của kiểm toán viên chứng kiến kiểm kê, thái độ tổ chức của ban kiểm kê mới được cải thiện.
+ Không tiến hành sắp xếp kho bãi, vật tư, hàng hoá, công cụ dụng cụ, tài sản cố định tại đơn vị trước khi kiểm kê. Không lập phiếu kiểm kê “Inventory count tag”. Hàng tồn kho, tài sản cố định không được đếm đúng theo quy định: người đọc danh điểm vật liệu, người đếm đọc số lượng. Mỗi nhóm hàng chỉ có một người đếm.
+ Các loại phụ tùng, công cụ dụng cụ hỏng để lẫn lộn với các loại phụ tùng, công cụ dụng cụ mới và đang sử dụng.
+ Sau khi đếm xong tổ kiểm kê không dán giấy đánh dấu “đã kiểm kê”.
+ Số người tham gia tổ kiểm kê thực tế chỉ đạt ¾ người (đạt 75%) so với biên bản. - Nhìn chung chỉ có chi nhánh của đơn vị tại Bắc Ninh là có thái độ chuẩn bị kiểm kê
chu đáo.
B. Đánh giá chi tiết tình hình kiểm kê từng bộ phận
I./Tình hình kiểm kê vật liệu tồn kho II./Tình hình kiểm kê công cụ dụng cụ III./ Tình hình kiểm kê tài sản cố định
• Tình hình kiểm kê TSCĐ tại văn phòng Công ty
• Tình hình kiểm kê TSCĐ tại xí nghiệp cơ khí thương mại
• Tình hình kiểm kê TSCĐ tại chi nhánh Bắc Ninh
---
+ 01 cột bơm dầu EPCO 3000, sản xuất ở Hàn Quốc, công suất ghi trên biên bản kiểm kê là 85L/p, kiểm toán viên kiểm tra thực tế công suất là 45L/p.
+ 01 trạm biến áp, sản xuất tại Việt Nam. Công suất ghi trên biên bản kiểm kê là 180 KVA, kiểm toán viên kiểm tra thực tế công suất là 100 KVA.
Cả hai sai sót trên, kiểm toán viên đã yêu cầu ông Đỗ Hữu Khiêm, tổ viên tổ kiểm kê ký xác nhận lại.
Notes: