Quy mơ dự án đạt tiêu chuẩn 4 sao, vốn đầu tư hiện nay là 40 tỷ, được ghi nhận lớn nhất trong các DNNQD. Diện tích đất sử dụng là 17.000 m2 ; Vốn điều lệ đăng ký : 14 tỷ ; Thời gian đi vào hoạt động : Năm 2001.
Bảng 10 : ĐVT : 1000 đồng
Các chỉ tiêu 2002 2003 2004
1. Tổng doanh thu 6.735.000 14.500.000 15.626.000 2. Tổng chi phí 7.920.000 13.340.000 13.913.000 3. Lợi nhuận trước thuế -1.185.000 1.160.000 1.713.000 4. Lợi nhuận sau thuế 0 788.800 1.233.360 5. Tổng thuế phải nộp 43.000 1.067.000 2.088.000 6. % Lợi nhuận thuần/ doanh thu 0 8% 10.96% 7. % Lãi rịng/ doanh thu 0 5,44% 7,90% 8. % Lãi rịng/ Vốn đầu tư 0 0,20% 5,22% 9. Thuế/ doanh thu (đồng) 0 0,07 0,13 10. Doanh thu/ Vốn đầu tư (đồng) 0,17 0,36 0,39
(Nguồn : Cục Thuế Bình Thuận)
Về doanh thu năm 2003 tăng 115% so năm 2002, năm 2004 tăng 7,8% cho thấy doanh thu tăng nhưng chưa đều . Năm 2002 do DN bắt đầu kinh doanh năm đầu tiên, đơn vị bị lỗ do phân bổ chi phí trích trước, khấu hao quá lớn; thuế phải nộp thì hầu như khơng đáng kể do phát sinh thuế GTGT đầu vào TSCĐ khá lớn (đã hồn) nên số nộp thuế GTGT chỉ đạt 43 triệu. Năm 2003 là năm kinh doanh thứ 2 đã cĩ lãi , các chỉ tiêu về lợi nhuận tăng lên hàng năm cho thấy xu hướng kinh doanh của cơng ty cĩ chiều hướng phát triển tốt. Tuy nhiên, doanh thu trên vốn đầu tư cịn thấp, do đĩ lợi nhuận/ vốn cũng thấp.
2.3.1.2 Doanh nghiệp cĩ vốn đầu tư nước ngồi :
A/Về vốn đầu tư :
Doanh nghiệp cĩ vốn ĐTNN cĩ số vốn đầu tư cho 7 dự án là 35,32 triệu USD tương đương 547,46 tỷ đồng, bình quân vốn cho một dự án hoạt động là 78 tỷ, gấp 2 lần so với vốn đầu tư của 01 dự án lớn nhất ngồi quốc doanh (40 tỷ) và gấp 19 lần so với vốn đầu tư bình quân đối với 01 đơn vị ngồi quốc doanh.
B/ Về kết quả hoạt động kinh doanh : 1/ Về doanh thu: 1/ Về doanh thu:
42
Doanh thu thực hiện tăng đều qua các năm, năm 2002 đạt mức tăng trưởng
13,67% so với năm 2001, năm 2004 đạt121,5% so với năm 2003.
Bảng 11 : Doanh thu và nộp thuế của các DN cĩ vốn đầu tư nước ngồi
ĐVT : 1000 đồng
Trong đĩ Năm Doanh thu Tổng thuế
Thuế GTGT Thuế TNDN Thuế khác % TGGT/ tổng thuế 2001 56.519.126 8.986.109 2.833.366 0 6.152.743 32% 2002 64.244.591 4.196.977 3.691.744 10.600 494.633 88% 2003 64.814.692 7.031.554 3.891.238 105.000 3.035.316 55% 2004 78.785.000 7.440.000 5.093.000 770.000 1.557.000 68,5
( Nguồn : Cục Thuế Bình Thuận )
2/ Nộp ngân sách :
Trong năm 2001 đạt mức thu nộp khá cao ( 8,9 tỷ) nhưng thực chất nếu loại trừ tiền thuê đất thì số thuế thực thu chỉ đạt 3,3 tỷ đồng, năm 2002 nộp 4,19 tỷ, năm 2003 nộp 7,03 tỷ(loại trừ tiền thuê đất 1,6 tỷ), năm 2004 nộp 7,4 tỷ. Thực tế việc thu nộp đối với những DN này sẽ giảm nếu cĩ tăng thì khơng mang tính đột biến.
