d) TK33 1 Phải trả người bán
2.2.3 Tổ chức công tác kế toán chi tiết nguyên vật liệu:
2.2.3.1 Thủ tục nhập kho nguyên vật liệu:
Nguyên vật liệu của Công ty được nhập về chủ yếu là do mua ngoài. Khi có nhu cầu về vật liệu để tiến hành sản xuất, phòng kế hoạch lên nhu cầu vật tư và tổ chức cho cán bộ cung tiêu mua số vật liệu đó. Khi nhận được hoá đơn GTGT hoặc hoá đơn bán hàng của người bán gửi tới hoặc nhân viên cung ứng mang về, phòng kế hoạch sản xuất phải kiểm tra đối chiếu với hợp đồng và kế hoạch thu mua . Trước khi nhập kho, cán bộ phòng kỹ thuật tiến hành kiểm nghiệm về số lượng, chất lượng, quy cách nguyên vật liệu và lập biên bản kiểm nghiệm vật tư nhập kho để kiểm tra chất lượng nguyên vật liệu. Trong quá trình kiểm nghiệm, nếu phát hiện thừa hoặc thiếu hay không đúng quy cách, phẩm chất như trên hợp đồng hoặc hóa đơn mua hàng, ban kiểm nghiệm phải báo ngay cho phòng kế hoạch sản xuất biết để có biện pháp xử lý kịp thời và thoả đáng.
Căn cứ vào hoá đơn (Biểu số 02 ) và biên bản kiểm nghiệm vật tư (Biểu số 03 ), Nhân viên kế toán vật tư lập phiếu nhập kho (Biểu số 04) làm 3 liên. 3 liên phiếu nhập kho sau khi đã có đủ các chữ ký được luân chuyển như sau:
+ 01 liên thủ kho giữ để ghi thẻ kho sau đó chuyển cho kế toán vật tư để
ghi sổ kế toán
+ 01 liên giao cho khách hàng .
+ 01 liên gửi về phòng kế hoạch sản xuất
Những loại vật tư mua về thủ kho có trách nhiệm sắp xếp đúng kho quy định, đảm bảo yêu cầu bảo quản nguyên vật liệu thuận tiện cho việc xuất dùng.
Đầu tháng để lấy số liệu ghi vào sổ sách, kế toán căn cứ vào số liệu trên bảng kê nguyên vật liệu tồn kho đầu tháng ( Biểu số 01 )
Biếu số: 01
Công ty CP ĐTXD &SXVL Nam Thắng