạch định chính sách thuế sẽ dần chuyển sang cho vụ này thực hiện. Do đây là một vụ mới thành lập, cán bộ hầu hết được thuyên chuyển từ bộ phận khác sang nên còn thiếu kinh nghiệm trong lĩnh vực hoạch định chính sách và trình độ về lĩnh vực thuế có hạn chế. Bên cạnh đó số cán bộ có trình độ chuyên môn giỏi còn thiếu rất nhiều. Trong thời gian tới vụ phải chú trọng đến công tác tuyển dụng và đào tạo; đặc biệt phải xây dựng một ban chuyên gia giỏi chuyên về hoạch định chính sách riêng cho từng loại thuế có như vậy các chính sách tạo ra mới có kết quả tốt.