Về thuế TNDN : Trong 7 DN kinh doanh thì chỉ cĩ cơng ty Làng nghĩ mát Hàm Tiến cĩ lãi, đến năm 2004 cĩ thêm cơng ty TNHH Eco, cịn lại 5 DN đều kinh doanh thua lỗ kể từ khi thành lập đến nay. Tổng kết từ năm 2001 đến năm 2004 số thuế TNDN chỉ cĩ 01 DN thực hiện với số thuế nộp rất thấp (năm 2001 khơng nộp, năm 2002 nộp 10 triệu, năm 2003 nộp 105 triệu, năm 2004 cĩ 2 đơn vị nộp 389 triệu). Nguyên nhân là do các DN đã đi vào hoạt động nhưng vẫn đầu tư duy tu sữa chữa nâng cấp. Cụ thể : Cơng ty Làng du lịch Phan Thiết tổng chi phí phát sinh 6 tháng đầu năm 2001 là 8,1 tỷ thì chi phí duy tu sữa chữa chiếm 4,5 tỷ. Cơng ty Liên doanh du lịch cĩ tổng chi phí phát sinh 20,6 tỷ nhưng phần duy tu sữa chữa là 10,7 tỷ, Cơng ty Golf cĩ chi phí khấu hao và bảo trì sân Golf là 4,3 tỷ…
- Về giá cho thuê phịng thì hầu hết đều sử dụng bảng giá cho thuê theo ngoại tệ quy đổi tương đối khá cao. Tổng số phịng đưa vào khai thác là 227 phịng trên tổng số 03 DN cĩ kinh doanh khách sạn. Cơng suất huy động chi tiết cho 3 DN như sau:
43
Bảng 12 : Cơng suất huy động phịng ngủ
Doanh nghiệp Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004
C ty LD du lịch Phan Thiết 48% 47% 42% 51,5% C ty Làng du lịch Phan Thiết 47% 54% 46% 45,2% Cty LD làng nghĩ mát Hàm
Tiến
62% 77% 68% 71,3%
Những DN này hoạt động khá lâu trong lĩnh vực du lịch nên về mặt định hình kinh doanh tương đối tốt và khách du lịch khá ổn định trong năm nên cơng suất huy động phịng đạt cao, đem lại doanh thu thực hiện cũng khá cao.
b/ Phân tích hiệu quả đầu tư của 02 dự án tiêu biểu:
Cơng ty làng nghĩ mát Hàm Tiến : Tổng vốn đầu tư : 13,031 tỷ (851.700 USD), Thời gian hoạt động : Từ năm 1996 và bắt đầu cĩ lãi từ năm 1999
Bảng 13 ĐVT : 1000 đồng
Các chỉ tiêu 2001 2002 2003 2004
1. Tổng doanh thu 8.815.540 10.272.000 10.588.000 12.019.000 2. Tổng chi phí 8.105.000 9.071.000 9.922.000 10.439.000 3. Lợi nhuận trước thuế 710.500 1.201.000 666.000 1.580.000 4. Lợi nhuận sau thuế 532.875 900.700 499.500 1.387.500 5. Tổng thuế phải nộp 710.770 899.000 897.000 1.037.000 6. % Lợi nhuận thuần/ doanh thu 8,06% 11,69% 6,29% 11,54% 7. % Lãi rịng/ doanh thu 6,04% 8,77% 4,72% 8,63% 8. % Lãi rịng/ Vốn đầu tư 4,1% 6,90% 3,83% 10,65% 9. Thuế/ doanh thu 0,08 đồng 0,09 đồng 0,08đồng 0,09 đồng 10. Doanh thu/ Vốn đầu tư 67,65đồng 78,83 đồng 81,25đồng 92,23 đồng
( Nguồn : Cục Thuế Bình Thuận )
Doanh thu năm 2002 tăng11,53% so năm 2001 và 13,52% năm 2004/2003.
Cứ 1 đồng vốn đầu tư tạo ra từ 67,65đ đến 92,23 đ doanh thu. Đây là DN liên doanh nước ngồi làm ăn cĩ hiệu quả thể hiện qua tỷ suất thực lãi trên vốn đầu tư ngày càng tăng từ 4,1% năm 2001 tăng lên 10,65% năm 2004.
Tốc độ tăng trưởng doanh thu 2002/2001 : 116,6%
- Cơng ty liên doanh du lịch Phan Thiết : Tổng vốn đầu tư là 210 tỷ đồng (13,3 triệu USD), diện tích đất sử dụng là 2,5 ha. Quy mơ cơng ty đạt tiêu chuẩn 4 (13,3 triệu USD), diện tích đất sử dụng là 2,5 ha. Quy mơ cơng ty đạt tiêu chuẩn 4 sao. Cơng ty hoạt động kinh doanh từ năm 1997 và lỗ cho đến nay. Các chỉ tiêu hoạt động kinh doanh như sau :
44
Bảng 14 ( Nguồn : Cục Thuế Bình Thuận ) ĐVT : 1000 đồng
Các chỉ tiêu 2001 2002 2003 2004
1. Tổng doanh thu 26.274.220 27.800.000 29.600.000 32.449.000 2. Tổng chi phí 39.489.890 36.804.000 37.740.000 40.416.000 3. Lỗ trước thuế -13.215.670 -9.004.000 -8.140.000 -7.967.000
4. Lợi nhuận sau thuế 0 0 0 0
5. Tổng thuế phải nộp 2.180.100 2.485.000 2.472.000 2.031.000 6. Thuế/ doanh thu 0,08 đồng 0,09đồng 0,08đồng 0,06đồng 7. Doanh thu/ Vốn đầu tư 0,13đồng 0,13đồng 0,14đồng 0,15đồng Doanh thu năm 2002 tăng 5,8% so năm 2001, năm 2004 tăng 9,6% so năm 2003, lỗ cũng giảm từ 13,215tỷ năm 2001 xuống cịn 7,967 tỷ năm 2004, giảm 1,66 lần. Tỷ lệ thuế / doanh thu : 0,08đ (cứ 1 đ doanh thu nộp 0,08 đ thuế )và cứ 1 đồng vốn đầu tư làm ra chỉ được 0,13 đồng doanh thu.
