M thuế ã: Nhập thuế suất thuế GTGT trên hoá đơn, chơng trình tự động tính tiền thuế, và tổng tiền thnah toán theo công thức:
c. Trình tự hạch toán
Tuỳ vào từng loại chi phí bán hàng phát sinh mà kế toán vào các phân hệ kế toán có liên quan và tiến hành hạch toán vào tài khoản 641.
Đối với khoản chi phí nhân viên bán hàng: Cuối tháng, căn cứ vào Bảng phân tích lơng, kế toán tổng hợp tiến hành nhập liệu cho phiếu kế toán để phản ánh tiền lơng và các khoản trích theo lơng theo định khoản sau:
Nợ TK 6411
Có TK 334, 3382, 3383, 3384
Sau khi lu Phiếu kế toán, máy sẽ tự động xử lý và phản ánh số liệu vào các tài khoản có liên quan.
Đối với khoản chi phí vật liệu bán hàng: Khi xuất vật liệu, công cụ dụng cụ, bao bì từ kho cho bộ phận bán hàng, căn cứ vào Phiếu xuất kho kế toán vật t tiến hành nhập liệu cho cho chứng từ Phiếu xuất kho trong phân hệ Kế toán hàng tồn kho theo định khoản sau:
Nợ TK 6412
Có TK 152 (153)
Đối với chi phí khấu hao TSĐ dùng cho bộ phận bán hàng: cuối tháng căn cứ vào Bảng trích khấu hao TSCĐ, kế toán tiến hành nhập liệu cho Phiếu kế toán để phản ánh khoản trích khấu hao TSCĐ theo nghiệp vụ sau:
Nợ TK 6414
Có TK 2141
Đối với khoản chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác:
nếu thanh toán tiền ngay, kế toán lập Phiếu chi rồi căn cứ vào đó tiến hành
nhập liệu cho Phiếu chi tiền mặt trong phân hệ kế toán Tiền mặt Ngân“ –
hàng theo định khoản sau:”
Nợ TK 6417 (6418) Nợ TK 1331
Có TK 1111
Nếu thanh toán chậm, căn cứ vào Hoá đơn của ngời bán, kế toán nhập liệu cho Phiếu kế toán theo định khoản sau:
Nợ TK 6417 (6418) Nợ TK 1331
Có TK 331
Các khoản làm giảm chi phí bán hàng đợc hạch toán vào các phân hệ kế toán tơng ứng theo định khoản ngợc lại nh sau:
Nợ TK 1111, 152...
Có TK 641 ( 6411, 6412...)
Cuối kỳ chơng trình tự động kết chuyển chi phí bán hàng sang TK 911 theo định khoản:
Nợ TK 911
Có TK 641 ( 6411, 6412)
Việc hạch toán CPBH tại công ty do kế toán bán hàng đảm nhiệm. Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ nh Phiếu chi, Phiếu xuất kho vật liệu,
Bảng phân bổ lơng và BHYT BHXH, Bảng tính khấu hao TSCĐ... kế toán–
cập nhật vào máy. Máy tính sẽ tự động chuyển số liệu vào Nhật ký chung và Sổ cái của tài khoản 6411 -> 6418 chi tiết theo từng nội dung chi phí và Sổ cái tài khoản 641. Kế toán không theo dõi chi tiết CPBH theo từng mặt hàng.
Biểu 20
Công ty TNHH dợc thảo Phúc Vinh Khơng Trung Thanh Xuân Hà Nội– –