2.1.2.1. Họp bàn kế hoạch của nhóm kiểm toán (Team planning event)
Kế hoạch của nhóm (TPE) là 1 phần công việc không thể thiếu đối với nhóm kiểm toán vì nó có thể bao quát được nhiều khía cạnh trong suốt quá trình lập kế hoạch kiểm toán.
Trong khi các hoạt động chuẩn bị diễn ra trong một giai đoạn và sẽ cập nhật các kế hoạch ban đầu khi thực hiện kiểm toán- nhất là khi đưa ra kết luận cuối cùng về đánh giá rủi ro, thì các hoạt động của nhóm kiểm toán sẽ tập trung thực hiện theo yêu cầu của TPE.
Trong suốt thời gian họp bàn kế hoạch của nhóm, dựa vào thời gian của mỗi công việc kiểm toán, chúng ta có thể hoàn thành hoặc chuẩn bị những việc sau đây:
− Tìm hiểu về hoạt động kinh doanh của khách hàng (bước 3)- bao gồm việc thảo luận về nhận biết các rủi ro trọng yếu
− Thảo luận trong nhóm kiểm toán (bước 6) – yêu cầu mỗi nhóm kiểm toán phải thảo luận về rủi ro gian lận.
− Xác định PM, TE và SAD nominal amount (bước 8)
− Xác định các tài khoản quan trọng và các cơ sở dẫn liệu có liên quan
− Xác định các giao dịch trọng yếu và các ứng dụng/áp dụng có liên quan
− Bao gồm cả việc cân nhắc về các rủi ro trọng yếu thì cần kiểm soát như thế nào
− Tìm hiểu về qui trình giao dịch, các sai sót có thể gặp phải, các biện pháp kiểm soát với những rủi ro đó và thực hiện chọn một mẫu đại diện cho qui trình đó.
− Thiết kế chiến lược cho các thử nghiệm kiểm soát (Chọn các thủ tục kiểm soát để kiểm tra (bước 6); tìm hiểu và đánh giá về kiểm soát chung bằng hệ thống công nghệ thông tin nội bộ (bước 7)
− Đánh giá mức rủi ro kết hợp (bước 8)
− Thiết lập các thủ tục kiểm tra chi tiết (bước 11)
Với khách hàng ABC, nhóm kiểm toán đã có một cuộc thảo luận ngắn về
việc chuẩn bị cho cuộc kiểm toán khách hàng này, trong đó tập trung vào những vấn đề sau:
− Đưa ra những vấn đề liên quan đến cuộc kiểm toán năm trước mà KTV tiền nhiệm đã đưa ra ý kiến chấp nhận từng phần trên báo cáo kiểm toán.
− Thời gian của cuộc kiểm toán đặc biệt là thời hạn cuối cùng cho báo cáo kiểm toán
− Hợp thành nhóm kiểm toán
Kết luận: Tất cả các thành viên trong nhóm kiểm toán đều nhận thức đầy đủ những yêu cầu của cuộc kiểm toán và những trách nhiệm của mình.