III Nhiên liệu
2.2.4Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu tại Công tyCPĐTXD & SXVL Nam Thắng
PHIẾU XUẤT KHO
2.2.4Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu tại Công tyCPĐTXD & SXVL Nam Thắng
Nam Thắng .
2.2.4.1 TK sử dụng:
Công ty CPĐTXD & SXVL Nam Thắng áp dụng phương pháp KKTX để hạch toán nhập, xuất NVL và công ty thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương phấp khấu trừ . Để kế toán tổng hợp NVL , công ty sử dụng chủ yếu các TK sau:
-TK152 - Nguyên vật liệu trong đó + TK152(1): NVL chính
+ TK152(2): NVL phụ + TK152(3): Nhiên liệu
+ TK152(4): Phụ tùng thay thế + TK 152(8): Nguyên vật liệu khác
- Các tài khoản liên quan đến nghiệp vụ nhập vật tư TK111, TK112, TK331, TK141, .. ..
- Các tài khoản liên quan đến nghiệp vụ xuất vật tư TK621,TK627, TK641, 642...
2.2.4.2 Kế toán tổng hợp nhập nguyên vật liệu
Kế toán tổng hợp NVL là một khâu rất quan trọng trong công tác hạch toán vật tư. Căn cứ vào phiếu nhập kho và các chứng từ liên quan khác, kế toán định khoản và ghi sổ kế toán. Tuỳ theo từng nguồn nhập và hình thức thanh toán mà việc thực hiện hạch toán tổng hợp được thực hiện theo các cách khác nhau.
Căn cứ vào Hoá đơn GTGT số 386 ngày 01/12/2006 ( Biểu số 02 ), phiếu chi số 09 ( Biểu số 05 ), phiếu nhập kho số 73 ngày 01/12/2006 ( Biểu số 04 ), kế toán định khoản ghi vào nhật ký chung ( Biểu số 14 )
Nợ TK 152 (1) 18.000.000 Nợ TK 133 1.800.000
Căn cứ vào Hoá đơn GTGT số 0208248 ngày 04/12/2006, phiếu nhập kho số 80 ngày 4/12/2006, kế toán định khoản ghi vào nhật ký chung ( Biểu số 14 ) như sau:
Nợ TK 152 (1) 79.087.500 Nợ TK 133 7.908.750
Có TK 331 86.996.250
(Sổ chi tiết công ty cung ứng VLXD số 37, số tiền: 86.996.250) Do NVL ở công ty chủ yếu là mua ngoài nhập kho, với những lô hàng có giá trị lớn công ty thường mua dưới hình thức trả chậm thì kế toán phản ánh theo dõi nợ phải trả nhà cung cấp, khi có điều kiện thanh toán sẽ chuyển trả và xoá nợ sau
Ngày 2/12 công ty trả tiền mua hàng ngày 28/10 cho công ty cung ứng VLXD số 37 Căn cứ vào phiếu chi số 10 kế toán định khoản ghi vào nhật ký chung ( Biểu số 14 ) như sau:
Nợ TK 331 2.375.000 Có TK 111 2.375.000
Khi công ty thanh toán cho người cung cấp bằng tiền gửi NH (Ngày 18/12/2006 công ty nhận được báo nợ của NH đã chuyển tiền gửi NH trả cho công ty cung ứng VLXD số 37 số tiền 86.996.250.Căn cứ vào giấy báo nợ NH kế toán ghi nhật ký chung ( Biểu số 14 ) theo định khoản
Nợ TK331: 86.996.250 ( Sổ chi tiết công ty cung ứng VLXD số 37 ) Có TK112: 86.996.250
Trong tháng căn cứ vào hoá đơn của đơn vị bán gửi đến và phiếu nhập kho .Kế toán tiến hành phân loại và sắp xếp theo từng người bán sau đó kế toán ghi vào các cột phù hợp trên sổ chi tiết - TK331 ( Biểu số 11 ) theo các định khoản trên. Cuối tháng kế toán tiến hành cộng sổ chi tiết TK 331 theo từng người bán
Công ty CPĐTXD & SXVL Nam Thắng