2.3.1.3 Doanh nghiệp Nhà nước :
A/Về vốn đầu tư:
DNNN cĩ 6 đơn vị với tổng vốn đầu tư là 128 tỷ, bình quân vốn đầu tư của 01 DN là 14 tỷ đồng, loại hình đầu tư chủ yếu là khách sạn, chỉ cĩ 02 DN kinh doanh theo hình thức resort.
B/ Về kết quả hoạt động kinh doanh : 1/ Về doanh thu (DT) : 1/ Về doanh thu (DT) :
Tuy số lượng DN khơng tăng nhưng DT và thuế nộp đều tăng qua các năm.
Mức tăng DT năm 2002 đạt 121% so với năm 2001. DT thực hiện 2003 đạt tương đối mặc dù do ảnh hưởng dịch bệnh Sars, nhiều hợp đồng phải hủy bỏ làm giảm DT hoạt động nhưng nhìn chung mức độ giảm khơng đáng kể .
- Hoạt động của các DN đã ổn định và mở rộng nhiều loại hình dịch vụ phụ trợ thu hút khách nên vấn đề kinh doanh nhiều thuận lợi tạo doanh thu và nộp thuế tăng đều từng năm. DT ăn uống chiếm tỷ trọng lớn trong tổng DT (trừ Sài gịn Mũi Né)
45
bình quân từ 50% đến 60% và thuế phải nộp chiếm tương ứng từ 40% đến 50% trong tổng thuế phải nộp.
- Về giá cho thuê phịng : Giá phịng đối với những DN được chuẩn hố quy mơ đạt tiêu chuẩn sao thì giá tương đối cao như Sài Gịn Mũi Né 03 sao giá từ 60USD đến 125USD, Đồi Dương từ 205.000đ đến 850.000đ (55USD) cịn lại thì giá cho thuê dao động từ 150.000 đ đến 300.000 đ.
- Cơng suất huy động buồng phịng hầu hết cịn thấp dưới 50% (tổng số phịng đưa vào khai thác 265 phịng). Cụ thể KS Đồi Dương năm 2001 đạt 38%, năm 2002 đạt 36,57%, năm 2003 đạt 40%, năm 2004 đạt 37%; KS 19/4 năm 2001 đạt 40%, năm 2002 đạt 38%, năm 2003 đạt 40%, năm 2003 đạt 42%; KS Phan Thiết năm 2001 đạt 54%, năm 2002 đạt 42%. năm 2003 đạt 43%, năm 2004 đạt 46%. Riêng Cơng ty Sài Gịn Mũi Né cơng suất huy động phịng ngủ đạt tương đối cao, năm 2001 đạt 57%, năm 2002 đạt 63%, năm 2003 đạt 59%, năm 2004 đạt 60%.
Bảng 15 Doanh thu và nộp thuế của các doanh nghiệp Nhà nước
( Nguồn : Cục Thuế Bình Thuận ) ĐVT :1000 đ
Trong đĩ
Năm Doanh thu Tổng thuế Thuế GTGT Thuế TNDN Thuế khác
% S/S doanh thu % S/S thuế 2001 33.030.000 3.273.292 1.838.144 886.078 549.070 2002 40.282.000 4.977.122 2.613.191 1.754.539 609.392 21,96 52,05 2003 45.095.000 5.273.422 2.882.963 1.775.174 615.285 11,95 5,95 2004 81.421.000 6.300.000 3.654.000 1.948.000 698.000 80,55 19,47 2/ Nộp ngân sách :
Nhìn chung, vấn đề thu nộp ngân sách đối với DNNN tương đối tốt. Tổng thuế nộp năm sau cao hơn năm trước. Cơ cấu số thu từ các sắc thuế chiếm tỷ trọng tương đối với nhau trên cơ sở tổng doanh thu thực hiện. Trong đĩ thuế TNDN tăng đều qua các năm, điều này cho thấy hiệu quả kinh doanh của các DNNN tương đối ổn định.
3/ Phân tích hiệu quả đầu tư của 02 doanh nghiệp tiêu biểu: