- Phân loại và trình bày: Tài sản cố định được mô tả, phân loại và trình bày hợp lý trong Báo cáo tài chính.
GIẤY TỜ LÀM VIỆC
1. Kiểm tra xem liệu có khoản thế chấp nào không dựa trên Biên bản họp Hội đồng quản trị,
GIẤY TỜ LÀM VIỆC
Khách hàng: Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải ABC Prepare by: VVQ Ngày: xx/xx/2006 Kỳ ké toán : Ngày 1/1/2006 đến ngày 30/9/2006 Review by: CQT Ngày: xx/xx/2006
Tài khoản: 211 Phát sinh nợ: 5.748.991.500 VNĐ <E6130> Phát sinh có: - Tài khoản: 2113 Phát sinh nợ: 31.620.000 VNĐ <E6131> Phát sinh có: - Tài khoản: 2114 Phát sinh nợ: 5.692.397.328 VNĐ <E6132> Phát sinh có: - Tài khoản: 2115 Phát sinh nợ: 24.974.260 VNĐ <E6133> Phát sinh có: -
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH
.. ACAGroup ..
GIẤY TỜ LÀM VIỆC
Khách hàng: Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải ABC Prepare by: VVQ Ngày: xx/xx/2006 Kỳ kế toán: Ngày 1/1/2006 đến ngày 30/9/2006 Review by: CQT Ngày: xx/xx/2006
Tài khoản: 2114 Tham chiếu : E6132
Mục đích : Đảm bảo khoản mục được phản ánh trung thực, hợp lý. Thực hiện : Đối chiếu số dư, tìm hiểu đối ứng bất thường.
Nguồn tài liệu: Sổ cái các tài khoản
Tổng phát sinh Nợ: 5.692.397.328 VNĐ Có: - Chứng từ
---
Mã Số Ngày
TS1 1 31/3/2006 K/c nhập TS 2 xe HDai-HP 802.922.000 2411 64400002 C/nợ mua xe XN TBinh Tân Lập
TS1 1 31/3/2006 K/c nhập TS 2 xe HDai-HP 18.900.000 2411 515LSH08 C/nợ t/ứng Lâm Song Hải
TS1 2 31/3/2006 K/c TS 5 xe-Lào Cai 1.836.190.476 2411 62200002 C/nợ mua ôtô Cty TNHH TMSDV
TS1 2 31/3/2006 K/c nhập 5 xe-Lào Cai 43.050.000 2411 515LSH08 C/nợ t/ứng Lâm Song Hải
TS1 2 31/3/2006 K/c nhập 5 xe-Lào Cai 17.480.910 2411 93000001 Mua xe Hyundai tạo Lào Cai
TS1 1 30/5/2006 Nhập TS 3 xe ôtô-XNTB Tân Lập 1.268.321.092 2411 94000000 Mua xe mới
TS1 2 15/6/2006 Nhập TS 4 xe ôtô NK T04/06 1.705.532.850 2411 64400004 C/nợ mua ôtô HP-4/05
Notes: Đã kiểm tra hợp đồng mua hàng, hoá đơn GTGT, Biên bản họp Hội đồng quản trị
Các nghiệp vụ đều có trong hợp đồng, hoá đơn chứng từ hợp lệ và việc mua xe đều nằm trong kế hoạch mua sắm TSCĐ được Hội đồng quản trị phê duyệt ngày 1/3/2006 => Giá trị TSCĐ được phản ánh hợp lý.
Trong đó 4 nghiệp vụ: + nhập TS 2 xe HDai-HP trị giá 802.922.000 VNĐ + Nhập TS 5 xe-Lào Cai trị giá 1.836.190.476 VNĐ
+ Nhập TS 3 xe ôtô-XNTB Tân Lập trị giá 1.268.321.092 VNĐ + Nhập TS 4 xe ôtô NK T04/06 trị giá 1.705.532.850 VNĐ Đã được kiểm toán viên phụ trách bên “Nợ phải trả” gửi thư xác nhận. Kết luận : Đạt được mục tiêu kiểm toán.
Tuy nhiên, đơn vị chưa có Quyết định tăng TSCĐ cũng như chưa có Biên bản bàn giao TSCĐ => Đơn vị cần bổ sung vào Hồ sơ TSCĐ
---