M thuế ã: Nhập thuế suất thuế GTGT trên hoá đơn, chơng trình tự động tính tiền thuế, và tổng tiền thnah toán theo công thức:
a. Nội dung chi phí quản lý doanh nghiệp
CPQLDN của Công ty là toán bộ các chi phí phát sinh có liên quan đến việc quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và phục vụ chung khác có liên quan đến các hoạt động của công ty bao gồm:
b. Tài khoản sử dụng
Để hạch toán các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp, ké toán sử tài khoản 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp. Tài khoản này đợc chi tiết thành các tiểu khoản sau:
TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý TK 6422: Chi phí vật liệu bao bì
TK 6423: Chi phí đồ dùng Văn phòng TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ TK 6425: Thuế, phí và lệ phí
TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài TK 6428: Chi phí bằng tiền khác
c. Trình tự hạch toán
Đối với chi phí nhân viên QLDN: Cuối tháng, căn cứ vào Bảng phân tích lơng do kế toán tiền lơng cung cấp, kế toán tổng hợp tiến hành nhập liệu vào máy cho Phiếu kế toán để phản ánh tiền lơng và các khoản trích theo lơng phải trả cho các nhân viên quản lý doanh nghiệp theo định khoản.
Nợ TK 6421:
Có TK 334; 3382; 3383; 3384
Sau khi lu phiếu kế toán phản ánh nghiệp vụ trên, máy sẽ tự động phản ánh vào sổ các tài khoản có liên quan.
Đối với chi phí vật liệu, công cụ QLDN: Trong trờng hợp xuất vật liệu, công cụ dùng cho công tác quản lý từ kho của công ty, căn cứ vào
PXK, kế toán vật t tiến hành nhập liệu vào máy cho PXK trong phân hệ Kế“
toán hàng tồn kho theo định khoản sau:”
Nợ TK 6422 (6423) Có TK 152 (153)
Đối với chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho bộ phận QLDN: Cuối tháng, căn cứ vào Bảng trích khấu hao TSCĐ, kế toán phản ánh khoản chi phí khấu hao TSCĐ vào phiếu kế toán theo định khoản sau:
Nợ TK 6424
Có TK 2141
Đối với các khoản thuế, phí, lệ phí: Để phản ánh số tiền phải nộp vào NSNN, kế toán nhập liệu cho phiếu kế toán theo định khoản sau:
Nợ TK 6425
Có TK 3337
Đối với khoản chi phí dịch vụ ngoài (tiền điện, tiền nớc, tiền điện thoại...) và chi phí khác bằng tiền (chi phí công tác phí, chi hội nghị...). Trong trờng hợp thanh toán ngay các khoản chi phí này, căn cứ vào phiếu
chi kế toán tiến hành nhập liệu cho phiếu chi tiền mặt trong phân hệ Kế“
toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng theo định khoản sau:”
Nợ TK 6427 ( 6428) Nợ TK 1331
Có TK 1111
Trong trờng hợp cha thanh toán các khoản chi phí này, căn cứ vào hoá đơn
của ngời bán, kế toán nhập liệu cho Phiếu kế toán trong phân hệ Kế toán“
tổng hợp theo định khoản sau:”
Nợ TK 6427 ( 6428) Nợ TK 1331
Có TK 331
Các khoản làm giảm chi phí quản lý đợc hạch toán vào các phân hệ kế toán tơng ứng theo định khoản ngợc lại nh sau:
Nợ TK 111, 152,...
Có TK 642 ( 6421, 6422,...)
Cuối kỳ, kết chuyển CPQL sang TK 911 sau khi kế toán chạy Bút toán kết“
chuyển tự động trong phân hệ kế toán Tổng hợp theo định khoản sau:” “ ”
Nợ TK 911
Có TK 642 ( 6421, 6422,...)
Tơng tự nh đối với CPBH, kế toán chỉ theo dõi chi tiết CHQLDN theo từng nội dung của chi phí mà không theo dõi chi tiết theo từng mặt hàng.
Biểu 21
Công ty TNHH dợc thảo Phúc Vinh Khơng Trung Thanh Xuân Hà Nội– –
Sổ cái tài khoản (Trích)
TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp: Từ ngày 01/12/2007 Đến ngày 31/12/2007
ĐVT: Đồng
NT NgàyChứng từSố Diễn giải TK đ/ NợSố phát sinh Có
…. …
03/12 PC