1. Khái quát chung về Công ty Kiểm toán và Tư vấn Tài chính
1.5.1.Chuẩn bị kiểm toán
Hàng năm trước kỳ kiểm toán trong quá trình chuẩn bị cho cuộc kiểm toán Công ty sẽ tiến hành thu thập các thông tin đầy đủ về tình hình hoạt động kinh doanh của khách hàng tiềm năng và thường được trình bày trên Thư chào hàng gửi cho khách hàng đó. KTV cần xác định và hiểu các sự kiện, nghiệp vụ và hoạt động thực tế của khách hàng mà theo phán đoán của KTV có thể ảnh hưởng trọng yếu đến việc phân công nhiệm vụ. Công việc này thực chất là quá trình tìm hiểu đầy đủ về môi trường kiểm soát để đánh giá tổng quan về thái độ, nhận thức và hành động của các nhà quản lý với Hệ thống KSNB và vai trò của nó trong đơn vị. Những hiểu biết này sẽ giúp cho các KTV xác định được độ tin cậy của các hoạt động kiểm soát.
Bên cạnh việc thu thập những hiểu biết về quy trình kế toán giúp cho các KTV xác định được các rủi ro đặc thù liên quan đến quy trình kế toán và xây dựng kế hoạch Kiểm toán một cách hợp lý.
1.5.2. Thực hiện kiểm toán
Sau quá trình tìm hiểu về khách hàng của các KTV bao gồm những am hiểu sâu sắc về ngành nghề kinh doanh, Hệ thống KSNB và những rủi ro tiềm tàng của khách hàng trước khi ra quyết định lập kế hoạch Kiểm toán và trợ giúp cho việc đánh giá rủi ro, các KTV sẽ sử dụng các thủ tục dự báo và phân tích. Với số lượng lớn các thủ tục dự báo và phân tích, phương pháp tiếp cận này giúp nhóm Kiểm toán của Công ty xác định đựơc những vấn đề không phát hiện được và có cái nhìn sâu sắc hơn trong quá trình kiểm toán.
Cuộc kiểm toán được tiến hành với phương pháp kiểm toán khoa học, sử dụng phần mềm kiểm toán thông minh ứng dụng siêu việt AS2, một trong những công nghệ kiểm toán có tính hiệu quả, hiệu năng hàng đầu thế giới. Thông qua việc sử dụng công nghệ tiên tiến này ACA GROUP đã có thể giúp khách hàng
giảm thiểu bằng cách tối đa hoá hiệu quả và tăng cường tính hiệu năng trong công tác kế toán.
1.5.3. Kết thúc kiểm toán
Ở giai đoạn kết thúc kiểm toán, trưởng nhóm Kiểm toán tiến hành phát hành Báo cáo Kiểm toán dự thảo, thảo luận với Ban Giám đốc đơn vị về những vấn đề phải điều chỉnh và sau đó phát hành Báo cáo Kiểm toán chính thức. Đồng thời chủ nhiệm Kiểm toán phải tiến hành soát xét các sự kiện phát sinh sau ngày phát hành Báo cáo Kiểm toán và soát xét chất lượng của cuộc Kiểm toán.
Quy trình Kiểm toán của ACA GROUP rất hoàn thiện và đầy đủ, đã gắn lý thuyết vào thực tiễn rất thành công, đồng thời đã biến lý thuyết thành thực tiễn. Tuy nhiên do quy mô của Công ty không lớn nên tuỳ theo khối lượng khách hàng và để tiết kiệm, cân đối thời gian và chi phí Kiểm toán thì Công ty sẽ có cách tiếp cận thích hợp thông qua việc đánh giá trọng yếu và rủi ro.
Quy trình kiểm toán được lập cho mỗi phần hành, mỗi khoản mục và nội dung cụ thể. Chẳng hạn như từng khoản mục, phần hành đều có chương trình riêng như: chương trình kiểm toán doanh thu, chương trình kiểm toán tài sản cố định, chương trình kiểm toán hàng tồn kho, chương trình kiểm toán các khoản công nợ phải trả, phải thu…Mỗi chương trình được chi tiết hoá theo nội dung là: Tài liệu yêu cầu khách hàng chuẩn bị, mục tiêu kiểm toán, đánh giá Hệ thống KSNB, thủ tục phân tích (nếu có), và các thử nghiệm cơ bản. Đây là các giấy tờ định hướng công việc cho KTV khi tiến hành Kiểm toán bất kì một khoản mục hay phần hành nào.
Quy trình Kiểm toán được khát quát qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.2 Quy trình kiểm toán tại ACA GROUP
45
Quản lý cuộc kiểm toán
Tiếp cận giao dịch với khách hàng, gửi thư chào hàng. Thiết lập các điều khoản trong hợp đồng kiểm toán. Tìm hiểu môi trường kiểm soát.
Tìm hiểu chu trình kế toán.
Thực hiện các bước phân tích tổng quát. Xác định mức độ trọng yếu.
Công việc thực hiện trước khi kiểm toán.
Lập kế hoạch kiểm toán.
2. Thực trạng quy trình kiểm toán Nợ ngắn hạn trong kiểm toán tài chính do ACA GROUP thực hiện